抽丝剥茧　还原企业骗贷真相

代秀梅

案例背景

随着经济发展进入新常态，经济下行压力增大，商业银行经营模式发生了翻天覆地的变化。由于业务发展困难或过分信任客户，导致贷款“三查”不严，骗贷案件时有发生。内部审计需保持高度的职业敏感性、怀疑不轻信的态度、严密的逻辑思维、深入查证的专业能力，仔细甄别骗贷行为，将案件风险控制在早期可处理阶段。

审计过程及方法

在开展某经济责任审计过程中，审计人员发现某支行向企业A发放法人物业贷款500万元，期限10年，用途为购买拍卖房产，担保方式为企业B保证（B企业在该支行有存量贷款），审批意见要求半年内将所拍房产抵押给支行，置换掉企业B的保证担保。日前，贷款发放已逾一年，但拍卖房产仍未办妥抵押置换手续。经查询发现，拍卖所得房产已于该支行发放贷款20天后抵押给S行，并办理了400万元贷款，审计人员高度重视并展开调查。

（一）迅速行动，了解基本情况

为了解支行在贷款发放后对拍卖房产过户、抵押手续的跟进情况以及与借款企业、担保企业关键人的沟通过程，审计人员迅速行動，要求支行提供相关的书面材料，材料反映：贷款于2018年12月初发放后，支行向借款企业A的法定代表人杨某询问了几次房产过户情况，杨某均表示房产过户尚未办妥。2019年3月，支行再次向杨某了解房产过户情况，并同时联系担保企业B的法定代表人薛某，请求帮忙关注，杨某表示因对房屋性质属办公还是住宅存在疑问，仍在联系拍卖公司解决中。……