FATF反洗钱互评估背景下强化我国受益所有人身份识别工作的思考

杨莎

为防止洗钱分子利用股权结构复杂的法人实体实施洗钱、逃税和恐怖融资活动，金融行动特别工作组（以下简称FATF）于2012年发布了反洗钱国际标准新《40项建议》，其中第24项中明确要求各国监管部门和义务机构应对受益所有人进行识别和尽职调查。我国结合国情，积极按照FATF新标准，建立和完善受益所有人监管机制，但由于该项工作起步较晚，不可避免地存在一些问题需要改进。本文简要概述了FATF反洗钱互评估背景下受益所有人概念，并总结FATF对其他成员国第四轮互评估中的经验，在此基础上分析了我国在受益所有人身份识别面临的困境，并从完善相关立法、建立集中统一的受益所有人信息登记系统、提升义务机构识别能力等方面提出了对相应建议。

一、FATF对受益所有人的定义

受益所有人属于英美法系下的概念，最初源自普通法。随着世界经济的发展和全球化进程的演变，受益所有人概念也逐渐开始在国际反洗钱、反恐怖主义融资领域得到广泛的应用。FATF顺应形势的发展，将受益所有人定义为最终拥有或控制其发生交易实际利益的一个或多个自然人，以及对某一法人或法律安排拥有最终有效控制权的人。

二、FATF部分成员国第四轮互评估概况

（一）FATF对受益所有人新标准的要求

FATF在2012年提出建立透明度和受益所有权的要求，该要求可总结为以下几个方面：第一，对受益所有人的身份核实与了解应遵循风险为本的原则，并……