风险管理视角下的中小企业内部风险控制策略

◎潘璐

中小企业在当前经济发展相对有利的条件下迅速发展壮大，为国民经济发展提供了新的支撑。经济收入的提高和中小企业数量的持续增长，也让国内目前的就业形势十分艰难。中小企业在这个过程中面临的挑战是内部控制和风险管理之间的薄弱环节。这将对我们未来业务的健康和长期发展产生非常不利的影响。

内部控制是中小企业生产、运作和日常管理的最重要手段。可以保证公司资产和信息的可靠性和准确性，为中小企业的发展提供良好的基础。然而，在自由市场体制下，大多数中小企业忽视了内部控制在中小企业发展中的重要性，面临内部控制不完善的问题。这稍微减缓了公司的增长。为此，引入了完善的内部控制体系，从风险管理的角度评估了风险管理与内部控制的关系，形成了内部控制风险。

一、风险管理与内部控制的关系

1.目标一致。

拥有内部管理系统对于小型企业避免潜在风险极为重要。初步的内部数据通常基于关于更可靠信念的信息。旨在客观地将内部控制与风险管理相结合，提高公司的财务绩效和管理水平。

2.内涵及外延存在着差异。

中小企业内部控制包括五个维度：内部控制、内部环境、公司治理、信息与沟通、风险评估。然而，风险管理通常将监管应对、风险识别和基于内部控制的风险应对相结合。因此，风险管理超出了内部控制。事实上，风险管理的扩展会影响企业治理，强调识别、管理和评估风险的重要性。在业务风险管理过程中，内部控制通常在正常水平进行，以有效管理小企业的业务风险。

3.二者相辅相成。

对于中小企业而言，风险管理可以通过内部风险管理措施以及防控措施，有效识别企业在生产过程和经营活动中存在的潜在风险和预期管理目标。制作。内部控制是中小型项目风险管理的重要组成部分，是实现开发项目目标所必需的。小企业内部管理系统的有效实施需要进一步评估风险识别和管理系统的有效性。

二、风险管理的重要性及意义

在开发过程中没有风险的开发业务是不可能的。风险增加不仅是一个问题，也是企业新的增长机会。这也是风险管理对企业的目的和重要性。风险管理对企业的生存、可持续性和经济利益起着非常重要的作用。

1.为企业的生存以及连续发展提供相应的保障。

业务风险管理类似于组织业务和决策等业务功能。这也是堆叠型和混合型的一个重要特征，其在企业的所有领域执行整个过程。这表明，风险管理是企业最重要的职能，不能被一种或另一种职能所取代，可以很好地保证企业的生存和持续健康发展。

2.为企业的活力以及经济效益的提升提供保障。

在任何一个企业之中的所有经营活动都不可能是一帆风顺、风平浪静的。尤其是随着经济全球化趋势的日益明显，企业在实际业务流程中面临的风险将会增加。企业在做生意时，需要面对风险。在这种情况下，风险和增长的可能性往往重合。只有通过管理风险，他们才能在背后找到进一步发展业务的机会。良好的风险管理有助于公司的安全和财务健康。它提供了高安全性和效率。

3.为企业自身价值的提升提供保障。

开发过程给许多项目带来了挑战。换言之，企业必须将风险管理视为一种投资。良好的风险管理不是为了减少损失，目的是可以轻松找到高风险业务和幕后隐藏的价值增长机会。风险管理的有效、全面实施，辅以内控体系的快速高效发展，有效减少了经营过程中业务流程的波动，保证了企业价值的提升。

三、风险管理视角下中小企业内部控制存在的不足

1.风险控制意识薄弱。

对于各自的业务，大多数小企业都没有充分意识到内部控制带来的风险管理，风险管理不善的情况更为普遍。由于缺乏必要的风险意识，大多数中小企业无法建立专业的风险预警机制、风险评估和应对机制、风险和风险管理机构，并不能认真对待由此产生的负面后果。由于经济和社会变化的影响，韩国中小企业的健康和发展压力越来越大，企业以及微观和微观管理的风险也在增加。对于中型项目，内部风险管理的时间相对较短。一些小企业也存在一种误解，认为内部风险管理只适用于进行内部风险管理的企业。相对较低的资本和竞争提高了这种知识，需要重视企业风险管理意识低下问题的重要性。

2.内部控制人员专业素质不足。

公司的内部控制主要包括内部控制和报告。当今中国的商业领袖都专注于会计。但是，这一过程在所涉人员的专业素质方面存在一定的不足，主要体现在以下几个方面：一是会计人员缺乏经验和技术，甚至于有的会计人员缺少最基本的专业知识和常识，这种情况下最终的后果就是会计报表没有对企业的经营以及财务方面做出最为实际有效的反映。二个方面就是审计工作相关的专业人员同样缺乏相应的专业知识以及技术，而且在审计部门的设置方面中小企业也保持着一种忽视的态度，审计部门的工作人员基本上也是由财会部门的工作人员兼职担任或者是直接转型。由于这些员工没有接受足够的审计培训，也没有建立系统、全面的内部审计知识体系，因此内部审计职能无法正常运作。在相关员工缺乏经验和技能的情况下，将无法充分履行企业内部控制的职能。

