“平台+银行+数据公司”模式为小微企业银行信贷融资解困
——基于多方利益主体需求视角

黄莉娟 仝嘉梦（1江苏经贸职业技术学院 江苏南京 211168 2中国药科大学 江苏南京 211198 江苏省建设银行 江苏南京 210000）

一、引言

小微企业在我国发展非常迅速，据新浪财经显示，截至2020年4月，市场主体中小微企业有3 000多万户，个体工商户达8 000多万户。小微企业对国家的经济发展和就业起到了很大的促进作用，然而资金却是制约其发展的主要因素。银行信贷融资是解决小微企业融资难和融资贵问题的主要途径之一，但大型银行一般会给大企业很高的授信额度，小微企业由于规模小难以提供抵押物和担保、经营风险和抗风险能力弱、财务制度不健全、账务处理不规范、银企双方信息不对称程度较高等原因，很难得到银行的信贷放款。

近年来，互联网技术与信息技术飞速发展，并应用于金融领域，由此产生了互联网金融。很多学者从互联网金融角度考虑化解小微企业融资难问题。贾楠认为，互联网金融与小微企业金融在共生关系中成长。王馨对互联网金融解决小微企业融资的可行性进行了分析，认为互联网金融在一定程度上减轻了信贷配给程度，能够为解决小微企业融资困境提供新的视角。王玥认为，为解决小微企业融资困境需要搭建信息平台，互通信用信息。冯文芳构建了在互联网金融背景下小微企业大数据征信系统分层架构。在实践中，先后出现了诸如P2P网络借贷平台融资、网络众筹融资、电商平台融资等多种融资模式。这些融资模式普遍都是借助互联网平台，在出借者和申借者之间搭建桥梁，一方面，帮助申借者快速找到合适的出借者；另一方面，利用大数据思维，帮助出借方获取充分有效的信息，降低信息不对称，减少出资风险。其中，P2P网络借贷平台融资对小微企业来说获取容易，但由于风险高，融资成本相对来说也很高，融资金额却较小；网络众筹融资一般需要企业有好的创新创业项目，主要适合于科技类小微企业、初创期小微企业或创新创业类小微企业；电商平台融资主要适合于电商类企业，贷款利率高，融资金额小。应该说，这些融资模式在缓解小微企业融资难方面起到了一定的作用，但却存在两个共性问题：一是融资成本高，二是融资金额有限。如果小微企业对资金需求较低，可以通过这些渠道获得贷款，但如果资金需求较高，这些渠道则难以满足融资需求。

从我国企业融资结构看，占比较高的仍然是银行贷款。银行贷款中，小微企业的轻资产特征决定了抵押贷款、担保贷款难以获取，银行信用贷款就成为解决小微企业融资难和融资贵问题的主要途径之一。随着大数据、云计算等新技术的应用，一定程度上改变了银企之间的信息不对称，为银行授信提供了有利条件。为此，本文基于多方利益主体需求视角，提出打造“互联网+会计工厂”平台，联合银行和数据公司，构建“平台+银行+数据公司”模式，为小微企业银行信贷融资排忧解困。

二、“互联网+会计工厂”平台产生的背景分析——基于不同利益主体需求

“互联网+会计工厂”平台的产生主要基于三类主体的需求，即学校对会计专业学生安排实习的需求，小微企业对自身财务规范、税务规范、融资方面的需求，代理记账机构对自身转型升级，为客户提供高水平、高技术、高价值的财税服务的需求。

从学校视角，会计是一门实践性很强的学科，对于实践教学，学校普遍采用模拟教学软件+学校专业教师教学的模式，然而，该模式已经很难适应当前社会发展和企业需求。由于会计岗位的特殊性，会计专业学生的毕业实习问题一直困扰着各大高校，特别是以就业为主要目的的高职院校。

从小微企业视角，由于资金、规模有限，为节省成本，会将账务处理交给代理记账机构。然而，普通代理记账公司提供的是最基础的账务处理和报税服务，不能从财务规划、税务规划的角度为小微企业的融资出谋划策，不利于小微企业发展。

从代理记账机构视角，据中国产业信息网分析统计，近10年来我国的代理记账机构数量呈直线上升趋势，到2019年已达4.37万家，服务用户2 000多万家。代理记账机构在快速发展中出现了明显的分水岭，少部分发展成为专业的财务咨询公司，绝大多数仍然为普通的代理记账公司，提供的是简单、低技术、低价值的代理记账服务，由于行业同质竞争严重，代理记账服务收费越来越低，在人力成本居高不下的情况下，一些客户量小的代理记账公司将难以生存。而对于一些规模较大的代理记账公司，由于同样面临服务模式单一的问题，不利于形成客户黏性，不利于利润的提升。代理记账机构面临如何突破现有的代理记账行业经营压力大、利润低的困境，亟需转型升级。

