高校内部控制管理中存在的问题及对策探讨

中央民族大学财务处

引言

当前高校的规模不断扩大，相关经济活动日益复杂，社会关注度越来越高，外部环境的变化促使高校要规范内部治理结构，建立以风险管理为导向的内部控制与风险管理体系，从而提高运营效率，合理保障高校持续、健康、科学的发展。随着《行政事业单位内部控制规范（试行）》发布实施以来，各高校充分认识到加强内部控制制度建设的重要性和紧迫性，认真贯彻落实内部控制规范的各项要求，积极推进内部控制建设，取得了初步成效。

一、高校在内部控制实践中积累的经验和方法

（一）决策层高度重视，架构清晰责任明确

经调研发现内部控制评价良好的高校都将内部控制建设作为高校年度工作的重点，校党委在学校内部控制建设中都发挥着领导作用。高校专门成立由校长担任组长的内部控制建设领导小组，负责领导总体内部控制建设工作，学校领导班子其他成员负责各自分管领域的内部控制建设工作，并且专门成立负责内部控制建设的职能部门或者明确内部控制建设的牵头部门，负责组织协调全校的内部控制建设。

学校领导对内部控制建设重视，就会产生带头效应，全校上下形成了讲控制、抓控制的共识，风险防控意识加强，这有利于高校内部控制环境的建立，是有效实施内部控制的基础和保障。内部控制组织架构清晰、职责明确，有利于内部控制的贯彻执行及整体规划目标的实现。……