企业报表分析方法及其改进建议

胡 俊

（马鞍山港口（集团）有限责任公司，安徽 马鞍山 243000）

资产负债表是反映企业经营活动某一时点财务状况的静态体现，表明企业在某一特定日期所拥有或控制的资产、所承担的负债和企业股东对净资产的所有权。利润表是反映企业生产经营成果的动态会计报表，全面揭示了企业在某一特定时期实现的收入、成本，取得的营业外收支以及企业的盈亏情况。现金流量表则是反映企业经营活动、投资活动和筹资活动资金收支情况的财务报表，揭示了企业经营变现能力，投资及收益能力，筹资及偿债能力。

一、企业报表分析的重要性

（一）满足企业年度目标要求

通过报表分析，与年初制定的目标相对比，对没有达到阶段性收入目标以及超出同期成本预算指标的项目，提醒相关部门分析与目标偏差的原因，制定相应措施，确保企业经营成果符合企业年度发展目标的要求。

（二）满足企业发展规划要求

通过报表分析，与去年同期的实绩相对比，找出收入、成本等比去年同期反映优秀的原因以及显示仍有差距的原因，制定措施，使优秀的项目更加优秀，有差距的项目缩小差距，确保企业经营成果符合企业五年发展规划战略目标的要求。

（三）满足企业管理决策需求

通过报表数据，对企业重大的经营、投资及融资项目所取得的项目收益及融资成本进行重点分析，反映企业经营、投资收益或融资费用是否达到期初制定的项目目标，为公司领导管理决策提供数据分析依据。……