3.内部控制制度不完善。

中小企业为适应新的经济标准，实现长期自主可持续发展，往往要及时适应生产、销售和经营的各个阶段。当前我国改革进入集约化发展时期，中小企业必须应用先进的风险管理和内部控制手段，这需要科学家的支持和完善的内部控制体系。然而，许多中小企业的内部控制不完善，内部控制的实施往往很困难。许多小型家族企业已经发展出复杂的内部关系和内部控制角色。内部控制的开展也会受到较为负面影响，制度层面的不足往往会带来较大的负面影响。

4.风险控制机制不健全。

企业风险管理的主要目标是识别和有效分析企业经营过程中为内部控制目的隐藏的特定风险，并制定类似的计划，如企业组织机构、财务管理失误等，以应对这种内部风险。对企业的经营和发展也非常重要。在风险管理体系的维护和完善方面，由于内部人员缺乏经验和技术，内部风险管理体系审核不充分，出现问题，风险管理体系不完善。在外部因素的情况下，由于企业的管理水平没有建立在合适的时间条件下，宏观经济形势的评估往往被推迟。企业缺少对风险的应变能力，从而导致更多内部风险的潜藏。

5.内部控制执行监督不到位。

如今，我国的中小项目采用的是基于内部评估的内部机制，但同时也并非缺乏内部风险管控。即使是内部小企业受众也无法领导独立的内部目标群体，因为他们会影响生产和运营。因此，内部控制和风险管理的客观评估非常有限，往往直接影响中小企业的安全和成长，内部控制执行监督对内部控制、风险管理造成的影响可见一斑。

6.内部控制评价建设不足。

除了内部控制系统安装和维修过程中出现的问题外，内部控制系统也存在问题。最重要的证明是部门成员在进行内控风险评估时通常是可见的。并且在实际的评价过程中也存在着评价信息虚假的情况诞生。在这种情况下，内部控制难以发挥应有的作用。

四、风险管理视角下中小企业内部控制问题的原因分析

1.内部原因。

小企业在其国家管辖范围内的公司治理方面面临的许多问题与某些因素对员工发病率的影响密切相关。内部原因可以分为以下几个阶段：与内部社会机制不相容。由于教育和知识问题，企业主无法理解内部控制活动的定义，也无法开发一个全面可靠的系统。一些公司的内部控制系统可能会受到内部控制活动管理的影响。二是内控人员缺乏经验和技能。这意味着内部控制活动的结果没有达到预期的结果。三是内部控制制度的实施没有适当的控制机制和制裁措施，这样就导致企业的内部控制制度无法得到真正意义上的实行，也就无法形成相应的风险管理，对于企业的发展有着严重的影响。

2.外部原因。

中小企业在内部控制活动中面临的各种问题主要与外部控制有关，外部行政机构没有发挥这种作用。在正常情况下，业务应由其他政府部门以及实际业务流程管理。目前，由于银行向中小企业贷款的条件非常高，大多数中小企业没有从银行获得资金，而是直接进入由银行或其他参与管理部门运营的直接管理系统。再加之监督机构又属于完全不同的职能部门，导致监督力度分散，外部的监督机制没有发挥出自身应有的作用，没有对企业的经营以及管理形成应有的威慑。

五、风险管理视角下的中小企业内部风险控制策略

1.强化风险管理意识。

中小企业要完善风险管理框架，就需要有风险管理意识。考虑到中小企业近年来面临的内部经营和金融市场风险，公司治理必须明确风险管理，规划和提高所要求的高水平。各项服务之间建立了良好的管控关系。我们的内部和风险管理系统相互关联并结构化，以识别、评估和管理风险。内部控制负责人有权确保公司业务的财务管理和行为规范化、结构化。此外，公司的风险管理和内部控制系统是相互关联的。因此，公司还必须专注于开发内部控制系统，使公司的高管和董事能够实现其业务目标并改进内部报告。整合现代公司治理系统以发展内部组织、系统和文化，以确保对风险管理职能的适当支持。

2.构建企业文化建设。

一项促进文化的风险分析表明，正在采取以下行动来促进文化。在打造企业品牌的同时，积极努力发展独特的企业文化、开拓进取的企业精神、诚实守信的经营理念等，进一步促进中小企业的健康可持续发展。在文化建设的过程中，微社区的管理者、管理者、领导者和高层代表必须承担起领导作用，培养积极向上、内心独立的文化。创造环境的需要。弘扬中小企业文化，以取得更好的成绩，提高使命感、责任感、风险防范意识、员工协作意识，促进各层级、各部门有效沟通，营造良好的团队文化。为了更好地实现企业文化和文化生产战略与中小型制造过程的有机融合，还需要将其适当地融入生产过程、管理和活动中。

