地勘企业内部控制存在的问题及应对

摘 要：国家建设的全面开展催生了大批的建设项目，同时也推动了地质勘查行业的快速进步，随着地勘行业的市场化发展，地勘企业也需要与时俱进，顺应时代发展趋势进行改进与创新。在行业与区域壁垒日渐淡化的当前形势下，地勘企业想在白热化的竞争中站稳脚跟，就需要在强化自身业务实力的同时，深化企业内部控制。本文首先简单说明实施企业内部控制的意义，继而有效分析地勘企业内部控制中的不足以及加强地勘企业内部控制的重要措施。

关键词：地勘企业;内部控制;解决策略

自从国家领导部门对于矿产资源勘查九项资质的撤销，拉开了地勘企业改革的序幕，在这样的情况下，地勘企业内部控制方面的问题逐渐凸现出来，而这些问题对于企业运营和发展来说，都会形成一定的负面作用，因此，优化企业内部控制措施，提升内部控制水平，强化企业内部控制的完善性成为地勘企业的当务之急，但是要想尽快达到以上目的，首先应明确认识到地勘企业内部控制存在的问。

一、内部控制的概念及重要意义

（一）内部控制的概念

为保证企业能够在激烈的市场竞争中保持较强的竞争能力，或为了保证在日常生产经营过程中获得最大利益。企业在内部制定的一系列管理控制流程，该流程主要目的是对日常生产活动中对各个环节的监督约束以及评价控制等工作。内部控制是当今竞争环境下企业所必须采取的管控手段，任何一个成功的企业都离不开内部控制。一个企业是否具备应对复杂变化市场的能力不仅有外部因素影响，同样也有内部因素的影响。而外部因素大多不可控，因此企业发现通过内部控制能够较好地保证企业的活力与竞争力。有些企业表面上看起来一切正常，实则内部混乱无序，因此无法较长时间保持自身的竞争力，终极原因就是内部控制没有得到有效的保障，无法满足企业在应对激烈竞争过程中所产生的压力。

（二）企业内部控制的重要性

在谈论企业内部控制之前，外部因素正在发生剧烈的变化，随着全球经济一体化的逐渐深入，脱离封闭状态的企业，面对的竞争程度日渐增大。经济危机的阴影已经在这几年逐渐笼罩在全世界的范围内，传统老牌的经济强国日渐低迷。中国也在全球一体化的，背景下受到了较大的影响。这种影响程度深范围广，对我国经济以及各行各业带来了前所未有的挑战。在这种时代背景下，企业要抵御外部因素的影响，就必须加强内部控制的建设，因为外部因素的影响是动态变化的，因此不断加强企业内部控制是企业能够可持续发展的重要前提条件。

二、地勘单位内部控制的问题

（一）内部控制制度不健全

谈到地勘单位内部控制的问题，首先要明确地勘单位的性质。地勘单位是一个具备经营性质的企事业单位，因地勘单位的区域性特征高于其他企事业单位。因此不同层级的地勘单位，甚至相同地勘单位的不同环节都有其自身的特殊性。作为事业单位地勘部门本身受到事业单位体制以及所属主管部门对其进行的内部控制及监督功能。然而这种监督控制功能并不能适用于所有的地勘单位或地勘单位的所属单位。因为在长期的工作中发现对于地勘部门的执行力度较弱，导致政策无法得到有效地贯彻和执行。

针对这一现状，大多数地勘单位根据国家的要求，开始了改革转型的具体工作。在开展具体工作的过程中，出现了一些问题。主要表现在技术体系和地勘流程方面。因此，要想解决这些问题，就必须对地勘单位的内部控制进行，科学统一的管理。技术层面的主要内容包括地勘单位的内部管理，风险控制能力以及过程控制。主要解决权责不明确的问题以及决策的贯彻实施不到位的问题。流程体系方面主要是工作流程与内部运营控制管理无法进行有效匹配，使得内部控制的过程漏洞较多。

（二）内控与沟通能力不足

首先，地勘单位在组织体系中存在较大的问题。这种问题在日常工作中显现得并不明显。但如果遇到突发事件，这个问题就会被放大。内部组织体系解决问题的能力不足问题就会凸显。因此地勘单位需要具备制定具体有针对性的方案和预案，提升组织体系的控制能力。

其次，地勘单位的信息传递与沟通能力不足。地勘单位日常运营以及管理对于信息的交流和沟通依赖性非常强，特别是开展内部控制管理之后，这种问题凸显出来。在当前的地勘单位改革过程中，应当对企业内部的信息交流以及沟通，进行有效地提升，特别是对信息传递过程当中的准确度以及时效性进行提升。要在保障地勘单位的信息沟通的有效性，准确性上多下功夫。

