大数据背景下企业财务风险的防范及控制措施

杨朝芳

摘要：当前在企业发展过程中，财务管理对企业的稳定发展有着非常重要的影响，如果企业的财务风险不及时防范，有可能会造成资金浪费、资金链断裂等问题，最终会导致企业出现破产风险。大数据技术的发展对企业财务风险防范有非常重要的应用。文章主要结合企业内部风险类型以及内部风控存在的风险，对当前大数据技术在财务风险防范中的优势进行分析，结合财务风险防范中存在的问题，提出有效的应对策略。

关键词：大数据；企业财务风险；内部控制；措施

一、企业存在的财务风险

企业财务风险产生的原因主要有几点：首先，传统财务风险管理无法满足当前企业对财务工作的要求，企业风控方式存在一定的滞后性，无法满足当前财务风险防范的要求。在财务风险防范中主要采用预防性风控，主要在于落实重大政策，对企业内部财务、工程规划以及营销方面进行管理。很多工作仍然停留在表层而没有深入到企业的内部，无法发现当前财务管理工作中存在的问题。预防性风控的主要方式是对账本进行核查，这种方式会涉及大量的数据分析和处理，工作量繁多，工作效率较低；其次，企业财务风险控制工作牵扯到的利益关系非常大，很多情况下不能提供客观的风险控制结果。企业风控机构负责人主要由内部员工担任，但是在实际风险控制过程中，容易涉及特定人员或者部门的利益，因此部门公开、透明地完成风险控制工作。企业的风险控制机构还存在着不够独立的问题，在风险控制工作中不是考虑如何控制风险，而是要考虑某些人、某些集体的利益，从而影响了风险控制工作的公正性和客观性。

二、企业内部防控风险分析

当前企业内部财务风险防控工作中，缺乏有效的风险控制，风险控制体系不够完善、工作人员风险控制意识不强，信息技术应用不到位等因素，影响着财务风控的效果。因此在实际财务风险控制工作中无法有效分析出企业财务面临的风险，工作效率低，准确度不足。很多企业缺乏特定的风险控制机构，甚至没有将财务风险防控作为必要的工作流程。在社会发展过程中，企业需要对自身的风险防范体系及时更新，很多企业中高素质的风险防范人才较为缺乏，影响财务风险控制工作的效果。因为企业的风险控制系统不够完善，在风险分析过程中不够准确，存在一定的失误，导致工作量不断增加。因为企业财务工作对企业的发展以及经济效益产生直接的关系，因此部分企业会进行内部调控，但因为缺乏专业的风险控制人才，因此在风险控制工作中有很多细节都做得不到位，从而不能采取有效的风险防控措施。另外，很多企业财务管理工作存在着信息化技术应用不足的问题，在开展财务风险控制工作中工作效率较低，企业在风险控制工作中投入的资源不足，且没有专业的风险控制软件系统，无法有效实现信息化风险防控，影响财务风险控制结果的真实性，导致企业的财务风险加大。

三、大数据背景下企业财务风险控制的优势

（一）有利于降低财务风险

财务风险控制在企业发展中，可以帮助企业降低财务风险，使企业可以稳定地发展，还可以对企业潜在的、不易发现的风险进行分析，由于造成企业财务风险的原因错综复杂，从而使得风险控制的难度提升。如果企业实施风险控制策略，可以帮助企业实现跨地区、跨领域的整合资源，并对资源进行合理管理，包括人力资源以及财务数据等方面的管理。为了可以对财务风险控制体系进行更新，在财务管理中如果发现漏洞应及时处理。在企业选择风险控制体系后可以快速得到行业发展消息，对自身的经营和发展有非常重要的作用，可以帮助企业预测市场中存在的风险，采取有效的措施进行应对。另外，采取风险政策的实施，可以帮助企业在出现坏账等问题的时候，可以及时向其他企业申诉，保障企业的良好发展。

