关于加强国有企业内部控制风险管控的思考

陈志英

摘 要：国企是我国国有经济的重要组成，在当前国企改革背景下，通过建立完善的内控机制，以及优化设计风险控制制度，来提高国企运营效率。目前，有些国企的内控体系存在较大的漏洞，风险控制机制不健全，甚至在国企法人治理体系上也存在着很大的缺陷，这就会直接影响到国企的改革和国企综合运营效率的提升。国企在未来的改革工作中，要给内控工作和风险控制更多的关注度，来提升单位整体的内控水平和风险管控能力。

关键词：国有企业;风险管理;内部控制

一、企业风险管理和内控的关系

国企的风险控制是内控体系构建的一个重要环节，企业运营中会出现各类型的风险，而且风险会贯穿于整个企业经营的始终。内控更多的是预防风险，使企业的各项经营活动更加合规，因此在内控设计中，必须囊括风险管控的优化，还应该在风险分析、风险评估中，要求所有的人员都遵循着单位的内控制度来工作。国企要想获得长期的发展和运营，就应该制定科学、合理、规范的管理制度，其中内控制度则是直接把控公司运营风险，处理潜在的风险，应用内控管理机制来减轻风险给国企带来的损失，加强企业业务合规性，另外促使各业务风险被消除在萌芽状态，提高企业竞争实力。

二、国企内控面临的风险管理问题分析

（一）企业的风险管理意识比较淡薄

伴随经济一体化的发展，国企不仅在国内与其他企业竞争，还要在国际上去由国外的跨国公司进行竞争，这时就可以为国企带来很大的竞争压力，同时也使企业处于激烈的竞争状态下，公司面临很大的风险。但是有些国企内部的职工风险控制思想理念比较陈旧、落后，对风控及内控关注度不足，部分领导对风险认识深入，有些领导还停留在财务风险控制管理层面，并没有做好全方位全面的风控，也未能够设计相应的内控机制，使风险依旧会影响到国企的生产，这样会使国企在激烈的竞争中处于不利的竞争地位。随着当前企业的发展，公司的职工需要对风险有一定的认知，避免盲目地采取措施而造成运营风险激增。

（二）企业的法人治理结构不够完善

国企内部完善的法人治理体系是国企经营的基石，而且也是各项内控制度设计和执行的基础，完善的法人治理可使企业处于合规的经营状态下，而且有利于实行单位未来的风险控制目标，以处理潜在的运营风险。公司治理体系要构建现代的治理结构，实现各层级人员权限的相互制衡制约，权力科学地分配，如果权力划分不清晰，就会导致企业内的内控无法推进执行。但是目前有些国企内部的法人治理体系还存在较大的漏洞，经常会存在着董事会成员职责相互交叉，出现一人多岗的不良现象。对于董事会的约束机制不健全，监事会沦为形式，监事岗位欠缺。监事不能够发挥独立的监督作用，而使单位的各类监控工作不够规范。治理体系的不完善需要公司的高层领导加以重视，发挥董事会管理公司的大局作用，由董事会把控国企未来的发展方向，并重视党委会在公司法人治理体系中的重要地位。

（三）风险管控体系不够精细

随着当前国内市场经济的发展，企业会面临很大的不确定性，这样会给国企带来许多的运营风险。公司通过增强风险的评估、风险识别、风险的管控，来逐步细化公司经营中的风险控制机制，使单位的风控部门能够更加独立，全面加强风控，有些公司没有是风险预警制度，就不能够及时地把控风险，而且会给企业带来一定的损失，有些企业没有风险识别机制，出现风险就不能够迅速应对，也不能够为风险控制而提供更多的参考信息，更不会做到风险的有效管控，这样会给企业带来很大的经营危害。

