国有企业财务管理与内部控制体系建设探讨

李晓东

摘 要：目前，我国国有企业建设发展迅速，在当前市场经济快速发展的情况下，企业在市场中的竞争压力持续增加，怎样有效的去认识、管理财务风险已经成为企业提高效益和提升发展前景的重点。在我们国有企业的日常经营和管理中，不论是制造型企业、生产型企业、服务型企业、施工型企业等，面对市场，参与竞争，就会有风险。而所有风险中，财务风险一直严重影响着企业，重大财务风险的威力更不可低估，如果企业管理者不给予足够的重视，非常容易引起国有资产的不必要流失，阻碍企业继续发展壮大的步伐。

关键词：国有企业;财务管理;内部控制;体系建设探讨

在进入互联网时代的几十年里，我国的经济与社会发展在速度和质量上都得到了极大的提升，而如今我国也早已经进入大数据时代，这是基于互联网技术下的一项新技术，也可以说是新思路。对于企业而言，面临着更深度的信息化和网络化的挑战。财务管理在企业管理中占据着无可替代的重要作用，企业如果拥有高效和健康的财务管理能力，会对发展起到极大的促进作用，而大数据时代的来临，使得财务管理又拥有一次升级和创新的机会，企业在财务管理过程中如果能够有效地运用大数据手段，则在当今市场竞争中可以获得很大的助力。

一、国有企业加强财务风险控制的意义及特征

（一）加强财务分险控制的具体意义

企业财务风险管理是指经营主体对其财务工作过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障财务活动安全正常开展，保证企业经济利益免受损失的管理过程。而这个过程，具有不容忽视的重要意义。一是可以为企业创造更加稳定的发展空间。风险一直伴随企业的成长，面对风险不应退缩，也不应避让，而是能够有效的去面对和化解。财务风险更是如此，多数企业在运营过程中，如何有效的控制由此引发的连带效应，既是财务人的责任，也是企业管理者重点关注的一道考题;二是提高企业应对外部环境变化带来挑战的能力。面对市场经济竞争激烈的大环境，企业要想开辟市场，凭借竞争占有一席之地，一定要看到市场竞争中的各式各样的风险，知道如何有效应对各种风险，能够化解企业经营过程中产生的财务风险更是保证企业资金周转的有效砝码，也是企业走得更远更稳的关键因素;三是可以加强各项财务管理工作精度和力度。财务管理作为企业管理的重要组成部分，必须得到重视和推进，其核心问题涉及到资金的运转，怎样去使用资金，周转资金，盘活资金，并实现资金的最大价值，让其在企业资源配置中发挥更大的作用，这是必须要去学习和研究的内容。

（二）财务风险的具体特征

一是非主观性。在国有企业的生产经营整个过程中，每个环节都会由于各种原因导致风险的不确定性，比如市场、法规、营销、自然灾害等，且这些都有可能触发财务领域的风险。这些不确定的环节风险点总会不定时的出现在某个领域，只有通过采取各种措施来预防和尽量降低风险的发生;二是双面性。风险和收益是并存的，风險越大可能损失越大，但也可能带来高收益。对于国有企业，特别是管理者来讲，普遍不愿意冒风险，想到风险自然就会联想到损失。在此过程中应当认识到风险背后的客观效益，在能够有效控制和预防各种风险的前提下，去为企业争取更大的价值收益;三是可预防。引发财务风险的因素多种多样，有企业自身管理方面的原因，也有外部市场、政策等原因。对于其中的多数原因，我们可以提前做好有关风险防控预案，做好充足的准备工作，用经济有效的方式将有关风险影响程度降到最低，进而实现企业发展的良性循环;四是全方位性。财务风险不仅仅只是涉及财务领域，它覆盖企业正常运行每个过程中的各个角落，这就要求企业所有的人员都要参与到企业财务风险防控工作中，避免隐蔽领域的风险无法发现，从而导致风险爆发，给企业造成经济损失。

