中小民营企业资金管理存在的问题及对策研究

柳鹏凤

（三亚汾阳实业发展有限公司，海南 三亚 372000）

资金是企业正常运转的必要保障，更是企业生存发展不可或缺的条件，也反映了企业自身的价值，可以说，企业经营过程中各项业务活动的开展都需要资金。改革开放以来，中小民营企业在飞速地发展，使得中小民营企业成了国民经济的重要组成内容。随着经济的发展，外部市场环境越来越严峻，使得中小民营企业在生产经营中面临着更大的风险。从目前中小企业的生产经营现状可以看出，由于规模较小，企业的资金管理工作往往无法深入落实，经常会导致企业的资金流断裂，无法继续维持企业的生产经营。资金管理工作应在企业生产经营的全过程加以渗透，尤其是面对如今的市场竞争，中小民营企业资金管理工作需要更加科学合理，提高资金管理水平，完善相关资金管理制度，方能提高资金的使用利用率，为企业的发展创造更大的利润。

一、中小民营企业资金管理的重要性

（一）保证企业正常生产经营

企业的生产经营活动离不开资金的支持，从最初的原材料采购到最后的销售环节都需要投入资金，最终通过销售来获得利润。做好资金管理，确保每一个环节资金合理利用，顺利的流通，确保收入支出的均衡，方能保证企业的正常生产经营。

（二）辅助企业决策工作

企业在发展过程中，无论是经营方式的调整还是生产规模的扩大，都需要有资金的支持，相应的这些决策都要通过资金管理工作为其提供必要的信息。做好资金管理，进一步加大企业的财力储备，并且树立良好的企业形象，方能在企业决策中，更好地适应外部经济形势。

（三）提高企业的经济利益

企业的资金在一定程度上反映了其生产经营的成本，资金的投放数量和周转速度直接影响到企业的利润，作为企业的管理人员需要系统的规划，资金的投入，进一步做好现金流量管理，这样才能够提高资金的利用率，进而提升企业的经济利益。

二、中小民营企业资金管理存在的问题

（一）预算管理不全面

中小民营企业本身的企业规模较小，因此其管理人员极为重视资金，但是却缺乏必要的预算管理，只是将资金管理工作握在自己手里，并不懂科学的去预测和筹集资金，往往是通过自己的经验甚至是心情来做出决策。企业发展前期资金充足，盲目的进行投入，无论是投入项目还是人才投入，导致了前期收入较少，而且出现了大量的闲置人员，后期资金供应成了难题。还有一些中小民营企业并没有结合各个部门的资金需求去编制财务报表，资金没有用在“刀刃”上，企业资金正常周转困难。例如，有一些部门在编制年度和月度资金计划表示并没有合理的安排现金流量，导致资金的支付并不合理，有一些需要紧急支付的内容并没有资金支付，而原本可以拖延到之后支付的内容却提前支付，这一操作导致了资金的应用方向并不合理，企业的资金本身就较少，再加上资金的使用不当，导致企业经常会出现债务不能按时清偿，企业的形象受损，甚至严重者企业破产。

（二）忽视企业资金流

企业经营发展的质量不仅仅是观察利润参数，而是要分析企业流动资金的循环速度。即使企业的利润较高，但是应收账款需要较长的期限，而且有大量的库存堆积，那么资金的流动速度较慢，很容易影响到企业的发展。在没有确定资金的安全性基础上，中小企业为了提升利润，并没有选择一些风险较小的产品，尽管这些产品可以快速变现，但是由于其利润较低，往往被企业所忽视。企业更加重视那些收益较高的项目上，而忽略了风险存在，但是这些项目本身的周期较长，很多中小民营企业不能承担高风险，导致企业正常的经营资金断裂。

（三）缺乏有效的资金监管

中小企业缺乏有效的资金监管制度，在企业经营管理过程中并没有做好事前预算和资金管理过程中的监督，导致出现了大量的应收坏账和死账，或者是一些原材料过多的积压，导致流动资金较少。有一些企业尽管做好了预算管理，但是在实际执行过程中，预算管理只是一纸空文，仍然是没有计划的随意支出，导致了其使用计划和实际工作差距过大，甚至是出现了资金链断裂问题。例如，有的中小企业应收账款也是应收坏账，也有很多的死账，由于在日常生产经营中过于重视销售过程，往往是以销售来促进企业的发展，但是为了扩大销售规模会导致过度的赊销，使得应收账款增加，企业的资金无法正常运转，企业资金很难在短时间内回收。同时，企业在销售过程中也会积累大量的存货，导致存货占用过多的流动资金，资金后续的使用受到影响。还有的中小企业在投资决策过程中并没有进行科学的分析，往往是领导人员随意的决定，由于投资失误导致了损失过于严重，单纯的重视企业的利润，而忽视了企业的长远发展，直接导致企业遇到财务危机。

