如何发挥内审风险提示作用

周立群 严弘宇

【摘 要】本文从方法、视角、效率三个维度，通过对基层央行内审风险提示机制状况、面临的主要问题以及问题原因的分析，提出了重建内审风险提示机制的设想，同时建议加快信息化建设、完善审计定位、强化风险提示，有效实现内审风险提示作用。

【关键词】基层央行;内部审计;风险提示;机制建设

一、对目前风险提示机制状况分析

1.风险提示方式一：主要是指通过运用计算机新技术开展审计风险提示，通过系统管理录入分支机构内審项目反映的问题、内审风险评估数据，并据以作出风险评估判断和风险提示，或通过非现场筛查分析发现线索，提示问题或风险。

2.风险提示方式二：上级行审计风险提示书。为了更好地揭示问题，按当年内审工作要点组织完成审计项目后，以专题方式将检查发现的问题汇总，并向辖内各级分支机构发送的风险提示书。

3.风险提示方式三：各级分支机构审计项目的结论性通知和审计意见书。本着问题和风险导向原则开展项目审计，归纳分析审计发现问题，向被审计对象发送审计整改通知或审计意见书，在揭示问题或提示风险的同时提出整改要求。

二、当前内审风险提示面临的主要问题

1.审计新技术新方法应用效率分析。

近年来，随着内审转型工作的不断推进，审计手段也在不断创新，特别是2013年以来总行内审管理系统、风险评估系统和计算机辅助审计系统的上线运行，开辟了非现场审计新模式。……