煤电企业煤炭采购的成本绩效研究

李 明 对外经济贸易大学

一、问题的提出与意义

2015年3月，《关于进一步深化电力体制改革的若干意见》(中发〔2015〕9号)发布，11月30日，“9号文”6大核心配套文件也出台，新一轮电力体制改革强势推进。

可以预见未来电力市场竞争将更加公平、充分、直接、激烈，由于电产品几乎没有差异性，市场对企业在成本控制方面绩效提出更高的要求，研究成本绩效更显必要。

二、火电企业成本特点

火力发电企业的主要成本包括煤炭费、水费、材料费、修理费、职工薪酬、折旧费等。其中煤炭成本占总成本的60%—70%，占变动成本的99%，是火电企业成本管理的重点。单位售电煤炭成本与发供电煤耗及煤价相关。

发供电煤耗在短期内波动幅度不大。2019年，华电集团供电煤耗完成298.3克/千瓦时，同比下降2.03克/千瓦时，降幅0.77%；国家电投集团供电煤耗299.84克/千瓦时，同比降0.54克/千瓦时，降幅0.18%。国家能源集团供电煤耗完成304.8克/千瓦时，同比下降1.6克/千瓦时，降幅0.52%。

标煤单价波动幅度明显。据中国电煤价格指数(全国)显示，2014年1月此指数为495.79，2016年1月为326.67，2018年511.02。经计算，2014年至2019年中国电煤价格指数平均值455.19，均方差75.17，离散系数高达16.51%。如考虑具体火电厂来煤渠道、煤价控制手段等限制因素，煤价实际变动幅度远高于此。在较短的时间段内，煤价波动幅度也更大，2016年中期，煤价在三个月内飙升60%以上。

综上所述，单位售电煤炭成本主要受标煤单价影响。

三、常规的火电厂绩效评价方式及存在的问题

各发电企业目前常规采用绝对值评价方式，以最常设置的利润指标为例，按照固定的电量、煤价等边际条件计算利润全年预算，实际完成利润值与此进行对照，从而计算评价结果。……