浅谈中小企业财务风险的防范

摘要：中国改革开放40多年来，中小企业已经成为我国国民经济发展的重要力量，为社会提供了大量的就业岗位，中小企业灵活的经营模式和经营方式，注定了其在纷繁复杂的市场中充满了机遇和挑战，本文针对中小企业在生产经营中存在的财务风险进行了分析和研究，并对中小企业如何将风险控制在可控的范围内提出了一些建议和措施。

关键词：中小企业;财务风险;防范

在企业的生产经营活动中，财务风险的发生是所有企业无法避免的，尤其在全球经济一体化发展的今天，国内、国外生产经营环境不断发生变化，不确定的因素会随时随地的发生，比如今年年初新冠疫情的突然发生，使得许多企业措手不及，特别是对许多的中小企业而言，无疑是致命的一击，有些中小企业在这场突如其来的疫情中利用自身生产经营的特点，及时转变经营模式，规避财务风险，顺利渡过了危机，而有些中小企业则没能生存下来。对于中小企业而言，如果不能及时的发现生产经营产生的风险以及经营环境发生变化产生的风险，企业的发展势必会举步维艰。因此，中小企业要时刻注意防范财务风险的发生，更要及时调整生产经营活动，尽可能的把企业的财务风险控制在合理、可控的范围内，才是中小企业的生存发展之道。

一、中小企业财务风险产生的原因

（一）缺乏健全的企业内部管理制度

任何一个企业的发展都离不开一个健全的内部管理制度，健全的企业内部管理制度既是企业自身发展的需要，也是企业面临市场风险与挑战的需要，一个企业是否能高效地运行健全的企业内部管理制度是决定这个企业能否持续发展的根本。我国的中小企业大多是由作坊式的家族企业逐渐发展而成，这类企业，恰恰缺少的就是健全的内部管理制度和行之有效的运行机制，大多数中小企业采用的是简单的家长式管理方法，任人为亲，任亲为用，裙带作风严重，在生产经营活动中存在着执行力差、有令不行、有禁不止等等管理不到位的现象，大大增加了中小企业的经营风险和财务风险。

（二）缺乏完善的内部控制制度

内部控制制度是为了保证企业财务报表的可靠性、真实性以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。内部控制具体又包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统与沟通、控制活动以及对控制的监督六大要素。良好的内部控制对企业的发展发挥着极大的作用，也可以使企业规避一定的财务风险。而我国的中小企业受规模、资金、人才、制度等限制，难以建立起健全的内部控制制度，从而使得中小企业内部控制的运行缺乏有效的监督，也增加了中小企业的财务风险。

（三）缺乏完善的财务风险预警机制

我国大部分中小企业由于规模较小，财务风险防范意识较弱，财务人员专业程度不足，很难建立起完善的财务风险预警机制，对于财务风险的发生由于缺乏事前的预警机制，只是在财务风险发生之后仓促的进行补救和应对，从而使得企业在风险来临之时无法提前采取行之有效的对策来减少损失。比如今年年初新冠疫情突然发生，武汉封城，大量农民工滞留家中，企业大量订单无法按时完成，面对突如其来的疫情，受波及最广泛的当属中小企业，使得许多中小企业的经营举步维艰最终没有躲过这场危机。但是也有一部分中小企业抓住了机遇，逆势而上，充分利用国家政策和经济上的支持，及时调整经营方法和方式，将企业的财务风险化解到了可控的范围，从而顺利渡过了这场危机。

（四）缺乏高素质的财务专业人员

一方面，中小企业由于受到资金、条件等方面的影响，很难聘请到高级的财务专业人员。另一方面，由于领导者的观念守旧，没有意识到当今时代人才的重要性，特别是高级财务人员的重要性。而且许多中小企业为了节约成本，任用缺乏专业知识的亲属作为专职财务人员。这些原因造成了很多中小企业的财务管理混乱，在进行生产经营、资金筹集、项目投资等财务决策时，无法进行专业的可行性分析和研究，这势必导致企业往往在缺乏科学依据和专业数据的支持下进行项目的投资和资金的筹集，从而增加了企业的财务风险。

（五）缺乏更多通畅的融资渠道

由于我国中小企业生产规模较小、经营风险较大、财务风险较高、信用能力较低等原因，使得中小企业很难在正规的金融机构进行经常性大规模的融资。尽管国家一直在鼓励中小企业的发展，从政策上也出台了一系列助力中小企业贷款的优惠措施，但通常此类贷款额度不高，还款期限比较短，而且借贷门槛又较高，难以满足中小企业生产经营的资金需求。致使许多中小企业会通过民间借贷组织进行融资，但此类融资往往成本较高，无形中增加了中小企业中的生产经营成本，更增加的中小企业的财务风险。

