商业银行内部控制研究

摘 要：近些年来，国家持续推动金融体制革新，整治金融秩序，规范银行治理结构，强化金融风险防控，鞭策我国金融业健康发展。相比较其他的一些行业来说，银行行业的风险水平以及负债水平都更高。国际社会上很多金融界破产、并购的事件也是频频出现，影响力也在不断地提升。这些情况的出现让银行业的从业人员更加重视了风险的应对以及内部控制机制的完善。本文借鉴前人的研究成果，从内部控制角度出发，对商业银行这一案例进行研究，对其破产进行成因分析，为同类企业提供启示作用。

关键词：内部控制;商业银行;成因

一、内部控制理论

1.商业银行内部控制的概念

根据中国人民银行2002年4月颁布的《商业银行内部控制指引》的定义，商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

2.内部控制五要素

（1） 内部环境

内部环境可以说是内部控制的基础，要想企业有良好的内部控制体系，首先要将企业的内部环境做好。良好的内部环境可以每时每刻地影响员工，有一个好的内部环境，员工的办事效率会更高，工作态度也会更好。

（2） 风险评估

风险是每个企业不可避免的，企业做出的大部分决策都伴随着风险，如何有效地规避、识别、解决这些风险，是每个企业都应认真对待的问题，有效合理的风险评估系统是每个企业都应该建立的，只有这样才不会让企业面临突如其来的风险时手足无措。……