ERP环境下的企业财务内部控制

李曼

ERP是企业资源管理计划，ERP管理系统已经在多个企业中得到应用，良好的ERP环境提高了企业经营的效率。财务管理中，搭建ERP相关管理系统，制订配套财务内部控制机制，目的就是保障企业财务信息的可靠性，规范企业内的财务分配，完善内部控制，实现资源共享，满足财务报告预期使用者需求的过程。因此，本文主要探讨ERP环境下企业财务内部控制的应用表现。

随着我国社会经济的发展，各大企业处于不断地发展状态。企业财务内部控制是一项重要的工作，企业财务内部控制中全面落实ERP，有利于强化财务内部控制及管理，保障企业财务内部控制的信息化、规范化。提升企业财务内部控制的水平，激发企业财务控制的活力，进而提高企业的市场竞争力。

一、ERP环境和企业财务内部控制的关系

企业运用ERP进行财务管理时，ERP环境是基础，企业财务内部控制是保障，两者是相辅相成，相互促进的，只有两者共同发力，才能使企业财务管理更科学，才能为企业创造更多的价值。

二、ERP环境和企业财务内部控制的分析

ERP为先进的管理方法，依托互联网、计算机以及信息技术，构成高效的管理系统，在企业中具有资源优化配置的功能，动态化完成企业资源配置。它可以把现代管理理念融入企业的财务内部控制中，从而统一企业财务管理的各项内容，丰富财务管理的功能，合理衔接企业内的业务及财务信息，有序管理财务信息。

而企业财务内部控制的有效，可以反作用于ERP环境，使得企业资源管理计划更有科学性、及时性，为决策层提供更有保障的依据。

例如，在企业ERP建设项目的财务管理解决方案中，根据需求报告中的内容，采用国际先进的企业资源管理软件Oracle EBS 进行搭建，结合该系统功能制订科学的系统解决方案，再结合其他外围系统的共同方案设计，制定出符合企业特征的财务内部控制方案，ERP系统负责传输企业财务信息，传输之后进行整合，财务信息的原始凭证会存储到系统内，系统会自动匹配并提供对应的记账凭证，这就提高了财务内部控制的管理效率。在这种ERP环境下更容易掌握各个时间段的财务信息、资金流动，帮助落实成本测算的工作，从而实现在全球统一核算平台、统一会计核算体系，实现对其下属核算单位财务的标准统一、规范、准确和及时的管理与分析。在这种统一的财务管控下，可以减少财务风险，提升会计信息质量与及时性，在财务内部控制的过程中，不断的优化ERP环境，为管理层提供高质量的会计服务与决策支持信息。

三、ERP环境下企业财务内部控制中出现的问题

当前，众多企业ERP环境下财务内部控制也出现了一些问题，暴露了企业财务管理的缺陷，具体分析如下：

（一）内部控制制度设计不合理

内部控制制度是企业财务内部控制的约束机制，我国企业内部控制中存在着制度设计不合理的问题，直接干预着内部控制制度的应用。例如，企业内部控制受到不良ERP环境的影响，使得企业内部控制过多注重事后处理、局部控制，而忽视了事前预防，甚至有些ERP环境落伍，无法满足新型财务内部控制的需求，面临着制度设计不完善，缺乏全面性、针对性的问题。

（二）内部控制制度执行力缺乏有效性

ERP环境下企业财务内部控制缺乏执行意识和执行动力，这样企业财务内部控制不能正常的实施，影响内部控制流程的科学性，致使企业财务内部控制重槌实现不规范、执行不严谨，使得内部控制出现形式主义，不能为ERP环境筑牢基础提供有力保障。

（三）财务信息风险较高

企业中ERP系统是建立在信息技术与互联网基础上的，ERP为企业带来优势的同时也增加了财务信息的风险性，比如资源计划管理软件漏洞、盗版软件等，这样就会很容易丢失企业内的财务信息，再加上防火墙、杀毒软件不合适，更是会诱发财务信息风险。

（四）监督控制职能偏弱

企业财务内部控制中监督工作属于重要的工作，而ERP环境下企业财务内部控制出现了监督控制职能偏弱的情况。ERP系统在企业中涉及采购、管理、投资、营销等多个环节，企业财务管理属于ERP系统的一部分，企业在ERP环境中如果缺少监督控制职能，就会无法制约财务管理，致使财务管理不规范。

四、ERP环境下企业财务内部控制问题的解决措施

如何让ERP环境和企业财务内部控制相得益彰，共同为企业财务管理发力，促进企业长久发展，做到以下几点至关重要：

（一）健全内部控制制度

内部控制制度是企业财务管理中经济核算的依据，也是指导财务工作必不可少的内容。ERP环境下企业需根据需求，结合内外部环境健全内部控制制度，发挥内部控制制度的引导和保障作用，确保企业财务内部控制在ERP环境下的可靠性、实用性。企业从ERP环境出发，结合报告需求，调整内部控制制度，保证内部控制制度的针对性以及可操作性，规范好内部控制的格式。

（二）提高内控的执行力

企业财务内部控制在ERP的资源计划中提出提高内控执行力的要求，全面提高内部控制的执行力。企业自身应该提高对内部控制执行力的重视度，要求全体员工投入到财务内部控制的相关工作中，制定内部控制的实施方法，确保内部控制能有效应用到财务管理中。企业ERP环境下内部控制具有权威性，这样才能预防内部控制过于形式化。

