企业会计税务筹划存在的问题及对策研究

刘玉鹏

摘要：随着社会与经济的快速发展，许多企业对于会计税务筹划愈加重视。尤其是我国加入WTO以后，促使我国的市场竞争越来越激烈。企业所面临的发展环境更加严峻，其需要让生产成本持续降低，以此强化企业的市场竞争力。基于此，本文对企业会计税务筹划存在的问题及对策进行了研究，希望为相关的研究工作者和行业工作者提供参考。

关键词：企业会计;税务筹划;问题及对策

前言

对于企业来说，税务筹划的目的在于在纳税时采用科学的规划，使企业利润在税后实现最大化。近年来在国内外众多的大中型企业内税务筹划被广泛的使用。而国内的税务筹划当前依然处于发展阶段，其相较于国外的相关税务筹划仍然存在着很多需要健全的部分。国内已经获得了大量的相关研究成果，而对于我国的企业来说，税务筹划仍然会面临较大风险和问题。所以，本文与企业的追求利润最大化为根据，对企业开展实际的税务筹划时所出现的问题进行了分析，并针对问题提出了相应的对策。

一、企业会计税务筹划存在的问题

（一）缺乏利于企业税务筹划发展的税收环境

近年来，我国的社会经济快速发展，持续提升参与全球化的进程。国内所颁布的税收法律不断完善。而多样性的税收条款也在近几年的时间内持续更新。甚至存在着一年的时间内颁布多项针对某一税种的解释文件的情况。还存在着地区不同，针对同种税务的解释也有所不同的情况，在稍不注意的时候，针对此税务所施行的相应的法律法规极易产生超时或者偏差的情况，如此税务机关可能会定性企业为偷税漏税。基于此，我国企业当前税收筹划环境比较复杂，企业的纳税人很难完全把握税法的所有内容。导致企业难以熟练运用现有相关的税收优惠政策进行税收筹划，更不用提游刃有余了。

（二）企业税务筹划的目标不够多样，单纯考虑的是减轻税负

当前，我国的许多企业的税务筹划存在着一些误区，认为企业的税务筹划的目的只不过是使企业的税收负担减轻，促使某税种的税负最小。就实际情况来说，企业所开展的经济活动较为复杂且具备连续性，与此同时，企业所要履行的纳税义务非只有一种，而是多种类税务并且相互之间存在着一定的关系。也就是说，企业在实施税务筹划的过程所设立的目标不可以过于单一，必须针对企业的经营情况进行全面的考虑。整体利益最大化是企业经营的最主要的目标，而有的时候企业为了实现这个目标必须选择较大税负的缴纳方案。所以，企业的税务筹划的目标不仅仅是税负最小化。企业应该把自身实际的经营情况与财务活动进行结合[1]。

（三）企业的财务人员在税务筹划的操作过程中存在风险

目前，很多企业为了降低成本，在税务筹划的过程中通常由内部的财务人员来运作的。企业的财务人员虽然对本企业内部的经营状况较为熟悉，但是，税务筹划属于极强的专业性工作，由于企业的财务人员受到了自身所具备的专业知识以及个人利益的局限，很难完全掌握财务会计、管理与法律等多方面的知识，在税务筹划的实际运作时可能存在着考虑不全面或者存在侥幸的心理，如此会导致所制定的税务筹划方案缺乏可行性，使潜在的风险增大。从而致使企业的税务筹划不能充分的发挥其中的价值与效果，甚至有可能产生较大的纳税风险，使企业蒙受损失。

二、解决企业会计税务筹划问题的对策

（一）建立健全我国企业税务筹划的税收环境

当企业出现税负较重的问题时，有的企业甚至把税负最小化的目标作为参考，如此使个别企业会利用税法漏洞避税，甚至采用偷税不合法的手段来实现减轻税负或者不缴纳税务的目标。企业追求利润最大化只不过是其中的一个影响因素，而企业不能全面的认识到不合法的税务筹划，同样是致使企业实施逃税漏税等不法的行为重要等量关系。因此，营造利于企业税务筹划的税收环境，制定更多导向性税收优惠政策，可引导企業与个人纳税人积极开展税务筹划工作。

（二）严格遵守税务筹划的相关原则

税收筹划则是通过事先的涉税规划安排，充分利用国家鼓励的税收优惠政策，在符合国家立法意图前提下，合理合法的实现企业节税目的。企业所开展的税务筹划应该以合法合规为前提，在税务筹划决策与实施的过程中，都需要遵守国家法律。此外，对于企业来说，税务筹划工作属于较为复杂的综合性，要求较高的工作，企业必须根据自身的情况进行全面考虑，建立起一整套科学而全面的税务筹划预警机制，对税务筹划过程中所存在的潜在风险进行实时监控[2]。

（三）强化企业的税务筹划人员的队伍建设

就当前国内的实际情况来看，相关的企业税务筹划的从业人员很少，与此同时，从业人员所具备的整体素质偏低，自身所具备的专业能力与政策水平都很难符合税务筹划的发展需求。所以，国家应该加强税务筹划人员的附体建设，以此满足企业税务筹划发展的需求。制定相应的资格认证制度，严格控制行业准入门槛，以此保障行业的从业人员的整体素质。此外国家可以在高校开设相关的税务筹划专业，以此更好的培育优秀的税务筹划专业人才。保障我国的税务筹划人员的队伍更加健康和专业。

结论

综上所述，对于企业来说，税务筹划是其管理能力持续提升以及可持续发展的重要标志。随着我国持续深化法制化建设，企业的税务筹划的水平将会取得更大进步，给企业带来切实利益的同时，也使我国的各项税法得到完善。从而充分发挥税收在国家财政政策实施中的宏观调控职能。

参考文献：

[1]张婷婷.新税法背景下的企业会计税务筹划措施分析[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2021（03）：71-73.

[2]刘金凤.税务筹划对企业会计核算的影响探究[J].中国乡镇企业会计，2021（02）：11-12.