基于财务共享视角的民营企业财务管理模式研究

黄生雄 新荣腾种业有限公司

引言

改革开放政策的施行为我国市场经济提供了一个相对活跃的生存和发展空间，民营企业得以快速壮大。而在高速发展的同时，民营企业内部财务管理水平参差不齐的缺点也逐渐暴露出来，传统的财务管理模式中存在的弊端成为阻碍民营企业转型发展的关键因素，民营企业亟需一个新的财务管理模式改善企业的财务管理现状，财务共享模式应运而生。财务共享模式是基于云计算技术和大数据等新型技术诞生的一种新的财务管理模式，借助互联网计算机技术科学管理民营企业，并在经过部分企业不断地尝试改革和创新后已经在部分现代企业之间应用开来。财务共享模式能够有效地为民营企业服务，通过财务管理模式的创新为企业解决财务管理中存在的主要问题，最终推进民营企业的健康发展。

一、民营企业财务管理问题分析

(一)财务运营的成本较高

民营企业在传统的财务管理过程中需要依靠大量的会计人员收集、整理、处理和备案各类会计信息和财务信息以及原始凭证单据等，基础工作繁多且人工成本较大，民营企业所设立的财务部门在处理公司业务时还常常会出现职责重复、劳动重复的情况，由此引发的不必要的业务成本增加了企业的运营压力，相应的也是在压缩企业的利润空间。因此合理设计公司的业务流程，尽量减少和避免额外成本的产生，提高企业运营工作效率。

(二)财务工作人员处理工作效率较低

民营企业的财务人员处理工作的效率较低，工作交付周期较长，琐碎繁杂的工作内容占用了财务人员专业的财会内容，影响了财务人员在财会方面应发挥的作用，但用工的薪酬却始终是一项固定支出项，因此财务工作对比薪资待遇所代表的员工对企业的贡献价值与成本支出不成正比。此外，民营企业中的财务工作人员因工作侧重点主要集中在基础核算部分，对于数据信息处理的作用并不明显，导致财务工作实质上给财务分析、财务管理和公司决策带来的数据支持不足，最终使民营企业管理者和决策者难以作出科学、准确的决断。

(三)财务管理质量有待提升

民营企业近几年管理逐渐朝着专业化、规范化和职业化的方向迈进，但专断式的管理模式带来的财务管理质量低下仍然是大部分民营企业存在的主要问题。在这些民营企业中，企业的所有者和企业文化氛围更重视管理大于服务，使得财务管理制度、规则章程都缺少相应的科学性和有效性，其中还有大部分的民营企业财务会计工作的流程、内容、核算等疏于管理和审核，在盲目追求经济效益的情况下罔顾国家法律法规，不仅做不到账务清晰，有的民营企业甚至会为了不法利益粉饰财务数据，这样的做法不仅违法，还会让民营企业的管理者失去对企业实际运营情况的把控，最直接的结果就是导致财务数据和会计信息扭曲。

(四)资金管理较为松散

部分民营企业没有一个统一且明确的资金收付平台，企业为了业务需要而设定的账号分散且不固定，这就导致了企业资金沉淀缺乏可控性，同时做不到对银行账户和企业资金往来进行有效的管理和把控。除此外，人为手工操作存在较高的错误概率，资金结算费用是一笔加大的费用，资金管理上的松散也是影响企业经济效益的因素之一。

(五)透明度较低，缺少内部风险管控意识

对于规模相对较大的民营企业而言，母公司会下设子公司或分公司，但由于子公司、分公司采用不同的财务管理制度和系统，母公司不能实时立刻掌握子公司或分公司的财务数据信息，在数据方面缺少横向对比的可比性，不利于母公司充分掌握子公司或分公司的实际经营情况。

民营企业在内部风险管控方面受其权力支配专断特点的影响，虽然近几年一直在致力于创新管理模式提高管理能力，但在内部风险管理和管控方面仍旧存在不足，如内部管理机制不完善、内部风险管控意识有待加强等，其中缺少全面科学系统的内部风险管控机制对企业内部管控的影响更深。管理阶层意识的落后使得民营企业整体企业文化的基调涣散，形成了由上而下的不良风气，有的民营企业内部风险管控机制的建立甚至只是为了应付相关部门的检查，形式化的流程其实在企业中名存实亡。

二、共享模式相关理论概述

(一)理论概述

共享概念的提出由来已久，共享服务是在共享概念和信息网络技术基础上的延展，作为管理模式上的一种创新性的尝试，它对促进运营管理模式的创新和发展具有十分积极的促进作用。

传统的管理模式主要有两种：一种是集中式，还有一种是分散式。财务共享模式是独立于这两种管理模式以外的新型的财务管理模式，强调以人为本以客户为导向，在参照市场服务协议和价格的基础上为企业自身各部门和外部合作企业提供专业化的共享服务，这种共享服务的优点是可以客服地域和时空的限制，它创新性地提出了将企业各部门业务工作中存在的某些具有重复、机械特征的分散性任务统一交由共享服务中心进行整合并处理，让企业能够更合理地分配有限的资源，将资金、人力和时间等成本投入到最核心的工作研发中去，科学使用“二八法则”，从而为企业创造出更大的经济效益。财务共享模式帮助企业将时间和资源都集中在一起，让企业能够有更大的拓展空间激发自身强大的竞争力，从而有时间占领更广阔的市场。

