海外财务管理与控制研究

管小波

（厦门光莆电子股份有限公司，福建 厦门 361101）

随着各国交流日益密切，经济全球一体化已然成为事实。世界各地的经济不仅局限于本国、本地区的发展，也将目光投向了海外。伴随着我国经济实力和世界影响力的提升，一些企业的经营范围和经济运作范围也涉及了海外。相比于国内项目的运作，海外项目运作面临着更多的风险。企业要掌握海外财务管理这一重要环节，做好分析和解决管理中遇到的问题，确保企业海外项目的正常健康发展。

一、海外财务管理中可能存在的问题

（一）面临着更加复杂多样的管理背景

由于海外的地域、环境和文化等现实环境与我国国内有诸多不同，这使得海外的财务管理和国内的财务管理大相径庭。显然，海外财务管理面临着更加复杂多样的环境。就目前海外财务管理的状况来看，许多企业对海外项目的财务大多以远程控制的形式进行，管理海外财务的部门设置相对简单，缺乏较强的财务管理能力。这种情况下，如果国内的财务管理工作开始变大，会影响到海外的财务管理，特别是在一些网络条件较为落后的地区，难以通过远程控制使海外的财务管理与国内保持一致。

（二）面临着多种多样的风险

海外财务管理因经济体制、政治制度和人文环境的不同，存在的风险较大，主要体现为汇率风险、筹资风险、市场风险。这些风险的存在会给海外财务管理带来一定的难度。而管理过程中本身就存在各式各样的风险。风险一旦发生，如果没有得到及时的处理，就会给企业带来负面的影响，降低其经济效益。

（三）没有可遵循的现成的综合性法规

尽管我国对外开放，鼓励企业走出去开展经济贸易活动，并给予一定的政策支持。但却没有为海外项目开展财务管理工作提供较为完美的管理办法和法规条例。由于没有可以满足我国国情和海外具体国家实际情况的政策办法，使得海外财务管理工作没有可遵循的法规，导致出现不规范管理的现象出现。这是不利于企业拓展海外项目的，且不利于企业的经营管理。

二、海外财务管理与控制的有效措施

从上述的分析可以看出，海外财务管理存在一定的难度。企业要想拓展海外项目，要积极抓好海外财务管理，通过有效的措施管理和控制好海外财务。

（一）建立财务共享中心

随着经济一体化，企业之间的竞争也日趋激烈。构建财务共享中心能够为企业降低成本，为企业运行海外的项目提供合理的帮助。构建财务共享中心可以集中处理不同区域、不同地区的业务和财务，批量的处理能够简化工作的流程，减少复杂程度，实现短时间内快速处理财务内容。通过共享信息不仅能够实现人力资源的优化，还能提高海外财务信息的透明度，促进企业运行效率的提高。

构建财务共享中心，要从以下几个方面来开展：

一是要制定合理的战略。首先，要将战略目标明确下来。要根据海外的实际情况，因地制宜制定好计划，并用计划指导实际工作的开展，适时做出调整。其次，要培训和注重管理人员。企业应对建立内部调查小组，对财务共享中心是否适用于当前企业的需要和实际财务工作的开展等进行充分的调查。再次，以成功的案例为例，和企业的员工进行分享和沟通，让企业各个分公司、各个项目的人员都能够形成对财务共享的认识和认同，鼓励他们在实际中实施财务共享。

二是要提高组织的有效性。要以合适的方式整合企业存在的部门和项目，对共用的信息和内容进行统一，减少重复的组织结构，形成企业精简的组织机构，改善企业原来的业务、人员和组织结构，使企业各项任务的开展更顺畅。实施具体的项目时，要调动人员的积极性，关注员工的情绪，加强项目领导者和员工之间的沟通，使企业所有员工都能共享项目获得的成就，让员工能够自觉拥护服务共享中心的运作，积极参与到项目的改变中来。

三是要梳理服务共享中心的业务流程。在海外项目的运作期间，财务管理的标准化流程可以让各个项目之间形成统一的标准，方便开展实际工作。同时标准化的操作具备一定的可操作性，确保了企业业务开展的秩序性。此外，如果企业的海外机构或者项目相对较多，企业则可以根据海外项目的实际情况，制定标准化的海外流程，优化内容，确保流程操作的合理性。四是要构建信息系统，确保财务共享中心的顺利应用。财务共享中心不是独立的部门就能完成建设和相应工作的，它需要各部门、各个项目之间进行配合和协调，整合各部门的系统信息。要不断完善信息系统，打造高质量的财务共享中心，同时让财务共享中心能够以科学的、合理的方式实现运行。对于一些企业来说，企业内部存在多个系统、多套流程，彼此之间不一致，要将其进行统一。特别是海外企业可能使用不同的ERP管理系统，则应对要求海外项目的财务管理也在统一的平台上进行。

