制造企业 采购内控流程设计与研究

龚春梅

（国药集团成都信立邦生物制药有限公司，四川 成都 611731）

一、制造企业采购内控流程及关键节点

（一）需求部门请购

企业的仓库或者需求部门需要根据生产经营活动的实际需要以及仓库的实际库存情况，并结合企业预算情况，提出物资采购申请并编制请购单。请购是整个采购内控流程的开始，请购单上需要明确采购物资的种类、数量、需求时限及用途等内容，为采购工作的顺利进行做好信息梳理。请购单只有得到上级领导核查审批后，才能进行下一步的采购程序。

（二）供应商选择

采购部门需要根据需求部门的请购单编制订购单，然后发出订购申请，需求部门递交的请购单必须要是经过批准的。在采购环节中，采购者面对品类繁杂的市场商品，需要全方位对供应商的商品进行分析评估，综合考虑产品的质量、价格、供货时间及生产商等因素。如果采购的是一些重要性强、批量大的商品，可以采取竞价的方式来确定其供应商，保证供应商所供物资的质量、及时性及成本的低廉。

（三）合同审批

供应商确定之后，采购员需要根据采购需求草拟采购合同，采购合同需要经过公司的法务、财务等专业技术部门的严格审查后再提交分管领导审批。只有经过层层把关才能减少采购合同出现纰漏的可能，从而保证公司利益不受损。

（四）商品验收

物资采购完成后，需要验收部门对货物进行清点、验收。验收人员要核查所收到的商品是否与订购单上的要求相符，包括对比商品的品名、数量、单价、交货时间、生产厂家等信息，然后再检查商品有无损坏。……