(二)模式特点

1.专业性：作为一个专门为客户整合处理业务的相对独立的中心，专业的设施和专业技术及服务人员是共享服务中心的基础配置，只有这样才能保证为各企业客户提供专业、高效的服务。

2.技术性：共享服务中心本身即依赖于高新电子通信和互联网信息技术，业务需要高效率、高集成的系统来处理庞大的信息。

3.整合性：共享服务中心的整合性主要体现在它的业务规模，这也是它的优势所在，通过对各企业客户业务的整合处理实现规模性经济增长，从而帮助企业快速降低交易成本。

4.服务性：共享服务中心的运行管理是以客户为导向的服务的，其宗旨就是要满足客户的需求，为企业内部和外部合作对象提供优质的服务。它的运行理念基本可以概括为三点：以服务为核心，将服务变为商品，把商品发展成为业务。

5.协议性：共享服务中心提供的服务要遵循市场价格并签订相应的服务协议，通过法律来约束和确定共享服务中心与合作的企业客户之间的关系、义务、责任和内容、期限以及其他标准等等。

6.统一性：共享服务之所以能够为企业和自身提高工作效率、降低运营成本，究其原因在于其能够将其他企业不同标准的业务归拢到同一个标准化的业务操作流程中来，具有统一的操作模式、执行标准和运行流程，它有利于企业降低运营成本，实现企业的快速发展。

三、民营企业财务管理模式创新探析

随着共享概念的普及，这一理念被深入到诸多领域，在与互联网计算机和通讯技术的融合过程中引起了巨大的“蝴蝶效应”。笔者认为可以以财务共享服务模式为切入点对财务管理模式进行创新型尝试，具体如下。

(一)财务共享服务模式下运营成本下降

采用财务共享服务模式后，民营企业在重复性工作上投入的时间被减少，各分公司或子公司的业务得到了充分的整合和处理，此外财务共享服务中心还可以提供较为完善和系统的工作流程，最重要的是财务共享服务中心还可以只通过一个中心的一组财务人员实现对多个不同地区、不同标准、不同财务流程的企业的财务信息的集中处理，以此来帮助民营企业有效降低人力成本和时间成本，解决能够推动企业向前发展的效率问题。

(二)财务共享服务模式下工作效率提升

民营企业通过财务共享服务中心来处理庞杂的同质化工作，使得财务工作人员可以将时间和经历更加集中在企业的会计核算工作上，这种模式下的财务工作效率可以得到大幅度提升，降低了财务人员的人工成本。财务管理人员能够拥有更多的时间去专注于数据分析和财务管理工作，帮助民营企业实现工作重心向战略部署和企业管理决策方向的过渡，提升对企业的贡献价值。

(三)资金管理统一，财务管理质量提高

在采用财务共享服务模式后，民营企业的资金管理得到统一，统一的资金收付平台可以将民营企业的银行账户及财务资金集中管理起来，所有的财务收支都足够明确和清晰，民营企业的管理者想要查看或调阅相关信息时可以被快速反馈，效率的提升促进了管理质量的提高，资金的分配和使用更加科学、合理和规范，从而有效减少企业不必要的费用支出。

(四)信息透明化，财务数据利用率上升

通过统一化标准、流程和信息处理技术整合过的财务数据能够让民营企业的财务信息更加透明，更能有效实现跨地域、跨空间的财务信息管理、汇总和分析，这种标准化的财务信息处理技术能够为民营企业的发展决断提供更精准有用的数据支持，财务数据的利用率能够得到提升。

(五)内部风险管控意识与行为有效改善

民营企业传统的财务会计核算工作大都是纸质单据和报告，存在资料量大审查工作繁错误概率较高的弊端，人为产生的内部风险管控不到位的问题比较常见。采用财务共享服务后，部分人的工作交由计算机处理，可以较好地避免财务风险，有效改善企业管理人员和财务工作人员的内部风险管控意识及行为，长远来看，也十分有利于推动无纸化办公的进程。

四、财务共享服务模式存在的不足与对策分析

虽然财务共享服务模式的建立对于民营企业的发展有着重要的改善和促进作用，但以现阶段我国民营企业的发展现状与现存的经营管理理念去完全匹配财务共享服务模式仍旧是存在一定难度的，如果强行推进民营企业财务共享服务进程极有可能因缺少专业共享服务人才、业务操作过于形式化和流程化导致财务实践与共享实践分离等方面的不足反而加重民营企业生存发展的难度。

然而财务共享服务模式始终是未来互联网与财务管理、共享模式交织的最有利方向，在大趋势来临之前，民营企业应提前做好准备以应对时代的变化。首先，应加强财务从业人员的专业性和职业性，保证财务人员能够面对业务的变化快速作出反应，其次，应从实际业务操作及需要出发设置流程，强化流程与操作的关联性，基于此最大化发挥财务共享服务模式的作用。

五、结语

民营企业受自身因素的限制，在发展和转型的过程中逐渐暴露出许多财务管理方面的问题，而财务共享服务模式可以较好地减少和解决这些问题，因此加强对财务共享模式下民营企业财务管理模式的研究和创新对于民营企业的发展来说具有十分重要的现实意义。■