加强国有企业财务资金管理分析

郝晓东

（太原金隅冀东水泥经贸有限公司，山西 太原 030000）

一、国企财务资金管理问题分析

国企类的财务资金管理是一项重要工作，财务部要对国企运营中资金使用进行科学的规划，并加强对资金使用的监督控制，检查资金的使用效果。随着国内经济的发展，国企的经营规模在逐步扩增，但国企在资金管理方面仍然存在许多不足。

（一）没有认识到财务资金管理的重要作用

国企的经营人员已经认识到财务资金管控给国企深化改革带来的重要作用，有些单位的高层领导虽然认识到资金的重要性，但并没有组织人员优化设计现有的资金控制机制，在投资决策时，未能考虑资金的风险而造成项目投资风险增大。有些国企的运营人员未能考虑降低成本给业务运作带来的影响，未能够制定科学的财务资金规划，在资金使用方面，制定的规划方案不健全，最终也会导致企业运营比较艰难，使国企生存发展受到一定的抑制。

（二）各部门合作力度较弱

近年来，一些企业推动公司的经营模式转变，增强对业务的控制，实现企业运营资金的集中，来加强对资金的控制。国企单位在管控资金方面要引导全员参与，仅仅依靠财务部很难实现财务资金的系统控制。因而，就要企业建立比较紧密的合作关系。在企业内部，各部门之间加强合作沟通，以使财务数据信息快速流动及共享，保证单位的财务资金具有实效性、准确性。要想使企业各部门的信息数据得以共享，应建立信息沟通平台，避免各部门提供虚假数据，使各部门的业务系统与财务系统对接。但有些国企内的各部门比较独立，各部门基于自身部门利益的考虑，与财务部的配合度不高。

（三）缺乏严格的资金监管机制

国企的资金监管对于资金控制的影响比较关键，有些国企虽然在单位内部建立了监管制度，但这些制度流于形式，不能发挥真正的监督控制作用。国企在开展项目之前，没有到实际的现场开展考察调研，编制出来的资金预算方案不切合实际。有些企业在实施项目中，没有对项目运作过程的资金使用加强监管，造成预算的编制力度比较薄弱。在项目运营结束之后，也未能对项目实施过程进行系统评价，没有及时指出项目运行中的错误并将其改正，致使资金运行效率低下的现状得不到改善。很多国企投入大量资金，却造成项目失败，以及项目收益回收率较低，资金使用率不高［1］。

（四）企业投资不科学带来较大的资金压力

企业要想在市场中获得明显的竞争优势，就要规范财务资金使用，提高资金使用质量。有些国企比较注重眼前利益，忽略了未来企业长远的发展规划，没有制定财务资金的规划方案，在投资时比较盲目；也有些国企制定的资金计划可行性不高，导致经营决策人员随意使用资金，给业务的运行带来资金链断裂的严重问题。盲目的投资项目经常会造成资金周转紧张，也会造成企业内的财务资金压力较大，带来更多的运营负担。

二、解决国企财务资金问题的措施

（一）建立完善的资金管理机制

近年来，在国企深化改革阶段，国企要增强资金管控能力，结合企业业务运行发展规划来编制资金管理机制。建立健全资金控制制度，同时还要建立资金发展规划，给内部的职工引入新型的资金管控方法和理念，给职工开展培训，让其学习新思想、新工具，优化完善资金控制体系。此外，企业也要增强各部门之间的沟通交流合作，建立网络化的财务信息平台，提高信息数据的透明度，进而确保财务数据真实可靠。国企要根据自己的发展战略来选择合适的投资项目，以使所投资的项目支持未来国企的发展。高层领导要学习资金控制的相关知识，确保自身的项目投资具有科学性。国企要开展实际项目的考察，编制出比较完善、细致、科学、精细的预算方案，保证每一笔资金都能够有效地落实到位，充分发挥国企财务资金的价值［2］。