三、增强企业内控风险管理的措施

（一）增强企业职工的风险管控意识

完善的风险控制机制，能够为公司创建良好的一个环境，而且风控还要体现出公司的经营理念和价值观，以及公司文化。风险控制会影响到公司未来战略的实现，也成为了公司整体价值衡量的一个重要指标。因而公司的高层领导人就要提高对风险的重视，使各级的职工都能够在自身运作中树立起风险评估、风险管控的思想理念，让风险控制融入到企业的运营文化中，以及融入到各个日常运营的环境中。高层领导以身作则，去引导职工遵守单位的内控机制，组织去分析风险成因，并识别风险，在单位创造良好的运营环境，进而推动风险管控制度的贯彻落实，不断去消除内部控制的相关风险因素。

（二）优化完善国企的法人治理体系

现代化的企业需要一个完善的法人治理结构，要明确国企内股东会、董事会、监事会及各经层人员之间的权限和职责，法人治理体系的完善，能够为后期组织架构的设计和内控机制的优化而奠定基础。科学的治理结构会有效规避运营风险，在内控实施的前期，要先优化完善法人治理体系，可以引入独立董事，来发挥董事的指导作用，由独立董事对单位的运营、内控而提供建议。内部控制制度的强化可以提升单位整体的内控水平，而且会有效地去处理运营中的风险。其次单位还要结合实际的风险管控，可适当地从各部门抽调一定的专业人员，建立风控小组成立专项委员会。

（三）不断细化风险控制体系

风控是一个比较专业而复杂的工作，它涉及到风险评析、评估、控制。粗略的风险控制机制很难达到内控中所设计好的风险控制目标，需要国企逐步地去设计风险识别的管理机制，因为风险识别是整个风控的起始，公司要在日常的业务运作和內控中去逐个地分析各个运营环节中的风险，并研究风险的影响程度。根据国企自身的风险承受能力，选择合理的投资项目，使项目风险能够处在公司承受可控的范围内。另外国企还要组织人员去细化风险管理流程，做好风险的评估，分析项目投资风险对企业带来的影响大小，进而为国企的投资提供更精准的依据。风控评价关乎到国企未来经营发展，因而，公司领导要重视风险评估工作，使评估更加精准。最后，国企还应该制定风控的管理机制，精细化的风控机制能够助推企业实现风险控制能力的提升，而且也会有效的提高风控的效率，在企业内控实施时，还要逐步细化风控制度。

（四）进一步地强化审计的监督职能

审计是企业内控中的关键环节，审计工作可以有助于降低企业运营中的各类风险。在实施内控制度时，重点突出审计的监控工作职能，以风控为导向来设计审计机制，组织人员发挥审计的职能，来预防各类运营风险，并为企业经济决策提供更有效的保障。国企还要使审计部门更加独立，来提高审计效果，避免人员干扰审计工作，使审计职能充分发挥。国企要想发挥风控作用，就要通过进一步地强化审计的监控职能。在国企内组建审计部，以使审计工作更加独立，同时，由人事部门在外部招聘高端审计人员，以便能够促进公司内审计工作更加专业，审计部与其他业务、职能部门相互独立，不会受到其他部门的干扰，使审计工作更加独立、公开，审计部直接向董事会负责，将公司内的违规违纪情况反映给董事会。

四、结束语

国企在内控制度落实中，要增强对公司的风险防范，结合国企运营实际状况来细致地梳理风险。在单位建立风险评估、风险控制的管理策略和措施，进一步地去强化风险管控意识，不断去完善国企内部的法人治理体系。通过进一步地细化风险控制机制，强化审计的监控职能，从风险体系的建设、审计监督着手，来为国企的各级职工建立好风控体系。在单位，组织设计内控制度，优化完善法人治理体系，建立国企内部监控机制。在公司也可以构建风控委员会，细化风险识别机制，评估流程和管控制度，这样才能够实现对企业内控风险的有效控制，进一步提高企业内控管理效果和风险控制的协同性，以有利于企业长期的运营发展。

参考文献：

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