基于上述三类利益主体的不同需求，伴随着大数据、云计算、人工智能等技术的兴起和广泛应用，“互联网+会计工厂”平台应运而生。

三、“互联网+会计工厂”平台构建思路及运行模式分析

（一）“互联网+会计工厂”平台构建思路

“互联网+会计工厂”平台构建基本思路如下：依托互联网新技术，将政府相关部门、学校、代理记账机构、小微企业以及其他服务机构互联到统一的平台中，通过共商、共建、共享运行机制，建立一个能为财经类专业学生提供大规模实习的场所；能为代理记账机构提供丰富人力资源，助力其转型升级的场所；能为小微企业提供标准化财税服务，促进其财务处理不断规范化、财务制度不断健全的场所。这样一个多方主体受益、合作共赢的生态平台，其主要参与方及角色定位如下：

1.学校。学校有丰富的师生人力资源，有良好的科研平台，有与企业合作的动力和机制设计，特别是对于高职院校来说，为更好做到实践育人，落实产学研深度融合，学校完全可以作为平台的倡导者，同时承担建设平台、参与平台、维护平台的任务。

2.代理记账机构。在传统模式下，代理记账机构由于人力资源的限制，提供的代理记账服务具有规模的局限性和服务的单一性。进入平台之后，学校的学生可以通过实训转变为代理记账机构的人力资源，从而解放代理记账机构的会计人员；学校的教师可以与代理记账机构合作研发标准化账务处理流程，助力其减员增效，从而有利于代理记账机构形成与客户间更深层次的合作关系，为客户进一步提供财税咨询、纳税筹划、融资规划等高技术、高水平、高价值的服务。通过提供这种增值服务，有利于形成客户黏度，扩大客户规模，突破传统代理记账行业一直以来的经营困境。所以，代理记账机构也有动力和意愿建设和参与到这个平台中。

3.小微企业。一方面，小微企业作为平台的参与方，可以通过平台获得标准化的财税服务和增值服务；另一方面，在一定的机制设计下，小微企业可以访问平台中产生的企业实时数据，通过对数据的加工、分析、整理，更好地了解自身经营水平、财务状况以及在同行业中所处地位，为其合理决策提供科学依据。

（二）“互联网+会计工厂”平台的运行模式分析

“互联网+会计工厂”平台作为一个独立的第三方，能够在满足各方利益主体需求的基础上得到各方的信赖，其运行模式如图1所示。

图1 “互联网+会计工厂”平台运行模式

学校与代理记账公司签署战略合作协议，深度合作，双方共同配备专业教师和技术人员。代理记账公司将小微企业真实的会计核算资料共享到会计工厂平台，会计专业学生在企业导师和学校教师双重指导下通过标准化的账务处理流程进行真账真做，并将最终核算结果通过互联网共享给小微企业，创新小微企业会计标准化服务模式，提高小微企业信息质量。这样的运营模式，可以为学校会计专业学生大规模顶岗实习提供条件，为代理记账公司节省人力，为小微企业提供更高水平服务，推动企业管理转型升级。任何一个参与方在为平台提供服务的同时又从平台获取服务，这种供需均衡的关系可以保证平台（系统）的可持续性和稳定性。同时，平台是一个开放的平台，任何实体与平台之间只要存在供需均衡的关系都可以进入平台，与平台合作，最终多方受益。

四、“平台+银行+数据公司”模式助力小微企业银行信贷融资

（一）银行和数据公司对接“互联网+会计工厂”平台的可行性分析

1.银行等金融服务机构对接平台的可行性分析。一直以来，银行是否放贷给申请贷款的小微企业，取决于银行对小微企业的评估结果。银行进行贷前调查最大的问题就是大部分信息都由客户提供，由于目前我国尚未建立统一的征信信息共享平台，双方之间存在信息不对称，银行缺乏足够的资源和能力去全面掌握小微企业的信息，信息的真实性和可靠性难以判断，财务造假、数据欺诈时有发生，银行承担较高风险。银行若能对接“互联网+会计工厂”平台，获得该平台提供的大量的小微企业财税信息，则可以更好地识别、评估小微企业的风险，为向小微企业授信提供科学依据。因此，银行对接平台具有可行性。

