我国银行票据业务的风险与内部控制分析

梁 晨

【关键词】商业银行;承兑汇票;风险管理;内部控制

【中图分类号】F832.2 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2021）09-0192-03

0 引言

2016年初，金融市场上相继发生了多起票据风险大案，引发了社会关于加强票据业务管理的广泛讨论。承兑汇票业务风险事件一旦发生，给银行带来的损失将不仅是金额上的，还会对银行的社会形象产生负面影响，使得公众对于该银行的信任程度大大降低，影响银行其他业务的正常开展。商业银行对稳定国家经济的运行、促进金融市场的健康发展有着重要意义。为确保商业银行在宏观经济中更好地发挥作用，银行应加强其内部控制，将诱发风险的不良因素遏制在摇篮中，努力做到避免各种风险事件的发生。承兑汇票业务包括申请、签发、贴现、承兑等环节，需要监管部门、业务人员的共同参与，若银行在其上的管理较差，则极易出现较大漏洞。大多数商业银行对票据业务的内部控制依附于其他业务，缺乏系统完整的配套措施，这也是银行管理中的风险点。因此，银行应着重完善对票据业务的内部控制制度，降低自身风险，这有利于维护金融市场的稳定运行。文章在阅读相关文献的基础上，了解了商业银行票据业务管理的理论知识，并以天津银行上海分行为研究案例，总结该行票据业务经营中存在的风险、问题及成因，给出完善汇票业务内部控制的建议，以期为其他银行提供借鉴。

1 天津银行上海分行票据案事件概述

张某原为天津银行上海分行员工，2015年7～8月，张某与吕某约定以办理不见票银行承兑汇票转贴现业务的方式逃避合规审查，套取银行资金用于吕某等人的投资盈利、个人消费及支付各类好处费。……