金融企业内部控制中存在的问题及构建策略探讨

盛晓明

（融安控股集团有限公司，浙江 杭州 310000）

在当前我国金融业日益深化改革的经济形势下，金融企业迫切需要建立切实可行、与时俱进、适应金融类上市公司发展的可操作性强的内部控制体系，以防范并有效应对各种风险，从而确保市场竞争力的持续提高，实现自身的长期稳定发展。AK公司是以金融、担保、保理业务以及民生健康医疗等为主营业务的金融类上市公司，其于2016年7月在美国纳斯达克上市。AK公司致力于为中国中、小、微企业及个人提供综合金融服务，并为企业员工家庭提供健康管理服务、创新型保险及健康医疗服务以及消费金融服务等。

一、金融企业内部控制相关理论概述

内部控制主要是指由董事会、经理层、监事会及全体员工以实现控制为目标而共同实施的过程。对于金融企业而言，其内部控制体系的构建和完善不仅是我国建设现代化金融企业的基本前提，而且还是金融业实现自身健康持续发展的重大举措。金融企业内部控制体系的构建，不仅有利于有效防范金融风险的发生，而且有利于确保金融企业资产的安全性。金融企业内部控制的构建是金融企业自身防范和应对风险的现实需求，同时还是金融企业向强企发展的时代呼唤。

二、现阶段金融企业内部控制中存在的问题

（一）对内控认识不到位且内部控制效果低

金融企业管理者及其员工对于内部控制的认识直接影响其构建和运行。通过调查AK公司部分人员对内部控制内涵的认识，显示有29%的员工将其视为一套规章制度，约有11%的员工将其视为会计控制，而大部分员工则将其理解为动态管理过程，占比高达57%。……