3.提高管理层对内部风险控制的重视。

一是在内部控制过程中，要解决各种有中小企业参与的问题。提高管理层对内部所有权的理解。公司管理层与很多比较大的公司有合作关系，可以通过比较内部控制在业务发展中的重要性，从彼此之间的对比，来发现内部控制对于企业发展的重大意义，从而在自身的意识层面树立起对于内部控制活动的重视。或者，可以从业务管理的专业知识入手，如果企业的业务因内部控制不足而陷入危机，则可以进行更详细的分析。或者，可以参加与公司相关的培训等，并要求管理层建立内部控制。

4.建立完善的内部风险控制体系。

在风险管理方面，建立中小企业风险管理体系，负责“评估公司特征-战略定位-评估风险点、评估内控点”的系统协调。公司还必须遵守成本效益原则、风险针对原则、不相容岗位分离原则以及前瞻预测原则。明确企业经营性质和发展阶段，针对企业的风险点选择合适的风险控制方法。例如，对一些规模较小、正处于发展初期的研发型企业来说，这类企业的风险一般表现为资金短缺、市场定位不准确、交易成本过高等，企业可以采取高效率的集权管理模式加强内部管控，创建规范的会计和预算管理体系，管理投资和当前风险在研发过程中，产品创新可以提高企业的经济效益、加速内部资金流动、降低运营风险等。

5.健全人力资源管理制度。

为防范和应对人力资源管理相关风险，需要从以下几个方面完善人力资源管理体系：一是中小企业将独立的战略生产经营发展目标结合起来，按照人力资源总量进行规划，制定科学合理的年度人才计划。二是优化提高中小企业劳动标准，坚持公开招聘、公平竞争、综合考核、最佳实践的原则。严禁出现暗箱操作、人情招聘等现象，有效提高综合素质。三是完善和促进人力资源管理激励与考核的有效结合，惩罚、补偿与制裁、透明与补偿相结合。四是完善辞退机制，明确其退出程序。

6.完善预算管理体系。

预算管理是公司的内部能力。公司通过预算管理，加强对自身收支的管理和管理，提供规范的投融资业务。面临预算管理问题的中小型预算项目建立财务管理模式，实施相应的财务管理机制，形成有效的财务管理、财务管理和风险管理机制，并确保有效。为此，创建一个机制很重要。尤其是需要引起内部团队的预算意识，公司相关部门必须运用项目管理技术来管理项目的运营预算和各项科学的预算资源。需求必须得到满足。此外，企业还必须根据研究和项目的进展实时跟踪其预算支出，对预算超支情况进行严格审批。最后，根据项目的预算建立可接受的估值方法，进行专家分析，为后续设施投资提供数据。成本管理技术也被用于降低研发风险和优化资源配置。

7.引进内部控制专业人才，加强培训。

一旦公司管理层意识到内部控制的重要性，下一个方面将需要在这方面适当的人才、熟悉和培训。通过增加专业人才，内部控制可以通过开发应用到业务知识中。公司可以协调他们的工资和赞助计划，以吸引熟练的专业人士。同时，对员工的培训也不容忽视。可以与高技能员工分享知识和经验，或定期派员工接受适当的培训。这两种方法提高了公司内部控制的整体质量，内部控制可以在技能和人员的发展中发挥适当的作用。

8.加强对风险点的监督与控制。

对于中小企业而言，外部社会风险主要包括政治风险、法律风险、市场风险和技术风险。公司内部风险主要包括战略风险、财务风险（融资、投资、资产管理）和经营风险（采购、生产、销售）。企业需要充分发挥预警机制的作用，充分了解内外部风险，隔离关键风险点，建立控制点，消除风险点。以信息技术为工具，创建全面的风险管理系统。通过按时执行此操作，可以确保良好的内部沟通，以及出色的预测和风险管理。此外，公司的内部审计部门必须履行审计和审计职能，加强各种业务关系，监控预算执行情况，并跟踪运营、财务和公司管理等多方面事件，发展并提供真正的增长。公司遵循既定的业务目标，通过扎根来降低风险。

9.建立健全内部控制评价机制和监督机制。

内部控制制度建立和批准后，需要建立内部控制执行情况的评估和管理机制，以确保其充分融入公司日常活动。建立健全内部控制执行情况的审查和监督机制，确保合适的专家高度依赖系统要求的遵守情况，并相应地监督内部控制和相关系统。对不良行为的适当制裁。在评估内部控制时，应避免在部门内部进行自我评估，尤更需要保障其他部门评价方面的真实性，评价制度同样需要严格执行，对违规行为也必须进行同等处罚[4]。

六、结语

小型企业的发展过程可能面临许多风险，通常是由于内部控制不完善带来的。今天，中小企业必须评估内部治理的风险，中小企业必须评估风险管理的视角，推动内部治理的实施，促进治理的有序和可持续。并在此基础上制定有针对性的解决措施，以更好的推动内部控制的构建，更好的促进中小企业健康、可持续发展。