以提升运行效能为导向的资金管理体系构建与实施

任鸿翠 卜兴邦

摘 要 无论在何种社会制度的国家，都有大量的国有企业。国企对于一个国家的发展起着至关重要的作用。他们可以在短期内影响资源配置，集中力量办大事，但是国企的经营效率一直以来饱受诟病。其原因是多样的，而现有的研究主要从政策负担重，代理问题严重等角度解释经营效率低下的原因，鲜有学者关注国有企业的现金管理困境。现金作为企业最重要的流动资产之一，贯穿企业运营的方方面面。拥有一套行之有效的现金管理体系对国有企业非常重要。因此，本文在总结现有文献的基础上，通过企业构建现金管理体系的全过程，聚焦于中国国有企业的现金管理状况，为类似企业的现金管理提供一个可参考的范例。

关键词 工业企业；资金管理；降本增效；预算管理

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2023.01.009

国有企业在我国经济发展中拥有极为特殊又非常重要的地位，他们是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，是党执政兴国的重要支柱和依靠力量。近年来，我国国有企业不断在开放中成长、在改革中壮大，有效发挥了国民经济“稳定器”和“压舱石”作用。根据国资委的相关数据，近20年来，国有企业管理的资产总额增长了20.49倍，销售额增长8.3倍，净利润增长42.3倍。这些数据表明，国企的运营效率虽然有了显著提高，但仍有提升空间。

当前，全球疫情和经贸形势不确定性很大，国企一手要抓好企业发展，一手要尽到社会责任，发展任务艰巨，改革形势紧迫。……