（二）推动全面预算的实施

在运营中，企业必须建立一个统一的资金管理体系，保障资金得以高效运作，提升资金的使用效率，展现出资金对于推动国企业务运行的价值。建立统一的资金管理平台，汇集国企下属单位闲置资金用于项目投资，发挥资金的最大价值，避免资金闲置而造成机会成本产生。国企要加强对每一个资金使用、支付等环节的监督控制，制定年度资金预算方案，给各部门制定资金使用目标，降低财务资金风险。国企还要在企业内部建立统一的资金结算平台，编制资金结算制度，确保资金预算能够有效执行。对预算执行结果进行全面科学的分析，国企的运营人员要指出资金使用中的不足和问题，向资金管理部门反映，由该部门的职工统一优化现有资金制度。

（三）建立资金审计体系

国企要组建审计部门，给该部门配备高端的审计人才，来开展资金使用的审计。国企也可以由人事部聘请外部高端审计人才，与猎头公司合作，将外部优秀的人员招入审计部门内部。审计人员以自身专业的能力来检查各部门使用资金过程中存在的问题，对资金使用、支付等过程进行监督，确保资金可以安全合规使用，以使资金能够运用到实处，避免财务资金使用流于形式的问题。

（四）推动资金管理信息化发展

国企建立资金管理信息平台使各部门将资金使用数据及时上传到系统平台，财务人员根据各部门的实际信息来了解业务运作中的资金管理问题。企业经营人员在平台上可以及时获取业务的运行数据，来了解业务的发展动态与经营计划是否出现了偏差。企业建立资金管理平台，要实现与金融机构信息平台的对接，尤其是外部银行的账户对接。构建完善的资金管理系统，给各部门提供资金管理方面的指导，国企应用网上银行、互联网、网络技术来建立资金交易子系统，保证资金交易的安全［3］。

（五）防范财务资金管理风险

国企在融资、投资过程中会产生不确定的资金风险，国企经营人员要尽量规避风险、消除风险。财务部人员要重点加强现金流的控制风险，因为现金流是国企业务运转的血液。在购置原材料、销售产品时都会形成大量的现金流，现金流较多会增强公司的运营能力。如果对流动资产处置不当，会引发一系列的资金风险。企业在运营中要提供充足的现金资源，企业的运营管理者要控制好单位的现金收支，尽量减少现金资源的浪费，压缩不良项目投资活动。针对短期内国企的发展来讲，高质量的资金风险控制活动会使各业务的现金资源得到有效保障。从长期来讲，国企开展大量项目投资来扩充规模，会增加企业的投资风险，加强对资金风险的控制对国企运营比较关键。通常来讲，企业出现现金流风险，大多是因为现金流控制不到位，国企到期债务不能及时偿还，而出现债务危机，有可能会造成国企破产。因而国企要按照国资委的相关要求，重点把控资金使用中的风险，避免国有资金浪费，保证国企持续稳定高效发展。

（六）以先进的计算机为手段，加强资金集中管理

在企业建立资金信息系统，实现各类财务数据的汇集，并且在企业内部要通过建设财务信息中心，利用先进的计算机软件和财务信息技术来实现资金的集中管理。以计算机作为财务信息系统的重要载体，也是实现资金集中使用和监控的有效工具。在企业内，加大财务信息的推行和应用，大力推广信息化系统的实施；引入先进的管理思想、管理方法、管理技术，借鉴一些成功企业在资金集中管理方面的做法，汇集企业内的资金数据。对一些集团企业来讲，可以通过建设财务信息共享中心，汇集下属子公司的各类财务数据和现有资金，实现资金的集中管理，推动公司未来的重大运营项目的落实。

三、结语

国企财务资金的管理是运营工作的重点内容，规范资金的使用可增强国企的竞争实力，使国企在激烈的市场竞争中稳步发展。公司要想提升财务资金的管控水平，就要优化完善现有的资金控制体系，并制定规范的资金管理制度。国企要让投资决策更加科学，投资项目符合企业未来战略发展规划。同时，国企也要注重资金的事前预算方案编制、事中资金预算执行和监督、事后资金使用结果考核。国企还要建立全面的预算方案，提高资金使用效率。在公司内组建审计部门，优化完善资金审计体系，编制严格的审计制度来加强对资金使用过程的监督控制，以提高资金的控制水平。