借势大数据，推进税收协同共治

李昭

（丰县财政局，江苏 徐州 221700）

近年来，全国各地都在积极响应国家政策的号召，深化区域内的税收改革工作，让税务管理体制更加完善、体系建设更加深入、管理方式逐渐趋于规范。尤其是步入2020年以后，很多围绕税收治理的便民措施和现代化手段开始出现在人们的视野中，它们对于进一步简化税务办事流程以及推进税收的协同共治产生了十分重要的作用和影响。税收现代化是一个非常复杂的概念，它需要有完整规范的税法体系、明确的征管方式，需要相关人员掌握全新的税收政策以及税收要素，并借助现代化管理工具和手段实现。协同共治是税收管理的目标，更是优化当下税收管理环境、提高税收管理水平的必经之路。

一、数据采集，感知涉税信息

对于税务治理部门及相关单位而言，借助大数据的首要任务是多方位地捕获信息，增强信息收集的科学性、权威性、全面性以及有效性。需要注意的是，涉税信息存在问题或涉及敏感时往往会成为后续优化和调整治理手段的重要导向。更重要的是，大数据的应用在很大程度上减少了调研和分析过程对人力的需要，其结果也更加精准。

（一）税法遵从画像评价体系的建立

在税务管理过程中，税法遵从是一个颇为关键的命题。它能整合税收风险管理、纳税信用、基础征管等多个方面的信息，从纳税人的“账务遵从”和“行为遵从”两个方面切入，构建全方位的、立体的、动态的遵从画像评价体系。体系将以纳税人存续期长短、风险提示任务反馈率以及反馈结果是否存在高风险任职、是否存在没有按期缴纳税款的行为作为切入点，通过对画像标签的正确使用，对纳税人的日常行为进行理性的分析，并对其纳税遵从等级进行合理的界定，进而对其进行智能化、精准化的服务。与此同时，画像分析的结果也可以借助动态仪表盘显示，以进一步达成对商圈、楼宇等区域性税源情况的分析，从而进一步增强对地区整体税源的管控效果。

（二）实时抓取商业数据目录

近年来，税务机关所掌握的纳税人信息每年都在以可怕的速度增长着。税务部门刚好可以借助大数据平台、金税三期系统、电子税务局等系统对企业纳税人以及自然纳税人的各种涉税信息进行分类和整合，后续还可以借助互联网实现对各类企业经营者所产生的商业数据进行实时获取，随时感知企业的纳税情况以及日常运营情况，对企业的纳税能力进行科学合理的评估。

（三）数据交换，信息共享，建立涉税数据库

通过和政府及相关部门进行信息共享、数据交换，税务部门可以以海纳百川之势吸纳和捕获来自多个渠道的涉税信息，形成涉税数据库，为税务部门的信息捕获工作提供全方位的支撑。税务部门还可以对数据资产目录的设计和生成进行数据资产清单式管理，从而为税务风险管理提供必要的保障和支持。

二、全程监控，觉察税务风险

大数据可以实现对纳税主体、税收治理工作的全过程、全方位监督，帮助相关人员清晰、及时地发现治理过程中存在的问题和不足，并采取行之有效的措施规避风险、排查隐患，最终让管理工作落到实处，达到更加理想的效果。

（一）动态修正税务风险模型

大数据技术能整合相关税收管理信息、动态梳理和分析数据资产目录，为税务部门工作人员提供个性化、动态化的数据服务，再通过精准的信息反馈提高工作人员的风险识别能力及应对水平。此外，大数据的介入还可以实现风险留痕管理，精准定位风险特征，倒逼相关部门根据风险“痕迹”及时调整税收管理措施。