二、大数据背景下国有企业财务管理存在的问题

（一）国有企业财务管理存在安全隐患

国有企业在时代要求下纷纷进行向大数据靠拢，但是面临信息时代的发展高潮，信息的安全隐患就是最需要注重的问题之一。从国有企业来看，较多企业领导年龄偏大，未能及时融入新技术下的时代潮流，对信息安全理解不深刻，进而对数据安全不重视，一个企业的领导者都不重视的问题，会在企业中反映出更大的问题;缺乏专业的信息技术人才，我国互联网三巨头之外又涌现出许多的互联网企业，优秀的技术人才被争夺，一般企业很难招聘到高素质的互联网人才，进而导致没有专业人士对企业内部的财务数据进行线上的维护，但同时所有的信息又全部存储于互联网中，一旦内部的财务管理信息被别有用心的不法分子攻击，企业就会受到严重的损害。所以在互联网大数据环境下有效保障财务数据的安全，才能抑制安全隐患，保障企业正常经营。

（二）财务管理体系不完善

国有中小企业财务管理制度内部控制不完善，多数中小企业中无内部控制制度或不够全面，没有覆盖企业的所有部门及环节，没有渗透到各个业务领域和各个操作环节，没有做到账、钱分管原则，部分中小企业货币资金和有关账簿的管理混乱。没有明确职责权限、实行职务分离，没有明确企业各级管理部门和人员各自的职能和责任。还有众多企业没有认识到财务信息化建设的重要性，对财务管理的信息安全工作做得不够到位，未强调要创新财务管理的体制和方式，这导致在大数据时代的财务管理工作难以高效进行，也不能有效地监督和践行财务管理工作，影响企业的市场竞争能力和未来发展。

（三）国有企业财务管理人员的素质不够

企业的财务工作是依靠员工进行的，所以对员工的选择就非常重要。然而现实的问题是，国有企业的财务管理人员的专业素质相对不够高，这首先表现在专业的知识层面上，当今社会跨专业自行学习财务知识并以此为工作的人不在少数，这样的员工相对于在学校里系统学习专业知识的人才来讲，专业能力一般较低。其次即使是专业人才，在实际的工作过程中也会遇到很多的问题，现实工作往往与在专业书本上有很多差别，需要从业人员不断提高业务能力来应对新出现的各种问题。最后就是由于时代总是发展前进的，有很多专业知识的更新换代就会特别快，例如上文提到的财务信息处理的软件，每年甚至每月都可能进行优化和补充，甚至被其他更优秀的软件替代，这就需要工作人员必须有强大的学习能力。多数国有中小企业普遍注重对技术人员的培养，而对管理人员的素质提高不够重视，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。这是影响企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。

三、国企财务风险管控以及内部控制创新路径

（一）增强风险管控意识

国有企业在市场环境与经济环境瞬息万变情况下，想要让自身更好发展，最大程度规避财务风险，就必须要强化企业上下风险控制意识。国企经营中主抓的是生产和业务，因其可以带来直接收益，对于风险管控存在疏忽。新形势下国企要意识到不做好风险管控，将会给企业带来严重危害，进而从思想上重视其财务风险防控。除此之外，国企应转变所有人员财务风险控制观念，让其要形成一个认识，那就是财务风险管理不单单是财务部门与审计部门的工作，它与每个部门和每个人员相关。在融资、投资、研发、生产、销售、决策等所有环节，加强风险管控，最终形成人人参与财务风险管理，并积极配合财务与审计部门做好风险管理，以显著提升管控成效将。

（二）强化监审在监督体系建设中的重要性

在当前国有企业落实监事机构以及审计机构优化的过程中，可以秉承《公司法》以及《企业国有资产法》等法规条例进行创新，这二者也是企业监审体系完善的主要依据，监审体系主要以企业监事以及审计体制为主，发挥了对企业运行管理过程中的监理以及审计作用，能够进一步提升内部监督体系建设的科学性和合理性，为其提供可靠的着力点。