（二）有利于各个区域财务数据的管理

企业财务内部风险控制政策的实施可以让企业内部以及外部，都可以共享企业的财务数据，对企业财务数据的管理效率的提升有所帮助。在企业财务管理中，会涉及大量的财务数据，对这些数据需要反复核算，提升数据信息的准确性，如果存在错误的数据有可能对整个财务管理体系造成严重影响。大数据背景下可以构建内部财务数据库，帮助企业制定并完善数据库操作系统，实现数据的共享与资源的管理。在实施了财务管理后，企业的财务管理数据可控性较强，并且专业的财务数据人员也不断增多，降低了财务数据失误的概率。在以往财务管理中各个子公司的财务数据不予公开，总公司无法有效共享各个子公司的财务管理数据，如果出现财务风险总公司不能及时得知，从而会扩大财务风险的影响范围。在财务风险共享下总公司可以共享子公司的财务数据，对于财务数据管理工作的开展以及统一规划管理都有非常重要的作用，还可以促进子公司的发展。在大型公司中财务风险政策的实施，有利于企业回笼资金，促进企业资金利用率的提升。

（三）有利于提升企业财务管理效率

在風险控制体系的作用下可以提升财务管理的效率，从而保障企业各项工作的正常开展。因此企业应不断完善风险控制体系，加强对各个子公司数据的控制与管理，还可以对子公司财务空缺资金和闲余资金进行评测，使得风险控制体系中财务收支可以平衡，及时填充断裂的资金量，将多余的资金进行投资，实现总公司与子公司的不断发展，帮助企业获得更大的经济效益，促进企业的发展。另外，通过财务风险控制体系，可以避免在财务处理中出现的冗余费用，实现财务数据的分批处理，保障财务管理的有序性。

四、企业财务风控中存在的实际问题

（一）财务风控机制不健全

虽然财务风险控制具有较强的优势，但是在实际应用过程中还存在着一些问题。据调查，在很多中小型企业财务管理中没有健全的财务风险机制，从而影响财务数据的风险管理，这样会导致企业财务管理成本的增加。首先，在企业子公司财务管理中，仍然存在着机械化、模式化的特点，采用同一种方式对财务应收数据和支付数据进行处理，从而导致财务系统不能对这两种数据合理区分。其次，财务风险控制还存在不健全的问题，很多财务数据在共享方面存在不足，一些子公司工作人员为了牟利故意不开放数据共享，导致总公司在进行财务数据处理过程中，需要分批进行，对数据的完整性造成影响，造成数据处理成本的增加。因此可以从财务管理系统入手，对企业的财务数据风险进行控制。例如可以在子公司中安装不同结构的财务管理系统，而总公司的财务管理系统中包含子公司财务系统的功能，总公司财务数据不向子公司公开，这种财务数据单向性可以更好地解决子公司财务漏洞问题，防止出现子公司个别人员利用职权中饱私囊。

（二）财务风控人员专业技术水平有待提升

财务风险控制政策的实施，需要财务风控管理人员的积极配合，如果财务风控人员自身的技术水平不足，将会严重影响财务管理的效率。当前企业财务数据越来越多、也越来越复杂，利用信息技术进行财务管理已经比较普遍。然而有部分工作人员自身业务水平不足，凭借个人关系进入到企业，但是却不能胜任财务管理工作。据调查，企业中有3/10的财务管理人员存在业务能力不达标，不能满足企业发展需求的问题，需要不断进行财务管理水平的提升，大部分财务管理人员需要进行培训学习，使得自身的财务管理能力可以满足财务管理工作的需求。在财务风险管理工作中，对企业财务管理人员自身的能力提出更高的要求，企业在进行财务问题处理过程中，都是在一定时间内完成的，因此需要各个子公司的财务数据统计人员，在此时间段完成数据的分析与调校，开启财务风险控制权限。另外，很多财务工作人员责任意识不强，工作较为被动，从而在财务数据整理中，经常出现失误，从而对财务风险管理造成破坏。

（三）财务共享政策未能有效落实

很多企业内部缺乏专门的财务风险控制机构，在财务风险控制工作中，没有形成专门的流程，没有制定针对性的制度，在财务共享体系中风险控制不到位。在经济不断发展过程中，企业财务风险控制体系应迎合时代的发展不断进行更新、优化。很多企业财务风险控制中，专业性的人才不足，也缺乏科学高效的风险控制系统，从而影响了财务风险控制的效率。因为风险控制系统的可靠性不足，使得其在进行财务风险分析以及控制过程中，容易出现数据不准确，结果失误等问题，不仅增加了工作量，也使得财务风险控制的成本有所增加。企业的财务风险控制关系着企业的健康、稳定发展，部分企业在财务风险控制过程中会进行内部调控，但是由于缺乏专业的风控人才，在实际采取各种手段的时候会容易忽视细节，不能及时发现企业财务管理中存在的风险，并采取有效的防范措施。很多企业在财务风险管理中信息化水平不足，风险控制工作效率较低，财务风险控制流程不够完善，在财务风险控制方面投入的资金较为短缺，影响企业财务管理水平的提升。

