创业板IPO审计风险及其防范措施

谢林洙 谢林洋 陈伊琳 哈尔滨商业大学

引言

随着资本市场的日益完善，各具特征的主板、新三板、创业板市场满足了不同企业的上市需求，为企业的发展创造了良好的环境。近年来，许多中小型企业成功地在创业板上市并得到进一步发展。IPO审计作为创业板上市必不可少的一环。虽然证监会等部门对于创业板公司的上市条件有了一定的降低，营造了一个相对主板上市公司而言较为宽松的环境，给予中小型科技企业一个发展空间。但创业板上市公司自身存在的风险，通常具有经营风险高、经营环境不稳定等特点，因此通过创业板上市公司的特点，进而分析创业板上市公司IPO审计时存在的风险，最后提出相关建议，对于创业板公司顺利上市至关重要。

一、创业板上市公司的特点

（一）上市门槛较低

创业板市场对公司的规模和盈利能力要求不高。与主板市场相比，创业板市场对公司的历史业绩要求较宽松。创业板市场投资者更加注重其未来的发展潜力而非过往业绩是否出彩。同时，应充分考虑市场认可的重要性。创业板不仅仅是主板市场之外的市场，它应该更具针对性，为制造新型产品和服务的企业和具备发展潜力的公司提供资金支持。

（二）行业高成长性

创业板市场都源自于一些高科技产业核心发展的行业，具有很大的发展功能空间和潜力。只有提高这些企业的技术含量和科技研发，才能够实现提高市场占有率。……