数据分析在企业财务管理中的作用

余秋庆

（对外经济贸易大学统计学院，北京 100029）

在信息化时代的背景下，信息技术拥有自己的优势，在企业经营的各个方面都得到了活用。在提高管理效率和质量的同时，还可以减少员工的工作强度和主观偏差。在现代企业财务管理中，数据分析是数据挖掘的重要前提。其主要是挖掘数据存在的隐藏价值与意义，为以后的财务管理提供可以依靠的数据支撑。但是，一部分会计负责人的责任意识较低，数据分析容易受主观影响，会计的计算机化没有进展。因此，为了实现财务管理中数据分析的现实意义，有必要进一步丰富数据分析。加强对财务管理数据分析功能的研究，可以支持企业财务管理的跟进。

一、数据分析技术在企业财务管理中的应用意义

数据分析是企业财务管理的重要组成部分，特别是通过从财务报表和会计信息中获取信息的特殊科学技能与方式，综合了企业的经营能力，为企业合理运用资金、正确对投资进行决策等方面提供了有效参考，以下将数据分析在企业财务管理中许多方面的应用进行了详细分析。

（一）数据分析技术的应用为投资决策和生产规划提供了依据

财务报表是损益表、资产负债表、现金流量表等数据分析的主要依据。通过分析财务报表，经营者可以理解企业的经营状况，将投资判断的风险控制在最小限度。通过对资产负债表进行分析，了解企业负债的规模、结构和数量，为进一步优化企业资本结构提供决策依据。利润表分析可以了解企业在特定时期的收入状况，对企业的收入状况进行预测，让投资者能都掌握有效的财务数据信息。通过对现金流量表的有效分析，对企业的现金流量进行控制，辩证分析利润与现金流的关系，支持企业的投资判断。

（二）应用数据分析技术提高企业财务管理质量

将数据分析技术应用于财务管理，有助于确保资金流动的稳定性、收入和利润。利用数据分析技术，企业财务管理者可以分析利润渠道，判断和分析企业在一定阶段的利润，学习企业的成本结构，为以后的成本管理和投资提供有效的参考。财务指标分析扩大了企业的融资渠道，将财务管理中存在的问题进行了具体分析，选择了有效的措施，改革了成本结构，提高了企业的经济效益。

（三）应用数据分析技术加强风险控制

企业经济实力提升后，经营规模巨大，产品和服务种类多样化，导致财务管理困难度增加，经营风险系数增加，相关风险因素增加。利用数据分析技术，企业财务部门可以对企业经营生产的信息和数据进行分析与统计，为预算和核算提供依据，以确保真实性，审核并预防企业内部和外部存在的隐藏风险因素，使财务管理工作顺利进行。

（四）有利于建立科学、完善、规范的财务管理机制

将数据分析技术应用到财务管理中，可以监测复杂多变的市场趋势，促进建立科学、完善、规范的财务管理机制。数据分析技术可以对企业运营、生产组织、物资融资等各个阶段的数据进行收集汇总，以此来将数据和信息进行更好的分析与整理，实现成本的有效计算。使用数据分析技术，财务部门的员工可以从大量的信息中快速准确地找到目标，监视和评价企业的整体流程和过程阶段，防止财务管理出现风险。

二、数据分析技术在企业财务管理中的应用策略

（一）确保数据信息的真实性和有效性

利用数据分析技术确保统计信息的准确性和真实性，完善会计信息和财务信息公开标准，及时公开公司财务信息和会计数据，防止财务信息造假，提高财务报告的真实性和整体质量。为了保证企业项目投资决策信息公开的真实性和风险防范，企业管理者应帮助建立财务管理平台，明确财务信息公开规划，及时为企业提供财务信息和投资信息。为了保证财务信息和数据的真实性，企业可以建立财务控制部门，明确财务控制和管理职责，及时纠正企业财务管理业务中存在的问题和缺陷，确认企业的会计信息和会计数据是有效、真实的。

（二）建立数据指标体系，分析影响因素

必须注重财务管理工作，建立现金流量计算、资产负债表、利润损益表等数据的健全指标体制，分析企业内部隐藏的不良原因，分析市场的整体氛围，包括企业管理模式、发展模式、组织类型、运用基因检查法与比例检查法相比较的检查法等，通过一种或多种方法把握企业的财务状况，为未来的生产投资决策及企业的信息化提供参考。

实际调查证明：第一，在构筑企业数据指标系统时，使用数据分析技术，核算应收账款、流动资产、库存周转率的周期率，对于评价企业资金管理状况有着重要作用。第二，运用数据分析技术预算企业整体利益、营业利润，并对生产率进行评价。第三，运用数据分析技术将企业的流动性比率和速动比率进行有效计算，并对财务运算能力进行评价。第四，利用数据分析技术将企业的资金流向、现金比率、负债比率进行一一计算，评价收益力。

（三）加强财务管理的评价、反馈和监督

为了确保财务信息管理机制的顺利开展，根据企业的发展目的和经营需求，制定财务信息反馈和监控机制，具体策略是：首先，科学的财务分析战略的制定，确定各机构员工在工作中的作用和目标，可以帮助企业在日常财务工作中及时发现问题和不足，解决问题和错误。其次，在财务管理中设计合理的绩效考核方案，财务绩效考核方案应包括企业的生产、经营收入、成本、预算和绩效数据，通过对这些数据的比较和分析，企业管理者可以在绩效考核中发现问题和不足，找到其根源，制定解决方案及企业运用管理模式，促进企业的发展。

（四）加强人员培训，提高统计数据分析效率

分析统计数据提取财务数据，需要提高员工的素质，充实教育。员工的教育主要培养员工的综合能力，重视全体员工充分掌握统计数据的分析方法，在工作中适当利用。企业还将加强员工的专业技术培训，使员工在专业领域提高工作质量，积极承担责任，树立正确的工作态度，做好一切工作。此外，企业还需要确立问责制度，发挥激励作用。实施问责制度，可以有效控制员工的行动。作为提高员工积极性，顺利推进企业生产、经营活动的激励手段，也证明分析统计数据后可以得到很高的利用价值。

结 语

综上所述，灵活运用数据分析技术，可以提高财务管理的效率和质量。作为一名财务管理者，企业应该具备科学的财务管理思想和财务管理信息系统，能够合理利用财务管理和数据分析这两种方法。这是保证企业会计信息准确、会计数据真实、管理企业投资和资金配置的关键，同时也是为企业决策提供有效支撑的重点。