基于财务风险的企业内控管理体系的问题与对策研究

王晓丽

摘 要：当前市场经济环境不断变化，市场竞争愈发激烈，企业在实际发展过程中面临许多无法提前预测的不确定性因素。企业为了不断扩大自身规模，就需要确保财务风险管理工作到位，避免受到各种风险因素影响，提出科学化的应对方案，防范各类风险。本文就财务风险企业内控管理体系构建存在主要问题展开分析，并提出完善内部控制体系、优化调整资产结构、健全审计监督机制、开展风险量化管理等方面的策略，希望为相关人士提供参考与借鉴。

关键词：财务风险;内控管理体系;风险意识;资金管理

在现代化企业的发展进程中，建立内控管理体系十分重要，逐渐得到了各企业管理层的重视。由于社会经济发展速度较快，科技水平也在不断提升，企业也进入了升级改革的发展阶段，也呈现出了许多层面的财务风险问题，直接影响各项财务活动的开展。所以，企业应当以财务风险防控为基础，建立科学化的内控机制，并洞察财务活动的不足之处，才能落实监督管理机制，防范财务风险。在发挥内部管控体系优势的同时，实现对内部资源的合理优化与分配，并对资产结构进行调整，进而维护资产的安全性。在充分了解财务风险的基础上，提出合理的解决方案，降低企业的经济损失。

一、基于财务风险企业内控管理体系构建存在主要问题

（一）风险管理理念欠缺

现阶段，市场的竞争压力比较大，各个企业都过分追求获得更高的经济效益，忽视了长远的发展。同时也没有树立良好的财务风险防范意识，导致管理工作中频频发生财务风险，甚至给企业引发一系列的财务危机。核心因素就是市场经济环境处于持续变化的过程中，可能给企业带来许多层面的风险。再加上许多企业都没有良好的风险管控意识，仅仅有少数企业没有树立良好的风险管控理念，也没有科学化的引入风险管控制度。长此以往，导致企业的各项经济活动、投资活动开展比较随意，也没有针对项目进行全局性的考察与分析，盲目投入大量资金，对企业发展趋势判断不准确。

（二）信息公开制度还未建立

企业财务信息是否精准，会直接对财务风险发生概率产生影响。所以，大多数企业都没有建立单独的财务信息整合机制，没有建设完善的预算管理制度、成本管理体系，使得各项财务管理活动无法顺利的进行，增加了财务风险概率的发生。有些财务人员为了创造出更高的经济价值，而私自修改财务信息与数据，导致财务信息错误问题的发生，不利于内控管理制度的执行。

（三）缺乏独立的内部控制监督体系

企业的各项经济活动都可能面临财务风险，核心影响因素就是财务管控制度没有贯彻到实处。若财务管理权力不集中，就会直接影响财务活动的开展。尤其是对于经营规模较大的企业来说，如果缺乏完善的内部控制体系，就会受到管理者的影响与制约。还有的企业没有搭建完善的监督机制，虽然在企业内部建立了审计机构。但是也无法充分的发挥内部审计的权限，内部监督部门的独立性无法发挥出来，自然无法提升监督管控效果。监督体系无法落实到实处，不利于提升整体的内控管理效率。

二、基于财务风险的企业内控管理体系构建思路

（一）完善内部控制体系，落实责任制

企业通过完善的内部控制体系，可以为各项经济活动的开展打好稳固的基础。企业在建立内控管理体系的阶段，需要落实风险管理措施，构建与财务风险息息相关的内部管理体系，具体内容如下：财务内控制度中的内容要更加全面。例如建立管理人员职业测评体系，对不符合岗位需求的工作人员进行调整。以企业的战略发展需求为基础，细分各个部门工作任务，落实基本责任制，确保总结与监督工作到位。企业在建设财务内控机制的同时，不仅需要充分了解控制的范围、目标等，还要确保内部控制手段能在经济管理层面发挥实际效用，还能做好风险、投资的有效把控工作。

（二）以资金管理為重心，优化调整资产结构

企业要想确保财务风险防范工作到位，应当完善资金管理制度，并从以下几个层面入手：①建立应收账款机制，在进行财务内控管理的阶段，明确资金管理的基本职责。通过不断加快资金回收速度，避免企业出现坏账的风险问题，确保企业资金能及时回收。②对企业的存货资金进行严格把控，对项目建设的目标进行全局性分析，务必要保证企业存货量的科学性与合理性。并为其投入资金，但是要注意不能过度占用资金。③落实财产物资清查工作，如果出现了账实不符的问题，就需要提出科学化的解决措施。通过不断完善资金管理预警体系，对潜在资金风险做出及时的预警，以此直观的将企业资金使用情况展示出来。④科学化的调整企业资产结构，编制长远发展计划。以股份合作的方式、闲置固定资产租赁等多元化形式，提高企业的资金周转率。

（三）确立财务分析指标体系，健全审计监督机制

企业相关人员要确保预期的财务计划不会受到影响，及时了解生产活动中存在的风险，做好风险转移工作，并提出科学化的解决方案，提升财务内控管理的有效性。相关管理人员应当将更多的精力放在主营业务当中，并充分发挥自身力量，结合企业的实际情况，强化财务内控力度，编制一体化的发展计划。在制定合理发展计划的同时，了解各个项目可能创造的实际经济效益，搭建财务分析指标体系，为盈利的项目投入更充足的资金，以此提升企业的利润。另外，企业通过搭建健全财务内控管理体系的方式，将各项管理活动贯彻到实处，保证财务信息的安全性。采用制定合理化监督内控体系的方式，分析内部审计的需求，强化外部监督力度。通过在企业内部建立财务内控管理独立机构的方式，提升审计部门的独立性与刚性，以此对各项经济行为进行监督与审计，凸显审计的权威性与严肃性。对于外部监督的工作进行分析，主要就是针对财务部门，提升内部管控力度，实现对资金来源渠道、财务支出情况的控制，以合理的审查制度为基础，实现企业内部资金的合理优化与分配，以此提高企业财务内控的质量与效率。

（四）开展风险量化管理，建立风险监测机制

企业建立风险内控体系，需要建设财务风险预警指标库。企业的成本费用、资金使用情况等都属于关键的指标。其中业绩考评、财务风险也能为设立风险预警指标提供参考，风险预警指标需要确定名称、范围等。在建设财务内控体系的阶段，并且逐步完善风险监测体系，将风险监测指标作为基础，进一步确认各类风险因素，还需要对相关的内容、信息进行整合。以不同的指标为基础，制定月度、季度的规范化信息管控目标。在做好各项指标计算工作的同时，以计算结果作为参考，与之前制定的预警范围进行比对，充分了解财务风险因素，制定有效的应对方案。企业在落实内控制度的基础上，梳理各个流程的工作，规范化管理人员的各项活动，约束企业的条规与行为，有效规避风险问题发生，确保财务风险处于可控的范围当中。

三、结束语

当前市场的经济发展速度较快，企业要想在多变的市场竞争中占据有利地位，就需要以财务风险防范为核心，建立健全的内部控制体系，及时洞察存在的风险因素，提升市场综合竞争力。所以，企业需要更加注重投资活动、筹资活动、运营活动的重点，并做好全过程的严格监督工作，分别从风险评估、控制活动、信息传递等层面入手，建立完善的内部控制体系，消除各个环节中的隐患，确保各项经济活动顺利进行。企业在加快财务监督控制力度的同时，确保财务分析工作到位，制定风险预警机制，及时做出财务活动的调整工作，完善内部组织结构，以此推动企业的健康长远发展。

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