混合所有制文旅企业内部控制存在的问题及对策

屈会珍

（四川省川瑞投资发展有限公司，四川 成都 610000）

混合所有制文旅企业由于体制改革、行业重组、投资主体不同等原因，造成既有国有体制的基本属性，又吸纳了其他体制的经营理念与运作模式，在企业的生产经营中不可避免会因管理思路不同而形成价值观冲突，落地到具体工作时，就会因此相互牵制，导致决策缓慢、决策无法执行等情况发生。为了规避体制相融过程中的弊端，防控对内对外可能形成的风险，建立健全一套适合企业自身特点的内部控制体系就显得尤其重要。有了完善的制度指引，企业再借助调整、约束、规划评价和控制等方法，才能快速地实现合规经营，确保财务报告的真实、公允；借助适合的业务流程、科学的管理手段才能够顺利推动企业发展，实现战略目标与经营目标。

一、混合所有制文旅企业内部控制存在的问题

（一）内部控制环境不完善，治理结构缺乏运行机制

大部分文旅企业受股东价值最大化的影响，组织机构的设置能简则简、能精则精，很少设置独立的审计部门、风险控制部门。将内部控制局限于管好“人、财、物”即可，以实施“财务控制”代替企业的内部控制。重要岗位由股东方委派，经营管理思维受限于原有体制与原有的行业，组织机构设置无法满足企业经营管理和发展的实际需求，决策层“董监高”一般按章程配置，董事会成员兼经营班子，人力资源管理权力受限，无法确保重要岗位员工的专业能力满足企业的经营需要。……