（三）内部控制的执行监督不到位

地勘单位在本次改革过程当中如何增强企业在市场中的核心竞争力是重要的改革攻坚内容，而内部控制则是核心竞争力的重要组成部分。为了使内部控制这个有效机制得到最大程度地发挥，应当建立内部控制的监督体系与评价体系。监督体系负责企业在执行过程当中出现的各类问题。缺乏适当的监督体系，就不能对生产过程中出现的问题进行反馈，没有反馈就不能为进一步完善和优化内部控制体系基础。而评价体系则是在提出解决方案后，对方案的执行和落实程度进行控制，应当通过建立考评绩效等相关制度来对各项生产环节中，的表现进行考核和评测，可以建立评测评分机制，并以此为基础引入激励竞争机制，通过适时的獎惩来提高各岗位及员工的工作积极性，实现执行力的提升。而当前的地勘单位在这两方面的控制效果仍然不足。

三 地勘单位内部控制提升策略。

建立健全内部控制管理制度以及优化风险管控方式。加强地勘单位内部控制，提高控制水平，完善风险管控。而这项工作完善应当在具体的工作环节中通过内部控制，首先要在日常工作中应当，严格执行相关法律法规政策，做好适应市场竞争机制的准备，其次应当，健全内部控制的过程中依据市场的变化，对内部控制制度进行优化。

制定科学性时效性的信息沟通机制，改善内部信息流的运营现状，地勘单位在进行本轮改革尤其是加强内部控制的过程中，应当对信息沟通制度进行完善和优化，该优化手段可以通过两个方面进行，首先是通过技术层面完善信息沟通机制，其次要通过制度管理来保证信息沟通机制的顺畅。应当根据上级主管部门的要求对内部控制，以结合自身的发展情况建立适合单位自身的内部控制制度，并通过这种内部控制制度约束日常生产中的各个环节，在这个过程中逐渐累积经验，帮助后续的内部控制制度完善提供依据。除此之外，信息沟通制度的完善与通路的畅通是地勘单位完善内部管理控制的重要举措。对此，地勘单位需要由上级部门到下属部门，执行科学规范性的沟通机制，进而将整个沟通阶段的障碍予以清除。比如，对于地勘单位的领导决策人员来说，需要从自身做起，以开放性、平等性的心态树立好榜样，加强与职工的交流，能够在交流的基础上全面分析和了解单位实际运营现状，从而为全体的职工建立明确的发展方向。唯有在思想层面上深入落实与员工的沟通，以提高员工的工作积极性，这对于单位的改革和经济效益具有显著的研究意义。与此同时，要求地勘单位管理工作更加具有系统化和规范化，比如，可以建立内部管理平台，该平台可以设计财务、人力业务流程等模块，加强各个部门的联系与沟通，使内部管理工作协调统一，继而提高内部信息沟通的效率。

制定强有力的内部控制执行监督力度和后期评价方式。由于地勘单位内部控制工作的完成及取得的成效，需要进行一定的评判。对此，可以依据内部控制的执行监督和评价工作来评判内部控制工作效果的好坏。对此，在内部控制的执行和监督工作中，需要深入落实责任制度，进而强化实时监督和相互制衡，能够在出现紧急情况时采取较强的应对能力，强化内部控制的执行监督力度。与此同时，需要对评价工作的结果做好激励预案，提升工作人员的工作积极性。

四、结束语

不容否认的是，当前，地勘企业自身依然残存着一些事业单位的气息，为了有效消除企业内部控制工作中的弊端与问题，地勘企业首先就要可行性的制定并落实完善的内部控制管理制度，借助现代化信息技术优势高效建立信息沟通机制，通过监督及评价手段进一步提高内部控制执行监督，充分调动工作人员的各种热情，发挥企业内部控制的最佳效能，为企业发展积蓄力量。

参考文献：

[1]李娟.试论地勘企业内部控制存在的问题及应对[J].现代经济信息，2019，（25）：117.

[2]李娟.试论地勘企业内部控制存在的问题及应对[J].现代经济信息，2019，（22）：117.

[3]张矿明.地勘单位内部控制存在的问题及强化建议[J].企业改革与管理，2019，（23）：223-224.

作者简介：周萍萍（1981—），女，汉族，中共党员，河北省石家庄人，本科学历，现供职单位为华北有色工程勘察院有限公司，会计师，研究方向为单项目成本归集与核算。