强化刚性预算执行 有效管控增收节支实现企业经营管理高质量发展
——北大荒农垦集团前哨农场有限公司经营管理典型经验介绍

北大荒农垦集团前哨农场有限公司常住人口2.1万人，户籍人口1.2万人，职工人数3304人。耕地总面积59.3万亩，其中正常发包收费面积30.9万亩，五荒地和长期承包耕地28.4万亩，属于资源大场、人口大场、耕地发包收费小场。前哨农场有限公司和抚远市六个乡镇接壤，社情复杂，有史以来一直是建三江经济和社会发展相对落后的贫困企业。“十三五”期间，前哨农场有限公司党委本着尊重历史、面对现实的原则，适时提出了“过紧日子、过小日子”思想，以开源和节流两方面管控为抓手，强化财务刚性预算编制和执行，贯彻落实“三强化、四加强、八严格”政策，严格管控收入、支出两大主线，推进企业全面经营、全程管理，历经五年竭诚尽智、攻坚克难、创新工作，全面扭转了经济和社会发展困局，实现了企业经营管理高质量发展。2020年实现经营利润2068万元，企业贷款控制在3000万元左右，事实性负债大幅降低，应还历史债务逐年减少，企业资产负债率已下降到47%，主要做法。

一、强化财务预算制度建设，为刚性执行提供遵循和保证

财务刚性预算是控制上限和下限的预算，是控制财务预算收入和财务预算支出的企业内控政策性预算，是企业保基本、保运转、保民生、保底线、保发展的基础性预算。前哨农场有限公司党委认真贯彻落实上级各项政策，不断强化资源科学配置和管控手段，结合实际，以制度建设为抓手，强化执行能力建设，经不断总结和完善，逐渐形成了适合前哨农场有限公司的“47114”经营管理内控模式，即全面预算、刚性预算、流程管理、日清月结四项财务制度，全面覆盖预算管理、资金管理、资产管理、合同管理、农贷管理、基本建设管理、监督管理七项重点工作，七项重点工作涉及流程审批合计达114项，真正做到了全面经营、全程管控的目标，企业效益逐年增收，生产成本和管理费用逐年大幅下降，五年来累计增收达1.1亿元以上，累计节支达3600万元以上。

二、强化资源资产预算管控能力，实现增营增效

重点在企业资源资产管控上做“加法”，通过预算控制，有效增加营收能力，重点在“四个加强”上下功夫。

1.加强耕地资源管控促增营。2016年，按上级政策经农场党委研究决定，将基层23个作业站撤并成9个管理区，实行农场、管理区两级管理体制，原林业科、畜牧科、开发办等单位经营管理的耕地、林地、水面等资源性资产全部就近划入管理区，实行属地化管理，耕地全部纳入合同管理。2017年，结合二调数据，聘请第三方公司，连续组织两次耕地等资源性资产大清查，由政研、财务、农业、审计、国土、林业、畜牧、纪委等部门组成清查工作组，核定新增耕地达3.4万亩，全部纳入正常发包耕地进行合同管理。有效化解了历史形成的所谓草原耕地、畜牧耕地、林业耕地、开发耕地、长期承包耕地确权争议和计划外飞地存在的混乱局面，解决了行政部门直接经营管理资源问题，解决了非法违规占用资源不缴费的矛盾和难题，实现了耕地全面积刚性化、合同化管控。截至目前，正常发包耕地由2016年的27.5万亩增加到30.9万亩，年增加营业收入达1000万元以上，四年来累计增收4500万元。

2.加强耕地发包政策执行促增营。在土地承包政策上，实行“基本田货币化，经营田市场化”的经营办法。自2017年起，创新规范土地发包政策，严格执行“身份、作物、规模、标准、阶梯、流转”六项基本政策，按这六项执行身份有别、内外有别、规模限制、超规模阶梯增加收费、按标准收费政策。耕地流转必须向有本场户籍人员流转。对非继承性流转的发包耕地，全部进行竞价发包，每亩不低于40元。通过六项政策执行，耕地全部实现刚性化收费，土地承包费由原来的亩均386元，增加到亩均396元，年增收300万元以上。通过流转政策执行，在增收的同时，正常收费耕地经营权逐步向职工户籍人员流转，现外地承包户占比12.5%，有效遏制了外部资本垄断资源，维护了企业职工、户籍居民利益。

3.加强场直单位经营指标化促增营。对全场粮贸公司、生资公司、供热、供水、医院、幼儿园、宾馆、客运站8家经营单位，在当年刚性预算营收中全部确定营收刚性指标，实行绩效考核，做到按期收缴、应收尽收，杜绝形成当年应收账款，增营显著，与2016年比仅供热站年增收300万元以上。

4.加强资产盘活促增营。2017年前哨农场有限公司获批国投智能化浸种催芽车间项目，限于配套自筹资金不足，协商建三江种业配套投资398万元，建成投产，前哨农场有限公司与种业签订10年合作协议，催芽服务形成利润按5:5分成。原国有粮贸公司仓容4万吨，长期闲置，在职工作人员5人，需要前哨农场有限公司供养，2017年进行维修完善，2018年审批代储，两年来累计增收515万。对国投和前哨农场有限公司自筹架设的输电线路，按承包面积收取线路租金，与供电局、第三方公司签订维护合作协议，除电工、线路维护费用支出外，企业年增营300万元以上。本着“取之于民、用之于民、一事一议”的原则，对国有投建的晒场、农具场实行有偿服务，收取费用全额回拨给管理区，用于基础设施、设备维护。由原来前哨农场有限公司自有资金支付管理费用变为自收自支总体平衡，实现年节本80余万元。