（四）财务人员的素质有待提升

中小民营企业的一些管理人员并没有认识到资金管理的价值，相应的，也不注重财务人员的培训工作，导致了现有财务人员的综合素质并不能胜任资金管理工作的要求。财务人员本身是资金管理的主要力量，但是中小企业本身规模较小，成本有限，没有去聘用专业能力较强的财务人员，认为管理工作只是简单的记账收账而已，甚至是一些家族式企业选择自己亲属负责这一方面工作。对于财务人员的要求不高，也没有做好后期的培训，甚至在企业中都谈不上资金管理工作。

三、加强中小民营企业资金管理的对策建议

（一）加强资金预算管理

资金管理工作存在于企业生产经营的各个环节中，而在资金正式使用之前，预算工作则是资金管理的基础。结合中小民营企业的特点来看，企业在一定时期内的资金收支状况比较简单，做好资金预算工作，并且和各个职能部门相互沟通配合，制定不同周期的资金统一安排现金流量，这样根据各个部门的资金预算报表和实际工作的对比反馈，加强各个部门之间的流通，也能够让管理人员全方位了解企业的资金运行状况。通过有效的资金调度，能够让资金管理工作更加系统，并且以预算管理来指导后续企业的资金花费，在此基础上，资金管理活动更加有计划，协调企业内部的人员和资金管理工作，进一步提高企业的经济效益。

（二）重视资金流管理

合理利用资金的价值，做好各个环节的资金流转。例如在一些资金花费过大的环节，包括采购和生产环节中，可以做出相应的规定，进一步节约资金，合理地控制资金的开支和去除不必要环节。企业管理人员做好往来款项的记录，结合企业实际情况，确保企业正常资金运转。重视资金流的管理，应收账款尽快回收，变现在不影响自身信用的基础上，延后付款时间，并且结合销售情况来合理控制库存。提高资金的利用率，需要做好预算工作，在此基础上，确定企业的经营方向，这样能够确保企业的正常生产经营，并且在企业转型过程中使得资产增值。例如，中小民营企业为了进一步提高资金的使用率，需要做好外部监管，避免过度投资，也不能过于保守，完全不选择投资方式。一般在投资时，可以通过衡量资金流动性比率标准这一参数来分析是否选择投资。这一参数是流动资产/流动负债的比例，流动性比率不宜过高或过低，在参数大于1.5时，企业的资金流安全性较高，可以选择一些投资方式，积极拓展业务，避免资金闲置，造成资源浪费，也会影响到企业的发展；当参数小于1.5时，需要重视企业的经营情况，为了保存企业的实力，加快回收应收账款，或者调整业务结构，使得流动资金增加。

（三）做好资金监管工作

外部监管工作是在企业资金管理正常工作进行过程中的有效维护手段，通过外部监管，能够促使企业人员按照资金管理规定展开工作。企业全员参与资金流的管理工作，并且进行有效的资金监管，在日常工作中做好资金管理，尤其是进行事前的预算和资金使用过程中的监管，确保每项资金的合理使用。为了进一步提高资金监管质量，防止出现坏账和死账，也能够尽量避免库存堆积过多，每位员工都能够从企业的利益角度出发，在完成自身岗位职责的基础上，考虑到收支平衡。完善资金监管制度，以制度作为人员的约束和指引，从管理人员带头落实各项财务管理制度，进步提高企业的效益。例如，在监管工作中，可以将中小民营企业的现有存货，根据之前的销售排序或季节销售等情况来进行预测，确定企业最为合适的库存量，尽可能地减少库存资金占用量较大，通过有效的外部资金监管，能够提高资金的使用效率。

（四）提高工作人员综合素质

资金管理工作中，人员因素是最为主要的因素，最近管理本身就是企业管理的重要内容，而财务人员则是做好这些工作的直接力量。在财务人员招聘时需要重视其专业技能和职业素养，同时在工作实践中重点培养一些实践经验丰富并且具备一定管理能力的员工，对其展开合理的教育培训，进一步丰富其专业知识，让这些财务人员能够掌握先进的资金管理方法。为了更好地能让财务人员进行效率管理，完善现有的考核评价机制，与其薪酬待遇挂钩，这样才能够从根本上提高工作人员的综合素质。

四、结语

综上所述，资金是企业经营发展的必要保障，尤其是如今的市场经济形势来看，中小民营企业面临的市场竞争极为激烈。在此基础上重视资金管理工作，分析目前在资金运用过程中存在的问题，选择针对性的解决方法，能够进一步加快资金的流动，减小企业的财务风险，提升企业的利润，促进中小型民营企业的长远发展。