二、中小企业规避财务风险的对策

（一）建立健全中小企业内部管理制度

企业内部管理制度是企业文化的体现，代表着企业的管理水平。一个企业能否长久持续的发展下去，决定于该企业是否具有一套独立而完善的内部管理制度，一个良好的企业内部管理制度是维系一个企业作为独立组织而存在的各种行为的检验标准。因此，加强中小企业内部管理制度的建设，制定满足其自身管理需要的内部管理制度，并加以严格执行，是中小企业自我完善、自我发展的必经之路。在全球经济一体化、市场国际化、竞争全球化的大时代背景下，发展中的中小企业面临着更多更加残酷的市场竞争，中小企业要想在市场大潮中扎根立足并逐步发展壮大，必须要提高对企业内部管理制度建设的重视程度，要结合自身企业的实际情况，积极寻求并建立起符合自身发展的企业内部管理制度，才是中小企业持续稳定健康发展的基础。

（二）建立完善中小企业内部控制制度

内部控制制度是企业在内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程，是现代化企业管理的产物。一个完善的内部控制制度，是企业可持续良性发展的基本制度保障，中小企业在激烈竞争的市场环境中，为了增强自身的竞争能力，运行有效的内部控制有助于中小企业提高内部管理水平，改善企业内部运行机制，从而有利于中小企业提高生产能力;同时，行之有效的内部控制也有利于中小企业及时防范生产经营过程中出现的各种风险，促进中小企业的稳定发展。因此，中小企业要根據自身的实际状况，制定满足自身企业管理需要的内部控制制度，是中小企业规范管理制度，提高企业管理水平的重要途径。

（三）建立财务風险预警机制和控制机制

中小企业由于自身生产经营的特点及发展规模的限制，对风险的防控能力明显要低于大中型企业，因此，增强中小企业财务风险意识，提高中小企业控制财务风险的能力，是保证中小企业长期生存和持续发展的必要手段。首先，中小企业要结合自身生产经营的特点，建立起科学的财务风险敏感性指标，并通过对这些指标的观测，来提前发现企业可能或将要面临的财务风险。其次，中小企业在建立风险预警机制之后，要综合考虑制定相应的风险防控控制策略和实施方案。用于应对当财务风险来临之际，企业怎样能够及时予以消除风险、化解风险，使得风险对企业的危害降到最低。

（四）引进高素质财务专业人员

人才是现代社会竞争与发展的重要生产力，习近平总书记曾经指出，国家发展靠人才，民族振兴靠人才，人才是兴国之本、富民之基、发展之源。因此，一个优秀企业的发展离不开优秀的管理人员，而优秀的财务专业人员更是一个企业财务良性运行的必要保证。对于中小企业而言，应该摒弃那种企业的财务人员必须是自己亲属的落后思维，注重从高校引进高学历财务专业学生、从市场引进有经验的高素质财务专业人员。利用这些人才，来充实和改善企业财会队伍的人员结构和知识结构，从而提升中小企业财务管理水平，保证企业生产运营的高效运行。

（五）拓宽中小企业融资渠道

面对中小企业发展中的困难，作为政府应该积极地帮助中小企业去化解，特别是对于中小企业在融资方面的困难，中央和地方政府应该依法运用积极的财政扶持政策，及时调整金融政策，拓宽融资渠道，改善中小企业融资环境，建议每年可以从财政预算资金中划拨一定的专款作为中小企业融资和风险补偿的专项基金，一部分用于扶持中小企业发放免息贴息和低息贷款，另一部分用于对银行及担保公司的风险补偿，以提高这类企业对中小企业的贷款支持力度，同时缓解中小企业融资难的现状。

我国改革开放以来，国家为中小企业的发展提供了许多政策和经济上的支持

有些中小企业抓住了历史的机遇由简单的家庭作坊逐步发展成了大型的私营企业，而有些中小企业早已消失在了历史的长河中。当今时代，更多的中小企业正在崛起，而在市场经济发展日趋成熟的今天，中小企业如何能够更好的发展，与其是否具有长远的企业战略规划、健全的管理制度、充分的财务风险意识有着密不可分的关系。

参考文献：

[1]徐畅，中小企业财务风险预警机制研究《中国乡镇企业会计》[J] 2020年8期.

[2]张明静，加强中小企业财务内控管理的思考 《经营者》[J]  2020年14期.

作者简介：

马美珍（1970.6-），女，汉族，籍贯：河南焦作，学历：硕士，职称：副教授，研究方向：经济。