三、强化刚性预算内控制度执行能力，实现节本增效

重点在涉及企业内控管理上做“减法”，通过预算控制，有效减少非刚性支出，在“八个严格”上下功夫。

1.严格执行全面预算制度。按建三江分公司要求，严格执行全面预算，全场28个核算单位全部纳入预算管理，自营资金、财政资金、事业单位上级拨款等全部纳入预算管理，实现预算全覆盖管控。

2.严格执行刚性预算制度。以上年收入、支出、利润为基础数据，本着支出净下降的原则，划分本单位基本预算支出、预计预算支出和机动支出三部分形成全年预算。基本预算支出主要包括工资、福利和社保资金，其他项目全部列入预计预算支出和机动支出。基本预算支出按时按流程审批支付即可，对于预计预算支出，在生产管理经营实际工作中按情况进行审核变动调整，防止出现不应干的干了、不合理支出的支出了，确保全年预算既刚性又灵活、重实效又不突破底线，严控花过头钱，切实把资金用在发展生产和重要民生上。

3.严格执行事前审批制度。预计预算支出和机动预算支出严格执行事前审批制度。业务发生前，主管部门填报企业财务部印制的《事前请示审批单》，金额5000元以上事项，需经基层党支部按基层“三重一大”事项集体决策通过，符合企业“三重一大”事项的需经企业党委会议集体决策通过，再按流程上报分管副职和主要领导审批。企业成立由财务部、合规风控部、审计部、纪委、行业部组成验收核实组，进行事前核实，事项认定签字后即完成事前审批程序，方可进行招标、采购或施工，否则按违纪处理，严控未批先干现象发生。

4.严格执行流程管理制度。全面执行流程审核，通过事前核实审批、事中监督管理、事后审查验收等措施，有效规范流程审批程序，推进财务会计向管理会计转变，实现财务核算、监督、管控标准化、规范化。强化企业主要领导“最后一支笔”作用，倒逼财务人员、各单位主要领导、各部门负责人、分管领导主动参与到财务流程审核审批管理中，实现决策科学、堵塞漏洞、控制风险、降低成本的目标。

5.严格执行日清月结制度。严格执行阳光大厅收费政策，配齐配强专职收费人员，全场营业收入款项全部统一个人卡式缴费，取缔现金收费，取缔代收代缴，取缔全场基层单位出纳岗位，严控资金风险，防控坐收坐支、占用挪用资金等违纪现象发生。按照政策要求、业务发生时限和事前请示结算时间，15日内手续齐全事项及时入账，确保货币预算执行管控到位。做到日常核算达到决算标准，严控年终突击核算、突击支付、支付不实现象发生。

6.严格执行历史欠款清收制度。按照企业出台的“六清十五结合”清欠考核办法，做到人清、事清、账清、责清、类清、法清，将清欠工作与土地承包、合同流转、小额农贷、支付工资、兑付账款、基本田、粮食销售、资产变更、劳动用工、子女就业等十五项工作结合。十五项业务发生前需到财务部开据家庭户籍人员无欠款证明，方可办理。执行谁主管谁负责、谁审批谁负责、谁落实谁负责、谁形成谁负责的倒查责任追究制度，坚决杜绝新增违规欠款和应收款。

7.严格执行基本建设项目管理制度。企业自筹项目，严格执行事前审批制度，对“三重一大”事项严格程序管理，严禁未审未批先干现象发生。提高项目规划、编制、设计水平，提高项目入库数量和质量，提高国投项目获批率。在自筹项目建设上，严格执行能用国投项目建设的工程，绝不用自有资金建设；能用财政资金解决的项目事项，绝不用自有资金解决；能用机械作业解决的事项，绝不增加社会化用工解决。自营资金重点聚焦主业项目，向农业经营和必要民生上投入，严控向社会非主业项目上投入。五年来，企业基本建设项目大多数来自于获批的国投项目。

8.严格执行重大事项监督制度。强化合同统一管理，建立合同审查会签制度，未经企业党委决议和主要领导批准，各单位不得签订任何合同。企业对外签订的所有合同，必须到企业相关部门审核备案，否则视为无效合同。签订的所有合同必须加盖前哨农场有限公司合同专用章，否则视为无效合同，无效合同个人承担全部责任。强化审计管理，强化任前、任中、离任审计，强化经济责任、财务收支、专项审计工作，严格落实审计问题整改和问责制度，实现审计监督全覆盖。强化纪委监督职能，落实党委主体责任和纪委监督责任，认真执行“三重一大”决策制度，规范基层党支部会议流程，严格履行报备手续，重点突出对人、财、物、事等事项的规范和监督。对违纪违规收取承包费、各项应收款、小额农贷资金、阳光理赔资金、惠农资金，以及未经农场批准私设收费项目和未经授权审批签订单位合同的，将对其执行“先免职后查处”的组织处理。

在“十四五”开局之年，前哨农场有限公司将认真贯彻落实北大荒集团和建三江分公司党委（扩大）会议精神，立足新体制、落实新战略、谋划新发展，借鉴兄弟企业先进管理经验，切实提升全面预算、刚性预算执行能力，全方位提升企业经营管控水平，努力提高经济运行质量，为企业经营管理高质量发展再创佳绩、再谱新篇！