（二）对纳税人的涉税风险行为进行预测，为监控需求提供导向

大数据技术的存在为进一步发掘税务大数据的潜在价值提供了必要的技术支持。纳税人信息的提供渠道是多样的，与纳税人相关的信息也是复杂的，包括基本信息、纳税人经营情况、交易管理、财务管理、纳税遵从情况等。利用大数据可以实现对这些信息的交叉审核，深入发掘数据中的隐藏信息和内容，把握其内部潜在的规律和隐藏的联系，能为有效实施风险管理提供必要的方向，还能为后续税收监控管理提供参考依据。

（三）加强组建优秀团队，提高大数据的风险预判能力

对于税务机关而言，尽管大数据能在一定程度上帮助它们更好地识别和判断税务风险，但这并不意味着可以一劳永逸。相反，大数据在很大程度上需要人的主导、人力作用的发挥，否则就有可能变成“双刃剑”，变成藏匿风险和隐患的技术。它会因为信息披露的不合理、不恰当，造成纳税人信息的泄露，这不仅会影响纳税人的安全，还会对税收工作的稳定性造成影响，甚至还会波及社会的和谐与稳定，加速矛盾的产生。因此，税务机关要以大数据为导向，加强对团队的组建。可以通过“大数据+税务”培养复合型人才，不断提高广大税务工作人员借助大数据进行风险评估和预判的能力，在提高其数据分析、网络应用、风险预估和分析等专业技能水平的同时，提高其风险应对的能力，为优化税务管理、更好地服务广大纳税群体及社会建设助力。

三、反馈信息，推送税务部门

在税收治理的过程中，大数据另外一项关键的应用是将辅助治理过程中发现的问题、隐患及相应的信息及时反馈给税务部门，让税务部门对问题进行改进、对弊端进行优化、对风险进行防控，最终采取行之有效的策略实现对协同共治的优化。

（一）多维度推动大数据应用创新

税务机关需要主动参与国家大数据战略，依托大数据驱动理念变革，构建全新的税收系统治理模式，实现以风险管理为导向，以业务技术驱动创新。可以实施“互联网+税务”的基本战略，解决过往数据囤积、风险识别力度不足以及创新不足的问题，并结合税法的相关内容和实际情况，对政策落地效果以及实施的广度、深度展开评估，及时排查税收治理的薄弱环节，用数据优化管理、创新管理。

（二）结合风险画像，构建以涉税人风险偏好为导向的事前预警系统

税务部门可以借助大数据，从单纯侧重税收风险管理转向风险管理与优化服务双重并行，在不断增强广大纳税人士纳税尊崇意愿的基础上，从对广大纳税人士的意愿监督着手建立良好的征税关系，让风险管理从传统的事后管理走向事中监控和事前防控。可以通过对风险画像进行分析，建立以纳税人涉税风险分析为基础的事前预警体系，将涉税风险全部控制在萌芽时期。还可以通过对纳税人的涉税行为进行动态扫描和实时收集，实现对其的实时监控，将涉税风险所造成的不良影响全部控制至最低。

（三）不断加强对大数据在综合决策治理中的探索和应用

涉税数据涉及大众生活的方方面面，在社会综合治理决策中引入税收大数据可以对税收政策的效果进行评估，为是否需要对下一个阶段的税收政策进行优化和调整提供重要的依据。这可以直接增强税务部门开展各项工作的有效性、针对性以及科学性。更重要的是，税务部门可以进一步从广大纳税主体的真实反馈出发作出决策，决策也具有一定的前瞻性。

（四）加快政务协作，深化税法遵从评判结果的社会化应用

应该由政府牵头构建多部门联合会议制，明确涉税信息共享交换制，构建多部门、多机构共同认可的数据信息交换平台，进一步优化税法遵从信息的披露效果，提高社会各界的认可程度，从而提高纳税人的税法遵从度。

四、结语

如今，相关部门和机构正在不断寻求更为实际的税收政策和税收管理方式。将各种现代化的技术和手段融入这一关键性议题中，不断整合多方面资源及力量的基础上，推进部门合作，借势大数据实现税收协同共治，能真正将政策福利送到每一位民众手中，让各类市场主体都能在优化管理的过程中收获幸福感和满足感。