在监事会领域，必须要全面分析企业当前的发展战略规划，结合投资决策、收益分配、产权交易、改革改制、资金调度以及人事调整等基础的重大事项进行全面跟踪和监管，进一步提升法律法规在企业生产运营各基础项目中的应用质量，全面发挥监事组织机构的管理、监督、服务、咨询以及评价职能。

在企业的内部审计领域，必须要做到有审必严，应审尽审，能够全面推动审计体系的改革，坚持追责到位。促使党和国家提出的重大方针以及产业决策能够落实到国有公司的内部发展中，来促使企业的科学运转和合理发展，并且可以结合阶段性的发展需求，制定高质量的目标。

（三）对风险管控动态监督

财务风险管控责任主体明确，并要建立健全风险管控监督机制，对于财务部门和各个部门风险管控实际情况，展开动态化监控。确保在经济活动中出现风险，可以及时掌握情况，然后督促改进，以便取得更好管控效果，同时也能对财务和审计风险管控起到补充和督促作用。国企财务风险控制完善奖惩制度，推动权责利一体，对于风险管控出现失误和管理效果不好主体，应按照制度进行惩罚，造成国有资产流失严重应追究法律责任，反之因为有效风险管控使國有资产得到保护，则要做好奖励，提高企业内部所有人员风险管控热情和积极性。

（四）做好预算管理

国企在编制预算方案的时候，应让所有部门参与进来，为财务部门提供工作计划和各项工作大概所需要的资金。财务会计人员依据各个部门提供的内容，依据之前各部门经济活动实际支出情况，以及部门工作的重要性等，合理编制预算。确保预算中资金分配，既要满足不同部门实际开展工作的需求，又要做到优化配置。这样预算就更为准确，执行中就不会有严重超标的情况，保证偏差在合理范围内，起到管控风险的作用。国企要加强对预算执行的监督和管理。一方面要确保预算在内部得到有效执行，另外一方面要在监督中发现预算执行的差别，深究原因，然后调整预算。

（五）提升管理人员的综合素养

国有企业财务管理转型的主导力量是企业的领导人员，只有领导层对企业稳步健康发展形成正确认识，认识到财务管理的价值和意义，识别阻碍财务管理机制的制约性因素，才能促使国有企业成功实现财务管理转型升级。财务管理人员同时在国有企业财务管理转型中担任指挥角色，承担着改革、优化财务管理体系的责任，财务管理人员需树立创新意识，以此为引导，提升财务管理人员的专业能力，充分掌控企业财务管理转型升级的全新方向。为此，国有企业在针对财务管理人员主动学习的前提下，注重其职位的培训工作和自我的提升，保持专业性，与社会经济现状高度融合，从而保障财务管理工作人员的专业能力与职位需求相匹配。根据当前国有企业经营发展的趋势，给财务人员确定明确的管理转型方向，同时给予专业化的培训活动，综合财务管理、企业内控、法律风险及合同规范、信息技术手段、税收及经济等多种培训内容，从而有效提升不同管理方向财务管理人员的服务能力，使其充分满足当前经济发展形势，为构建有效的财务管理体系工作奠定良好基础。另外，还应当从实现财务共享视角着手，达到财务管理成功转型的目标。

四、结语

综上所述，基于新时代发展背景下，经济转型升级推动管理升级与人员转型，固有财务、业务运行流程中的不足更为显著，信息化与管理充分融合，从而对企业财务管理工作提出更高要求也面临更大的挑战，财务管理想要在国有企业经营发展过程中充分发挥自身的能力与作用，重视财务管理转型升级是必然趋势。国有企业落实财务管理转型，一方面有利于充分发挥出财务价值管理的效用，另一方面有助于促进财务与业务的协作性，真正实现业财融合。

参考文献：

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