（二）集中管理好资金

首先，建立起海外项目的内控体系。要想在海外项目运行不出现问题，要准确掌握海外项目的资金情况，并对其进行合理的控制。就当前的情况而言，很多企业通过网银或者授权等方式控制海外资金。企业要在这个基础上，根据海外项目实际情况，建立相对应的内控体系，进行相对应的管理。如果采用的是授权的机制，则在海外内部要设计相对应的授权管理体系，根据海外项目在不同时期、不同阶段的资金管理模式，确保资金控制的安全可靠性，减少因管理尺度存在问题而影响企业的运行效率。

其次，要建立融资平台。企业在海外运行项目或者开设分公司，可以在香港、新加坡等一些地区建立全资子公司，这会让企业能具备一定的优势，使企业资金的作用能充分发挥出来。利用建立的全资子公司构建海外融资平台，借鉴当地的融资优势，应用条款，减少融资的成本。通过分析可以发现，外源性的融资会对企业的具体运营和发展有一定的影响。因此，考虑到今后的战略规划，企业要从不同的角度开展多次融资，丰富化、多样化融资的渠道，融合各类长短期的融资方式，调整具体的融资比例，确保海外项目融资的合理性。

最后，要合理使用信用保险。如前面所述，海外财务管理和控制存在许多风险，且风险种类较多。实际中，一些项目常会出现“死账”，无法通过恰当的途径在规定的时间内予以追回。这就给企业增加了资金风险。要合理应用信用资金的方式，让应收账款可以安全回到企业。利用信用保险，让保险人来承担债务人保证责任，减少风险发生的可能性。

（三）管控好外汇风险

首先，要选择合适的币种。在海外项目的开展中，前期的谈判和签约中就要将币种的选择问题考虑进来。依据具体的情况会稍有差异，但一般会考虑这个原则：即在各类操作中，如“收、付、借、还”等，尽量选择用同一种币种，这样可以减少风险。合作谈判期间，要熟悉掌握币种的波动风险，充分进行分析，提高报价工作的性价比，将可能由于币种波动和变化引起的风险降到最低，减少企业承担风险的责任。

其次，要利用好科学的金融工具。要依照企业的情况，对外汇的风险进行管理。在管理中，企业要提出明确的风险管理概念和原则，指导各个部门互相合作，协同做好外汇风险的管理工作。其中，财务部门作为风险管理的关键部门，要主动承担起构建企业内部的风险管理体系的责任，并监督和落实各项风险管理政策。对于负责外汇的职员，需要具备及时掌握企业的外汇部门在交易中使用的币种和对一个的汇率，还要具备主动研究，探索外汇管理的先进方法，为企业中高层人员做出正确的决策提供支持。企业要尽量规避外汇的风险，合理使用各类规避风险的金融工具，例如，结合企业的实际情况，选择外汇期货套期保值和远期合约套期保值等。

（四）对税务风险进行管控

由于经济的发展加快，各国对税收工作的重视程度都了一定的提升。拓展海外时常本身就有一定的税务风险。国外的文化、经济体制等与国内存在较大的差异，这些差异会让海外税务风险的管理和控制存在一些难度。为了应对海外税务风险，企业要树立应对海外税务风险的防范意识，提高税务风险和管理的教育频率，做到如实纳税，诚信纳税，在海外项目总的各个环节中渗透税务防范意识。其次，企业要对投资运营中风险点的管理，把控好各个环节。特别是要重视非常规性和突发性的风险，集中企业的力量做好预防和控制工作。再次，培养专业化的人才，让税收协定发挥作用，使企业的利益能够有保障。

（五）培养和引进国际化的财务管理人员

企业开展海外业务，必定要求有相应的海外经营要求。国际化的财务管理人员一般都具备较为全面的视野，他们对当地的法律和会计准则都很熟悉，了解不同国家之间的差异性，而且他们对国家的金融和经济等知识较为熟悉，能够根据复杂的经济环境，为企业设置专业的财务管理规划，让企业可以较快地走上正轨。企业要培养和引进具有国际化视野的复合型财务管理人才，通过多种渠道为海外财务工作者提供有力的培训和支持。企业内部可以为人才的交流搭建平台，通过理论的交流和实践的合作，为企业培养一批专业素质高、综合能力强的财务管理工作者，让他们为企业的发展助力。

三、结束语

综上所述，随着全球一体化的进程加快企业在海外的业务和经营范围也在扩大。由于海外的政治体制、经济环境、人文环境等与我国存在诸多差异，企业对海外财务管理和控制存在一定的难度。海外财务管理和控制存在一定的问题，要采取积极的方式，提升企业海外财务管理和控制的能力，合理的规避风险，让企业能够获取稳定的收益。