（三）落实信息安全技术

信息安全技术是ERP环境下企业财务内部控制中不能缺少的技术。第一，企业在ERP环境下要以ERP软件公司内研发的软件为基础，适当调整ERP软件的结构、业务模式，目的就是提高软件的安全性能，确保软件具有信息保密的作用;第二，在企业财务内部控制工作中，建议只安装与ERP系統相关的软件，定期组织软件的维护及电脑杀毒，工作人员备份ERP系统内的财务信息，发挥信息安全技术的作用。企业财务内部控制中必须为ERP系统提供安全的运行环境，由此才能保障ERP系统在企业财务内部控制中的安全性。

（四）强化监督控制职能

企业在ERP环境中专门围绕财务内部控制工作实行监督控制，强化监督控制职能，保障企业内财务管理的规范性、透明度。ERP环境下企业财务内部控制中需构建岗位责任制度，明确出所有工作人员的职能以及内在联系，发挥监督控制职能相互制约、相互约束的作用，全面落实财务审计工作，确保企业内财务管理的合理性。

五、ERP环境下企业财务内部控制的几点强化措施

本文列举了企业在ERP环境下针对财务内部控制提出的几点强化措施，加强企业内部控制的财务分配，具体措施如下：

（一）分割职能部门，实行轮岗制度

企业财务内部控制中应分割职能部门，采取轮岗制度强化财务的内部控制。企业财务内部控制中分割职能，这样能够健全企业财务内部管理的环境，排除内部因素对企业财务的影响。ERP环境下企业对资金管理的准确度以及财务分配合理性要求极高，分隔职能部门并轮岗，这样能够规范好财务组织工作。ERP管理系统在企业财务内部控制中，根据业务流程有效的分割职能，划分好企业财务内部控制中的工作模块，这样工作人员在各自的业务模块组织相关的业务流程，高效地完成财务核算、管理，这种财务管理模式简化了内部控制的工作流程，优化企业的财务管理的水平。企业财务内部控制在ERP环境下分隔职能部门，实行轮岗制度，这样提高了内部控制的强度。企业财务内部控制受ERP管理系统的影响还需调整内部岗位，尤其是让财务人员有实际的操作权限，落实岗位管理工作，满足企业财务内部控制的基本需求。

（二）树立安全意识，落实安全控制

企业财务内部控制中应该树立财务安全意识，落实有效的安全控制措施，保护好企业内的财务信息。企业运营信息化的过程中，财务信息容易出现丢失或者恶意篡改的情况，无法保障财务信息的安全性、准确性，一旦财务信息丢失就会直接影响财务内部控制。ERP环境中企业财务内部控制存在着一些风险，这些风险是影响财务内部控制的主要因素，常见的风险有财务数据被入侵的病毒破坏、财务数据不能正常读取、备份的财务信息异常以及非法入侵。ERP环境下，企业财务内部控制中要做好财务安全的工作，首先企业应该具备足够安全的数据库，同时实行数据库备份工作，定期组织数据保护工作，一定要构建具有自动备份的机制，采用身份认证技术提高数据存储及备份的安全性;然后在企业内部的财务管理系统中设置权限，达到权限条件之后才可以进入到管理系统中，权限标准达到以后财务人员才能执行财务操作，确保企业中所有财务操作均符合标准，均为合法行为;最后是企业财务数据流通过程的数据加密，加密流通的数据，才能确保财务安全保护的强度，财务内部控制严格按照安全技术执行，预防数据被恶意修改。

（三）构建配套机制，实现信息共享

ERP环境改变了企业财务内部控制的状态，很多财务信息在ERP环境下有着更多的作用，企业财务内部控制中所有的信息都有重要的作用，因此企业财务内部控制中应该构建配套机制，目的就是实现财务信息的共享，高效地实现内部控制。，一方面企业在ERP环境下应构建沟通机制，可以打造财务内部控制管理系统，这样企业财务内部控制时财务人员只需要登录管理系统就能查看到所有属于自己权限范围内的信息，上级财务管理人员也能随时登录系统查看企业财务内部控制的相关信息，了解企业内部的状况，企业内的员工也要登录系统，一来明确企业的财务信息，二来明确自己的工作内容;另一方面企业在构建配套机制时要注重流程IT的配套技术，及时解决控制过程中出现的技术漏洞，确保财务信息流通的准确性、及时性，帮助企业顺利开展财务内部控制，保障各级信息之间存在信息交换的前提条件，全部部门配合企业内财务部门实行内部控制，提高财务内部控制的水平。

六、结语

科学的财务内部控制保障了财务管理的有效性，帮助规划企业内部的财务资源，优化企业ERP环境;良好的ERP环境对企业财务管理产生着巨大的影响，企业财务资源管理计划的科学制定，为决策者提供可靠的前提，是企业财务内部控制有效制订和运行的基础。提高对新时代新形式下企业财务管理的重视度，提升业财融合的水平，确保企业内财务資产的规范运转，满足财务报告预期使用者的需求，体现了ERP环境下企业财务内部控制的重要性。

（作者单位：苏交科集团股份有限公司宿迁分院）