企业内部控制体系改进研究

黄纬

（淄博凌赫机电科技有限公司，山东 淄博 255300）

一、引言

近年来，我国在借鉴国际内部控制理论的基础上，先后出台了一系列内部控制规范，制定了具有操作性的应用措施。但是在我国经济下行压力加大的背景下，企业的内部控制要求也有了改变，企业在管理过程中可能由于内部控制体系不健全，阻碍实际的发展。因此需要结合各项内部控制管理规定与企业的实际情况，对内部控制体系进行优化，形成较为完善的内部控制策略，进而为企业开展内部控制建设提供有效助力。

二、企业内部控制的概念

内部控制是企业重要的管理体系，通过一系列有效的措施，确保内部的各类管理活动具有规范性和可执行性，并通过企业内部相互制约、相互监督的控制机制，确保各项资源安全、完整，实现对内部控制各环节的有效管理。

三、企业内部控制的问题

（一）内部控制环境不完善

首先，部分企业的治理结构不完善，在企业内部没有明确股东会、董事会、监事会、经营管理层的职责，企业内部一言堂的问题较为常见。其次，部分企业的组织架构不合理，内部没有明确岗位分工机制，在工作过程中容易出现新员工工作压力较大、老员工清闲的问题。在工作过程中，员工对自身的职责没有清晰认识，工作中相互推诿的情况较为常见。

（二）风险管理乏力

风险是企业经营过程中客观存在的，但是很多企业没有通过明确风险评估流程与风险管理机制实现对各类风险的有效管理。……