风险管控视角下的内部控制建设研究
——以A职业技术学院为例

林香山 广东生态工程职业学院 张维 广东省华侨职业技术学校

引言

在新的国际环境形势下，职业人才素质凸显重要，为培养高素质技术技能人才，国家大力推动职业教育的发展，针对职业院校内部控制出台的相应政策，旨在指导职业院校进一步完善内部管理，促进职业院校的快速健康发展，加快现代职业教育体系的构建。内部控制的关键在于风险控制，接下来主要就A学院的案例，从风险管控视角进行内部控制建设的探讨。

一、A学院的内控建设实施案例

（一）A学院的基本情况

A学院内设12个职能部门（党政办公室、纪检审计处、人事处、财务处、资产管理处、招标采购处、教务处、科研管理及高职教育研究处、校企合作与实训管理处、基建与后勤服务处、学生处、保卫处）和10个二级学院及教辅部门。收入来源有两部分：一是来源于国家财政拨款；二是来源于提供社会服务的事业收入。

（二）A学院内控建设实施概况

《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施以来，该校在内控建设上采取了一系列措施，取得了良好的效果，现将其具体做法介绍如下。

（1）建立健全的内控体系。A学院分单位层面和业务层面两个层次进行内控体系建设，业务层面的建设主要是在梳理业务流程的基础上，在各项经济活动中融入内部控制的要求，通过经验积累形成了一套日渐完善的以标准、流程设计和规范的工作制度为主体的权力运行制约和监督体系。

（2）明确管理职责。……