论企业纳税筹划的风险及其防范

蒋小华 杭州大驰税务师事务所有限公司

引言

纳税筹划起源于西方，通过为纳税人提供税务资讯，实现纳税筹划在各行业领域当中的有效应用。基于经济利益的驱动和追求，人们在进行纳税筹划的过程当中，需了解企业自身的现实情况，并通过结合税务政策的要求，将纳税筹划作为企业节税的有效选择，有利于积极完善企业成本体系的创新建设，并通过积极的防范和完善，逐步提高企业纳税筹划的合理性。

一、企业纳税筹划的基本概述

从19世纪30年代开始，纳税筹划作为一个重要概念，出现于当前阶段的发展当中，并基于各个国家不同政府及学者的定义，对纳税筹划提出明确的界定：在法律允许范围之内，纳税筹划作为由企业结合经营活动开展的系统工程，以减税为目标，通过应用合理的手段和方法，关注企业税后利益的最大化发展，由此减少企业的缴税压力，实现企业利益的最大化发展，并帮助企业在未来的行业竞争环境当中占据重要地位。

企业的税收筹划包括多个方面，利用不同的表现形式，在不违反法律要求的前提之下，获取税收利益，积极按照国家颁布的优惠政策减少税负，逐步达到少缴税款的目标。基于此，为了进一步达到纳税筹划工作的具体要求，企业需要积极完善方案的设计与应用，对国家颁布的税收政策以及制度进行深度分析，并结合税基大小和纳税时间，在确保税收本质要求的同时逐步提高减税的效果，以减少由于企业税务成本增加而可能遇到的经营风险。……