2.数据公司对接平台的可行性分析。随着金融科技和大数据技术的发展，出现了一些以服务民营和小微企业为主要目标的数据公司，其拥有强大的数据收集、分类、分析处理等能力。“互联网+会计”平台上汇集了大量的小微企业数据，数据公司经过授权访问平台，可以对小微企业的数据资源进行加工、处理，为小微企业经营决策提供科学依据；同时，数据公司还可以通过其强大的数据搜索能力，获得小微企业的公共信用信息和社会商业信息，为银行的信用评估、风险预警等数据风险管控提供参考和服务。因此，数据公司对接平台也具有可行性。

当然，银行和数据公司对接平台需要利用政府部门的力量，在普惠金融政策的引导下，形成“平台+银行+数据公司”模式，助力小微企业银行信贷融资。

（二）“平台+银行+数据公司”模式分析

“互联网+会计工厂”平台作为第三方，既不偏向银行，也不偏向小微企业，由平台提供的小微企业信息相对而言更加客观、可靠。平台产生的数据、信息沉淀在平台，各类数据在充分流动和分享过程中最大限度地被利用，发挥效用。在政府部门主导下，“互联网+会计工厂”平台可以同时发布小微企业的融资需求和银行的金融产品供给，双方信息在平台展示，一目了然。小微企业可以在平台上挑选适合自己的金融产品并提出申请，银行既可以从“互联网+会计工厂”获取申请融资的小微企业连续、动态的相关财税信息，又可以获取数据公司整合的小微企业的公共信用信息和社会商业信息，根据这些信息评估出用户在不同商业场景的守约行为。只有综合运用多维度信息交叉验证，对小微企业进行立体式全息画像，同时利用大数据分析和机器学习等技术，建立主动授信模型，才能降低信息不充分与不对称，更好地评估小微企业的信用风险，评定信用等级，为众多没有抵押物、缺少银行信贷记录的小微企业提供信贷机会。与传统金融机构授信业务相比，首先，银行获取的财税信息不是来自小微企业自身提供的信息，而是来自第三方平台，大大降低了财务造假的几率；其次，获取的信息不仅仅局限于财税信息，还有从数据公司获得的小微企业的公共信用信息和社会商业信息，这对金融机构控制不良贷款率，降低贷款风险非常有帮助。

“‘互联网+会计工厂’平台+银行+数据公司”模式如图2所示，其中，虚线表示数据流动。

图2 “‘互联网+会计工厂’平台+银行+数据公司”模式

五、结论与启示

银行对小微企业信贷融资是需要数据与信息支撑的。对于数据储备雄厚、资金技术实力强的大型银行来说，构建自有信息平台、为客户精准画像也许并非难事，但很多中小银行则无力建设功能完备的信息数据平台，这会增大服务小微企业的风险。在此背景下，本文提出构建“互联网+会计工厂”平台，通过代理记账公司将小微企业核算资料共享到该平台，在平台上留下小微企业的数据，通过可追踪、可分析的数据来判断小微企业的资金链和经营状况，并预估企业发展前景和利润情况等。银行、数据公司同时对接平台，形成“平台+银行+数据公司”模式，以金融大数据为支撑，同时整合来自于平台的数据和小微企业公共信用信息和社会商业信息，利用现代金融科技手段，对整合的信息进行加工处理，进一步健全小微企业信用信息征集。银行可以利用这些信息更好地识别风险，防控风险，进而顺利将款项贷给合适的小微企业，双方受益。

“平台+银行+数据公司”模式成功与否最关键的在于运行机制的设计。只有机制设计好，才能兼顾多方利益主体需求，展开有效合作。同时，必须引入政府力量，只有依靠政府的公信力，才能将这种模式推广和维系。随着平台服务效果的提升，会有更多的代理记账机构、小微企业、本地银行加入平台，小微企业数量会急剧上升，平台上的交易会更加频繁，数据流动更加活跃。随着数据流动和交互频率的进一步提升，企业信息的识别和提取无处不在。各类数据在充分流动和分享中被合理利用起来，最大限度地释放红利，发挥效用，为用户创造价值。如何在信息跨区流动与分享中确保数据安全，守好数据管理的“安全阀”非常重要。这需要多管齐下，多元规制，提升违约成本，维护数据安全。但对数据安全相关的规制措施并不意味着过度约束，约束太多不利于数据流动。一方面，规制举措需要在保障数据安全的前提下，为数据流动创造条件；另一方面，需要对规制举措的范围和限度进行明确，完善相关程序，依法依规开展数据安全管理，既实现维护数据安全的目的，又起到促进数据合理、合法开发利用的效果，在数据安全和数据开发利用之间做好平衡。此外，小微企业一定要加强自身建设，提高抗风险能力，做到财务和管理规范化。在国家大力倡导普惠金融等政策的推动下，小微企业银行信贷融资将会迎来前所未有的机遇。