五、大数据背景下企业降低财务管理风险的措施

（一）对企业内部的财务风险加强预防与控制

企业内部财务风险主要受到控制风险、内在风险和检查风险的影响，因此需要财务人员掌握风险控制方法，了解相关政策与法律法规，在风险控制过程中可以从源头出发，为企业降低财务风险。在财务风险控制前可以组建政策解读小组，对相关政策与法律法规进行认真分析研究，并掌握最先进的风险控制方法，从而在财务风险控制中可以提升财务数据的客观性，大型风险控制工作可以通过分组多次风控的方式，有效降低财务风险。在风险控制前还应对参与风险控制的工作人员进行调查，从而保障工作人员的可靠性与公正性。之后，还需要对风险控制人员进行专门的培训，使得工作人员可以对风控政策及时掌握，对出现的重大不实事项及时改正。在财务风险管理中，还应对财务管理人员进行信息技术培训，利用大数据技术不仅可以提升财务风险管理的效率，还可以帮助企业降低风险控制工作中的风险，利用计算机、人工智能代替人工核算，可以防止数据丢失以及数据核算不精确问题。在企业内部数据交流、传输过程中，利用大数据技术也可以降低传输过程中的错误，有效地防范内部控制风险，降低重大不实事项出现的概率。

（二）建立财务风控责任机制，提高风控机构的自主性

建立财务风控责任制度，是为了更好地实现风控工作，防止少数业务人员为了私利出现徇私行为。在风控工作开展前，参与风控的工作人员应签订风险控制责任承担书，其中明确规定财务风控人员在工作中获得的数据都是真实的、完整的。财务风险控制责任书由企业相关部门、财务风控人员以及检查机构各持一份。在实际开展风控工作中，需要将责任落实到具体的机构、具体的人员上，从而保证风险控制管理工作的公开、透明，防止出现重大不实事项。企业应配备专门的风控财务软件分析系统，利用大数据技术以及云计算技术，对企业财务风险进行有效的评估与控制。在企业财务系统的登录账号需要设置动态密码，防止相关数据被人修改、盗窃。另外，在财务管理系统建立过程中还需要结合财务风险控制体系的实际情况，建立相对应的财务管理系统。比如将财务管理系统分为总－分结构，各个子公司内部安装财务管理系统，总公司则安装总式财务管理结构，子公司无法看到总公司的财务数据，而总公司可以随时查看子公司的财务数据，这样可以更好地帮助总公司进行财务管理。除了内部财务风险，还应对风控结果合理调控，及时修正重大不实事项，保障风控结果的真实性与可靠性。

（三）加强对财务风控人员的培训，提升财务管理效率

在引入大数据技术之后，财务风险管理工作中对员工的信息技术水平以及财务管理水平有了更高的要求，因为财务信息系统可以有效地提升风险管理效率，可以将财务数据进行有效的整合，在工作人员录入过程中，如果出现一点点错误也将造成非常大的损失。因此财务管理人员应掌握信息技术，如果随意应用财务管理系统，对财务管理系统不能及时维护，会造成系统受到破坏甚至崩溃。因此企业应重视对财务管理人員进行定期考核，使得工作人员在财务数据管理工作中可以保持责任心、积极性。在对财务数据管理人员培训过程中，可以通过开设培训课程，采取签到制、积分奖励制等措施，在培训过程中无故缺席达三次以上，可扣除相关奖金，引起财务人员的重视，提高其参培的积极性。同时，企业每年可以选出考核排名前三的工作人员，派遣其参与外出交流活动，持续提高财务风险管理工作质量。

六、结语

在企业发展过程中，财务风险不可避免，而财务风险的防范与控制对企业的发展极为关键。大数据背景下，在财务风险控制工作中，可以利用先进的信息技术，提升财务数据整合与分析的准确性，提升工作效率，建立完善的财务风险控制系统，帮助企业更好的降低财务风险，促进企业的长远发展。

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（作者单位：山西辰瑞企业服务有限公司）