科技驱动下物流行业内部控制变革的路径研究

连艳玲 曹禹妍 梁铭轩 王泽玉

摘 要：物流行业需要加快现代物流数字化、网络化、智慧化赋能，打造科技含量高、创新能力强的智慧物流新模式。科技的快速发展给物流行业带来了新的机遇和挑战，物流行业需要考虑如何运用科技驱动内部控制变革，提高效率、降低风险，保障客户权益。文章通过分析现有物流行业内部控制存在的问题，探究了科技驱动下物流内部控制变革的主要途径，即人工智能、区块链和大数据分析；结合实际案例，总结了科技驱动下物流内部控制变革的成效和展望，提出了加强内部控制意识、培养综合能力和跟进科技发展的建议，旨在为物流行业相关从业者提供启示和参考。

关键词：科技驱动；物流行业；内部控制

中图分类号：F251文献标志码：ADOI：10.13714/j.cnki.1002-3100.2023.10.011

Abstract： The logistics industry needs to accelerate the digitization， networking， and intelligent empowerment of modern logistics， and create a new model of intelligent logistics with high technological content and strong innovation ability. The rapid development of technology has brought opportunities and challenges to the logistics industry， one of which is how to use technology to drive internal control changes， thereby improving efficiency， reducing risks and protecting customer rights. This paper analyzes the existing logistics control problems， and explores the main ways of internal control transformation in logistics driven by technology： artificial intelligence， blockchain， and big data analysis. Based on practical cases， this paper summarizes the effectiveness and prospects of internal control reform in logistics driven by technology， and proposes suggestions to strengthen internal control awareness， cultivate comprehensive abilities， and follow up on technological development， aiming to provide inspiration and reference for relevant practitioners in the logistics industry.

Key words：  technology driven; logistics industry; internal controls

0    引    言

随着全球化的深入发展，物流行业作为商品流通的重要环节也迅速发展，物流服务已经成为促进国家经济增长和外贸进出口的重要组成部分。中国物流与采购联合会于2023年3月29日公布，今年1—2月份，我国社会物流总额为53.5万亿元，同比增长2.9%；并在4月3日公布了3月份的中国物流业景气指数为55.5%，环比上升5.4个百分点，连续两个月大幅回升，物流业呈现强劲复苏态势。从行业调查数据来看，2023年1—2月份物流市场活力逐步增强，主要经营指标实现较好增长。重点物流企业业务量增长超过16%，物流业务收入增长超过12%，物流行业需求规模继续扩大。

随着物流行业需求规模的不断扩大，其涉及的仓储、运输、信息流、营销等方面也承担着各种风险和挑战，其中最为重要的就是物流内部控制的实施和运用。在过去，物流行业主要依靠传统的人工处理方法进行管理和控制；进入信息时代后，传统的物流内部控制方法已经过时。《国务院办公厅关于印发“十四五”现代物流发展规划的通知》国办发〔2022〕17号中强调新一轮科技革命要求加快现代物流技术创新与业态升级。广泛应用现代信息技术、新型智慧装备，深入推进现代产业体系质量、效率和动力变革，既为物流创新发展注入了新活力，也要求加快现代物流数字化、网络化、智慧化赋能，打造科技含量高、创新能力强的智慧物流新模式[1]。因此，随着大数据、人工智能、区块链等新兴技术的不断发展和普及，物流行业也应当开始一场科技驱动下的内部控制变革，建立更高效精准的内部控制系统，降低成本、提高盈利率、保护客户利益，并增强物流企业在市场竞争中的優势。

1    物流行业内部控制的现存问题

1.1    资产管理问题

物流行业需要投入大量的资金购置设备和完善基础设施，如仓库、运输车辆等，而这些技术设备和基础设施在工作中常常由于种类、数量过多难以进行统筹管理，甚至部分员工不遵守公司规章制度出现偷盗行为，给企业带来了不小的损失。因此，资产管理是物流企业需要重视的问题。

1.2    数据安全隐患

随着物流业务的不断拓展和发展，数据的规模和数量持续增长，物流行业需要处理大量客户和业务数据，如收发货信息、运输记录、库房管理等。在处理这些数据的过程中，可能出现由于工作人员操作不当或系统防御措施不足而遭遇黑客入侵的情况，数据的安全保密性难以保障，损害客户权益，影响企业利益和声誉。因此，物流企业亟须采取相应的措施来保护数据安全。

1.3    缺乏实时监控

物流行业涉及多种运输方式和多个节点，同时受到政策和法律法规的限制，监管难度较大。比如当一辆满载货物的货运卡车驶出物流仓库后，总部内控系统就难以检测到其相关情况，在出现问题时也难以及时作出反应并加以解决。除此之外，一些货物在周转过程中可能发生丢失等情况。要想解决这些问题，需要物流企业加强内部控制，开展实时监控，实现全业务流程的事中控制。

1.4    风险评估能力较弱

物流企业通常需要与多个合作伙伴展开合作，如货运公司、仓储服务商等，然而其中一些合作伙伴可能具有较大的风险，一些物流企业不重视风险评估，没有发挥出内部控制的作用，导致事后出现许多风险，使企业白白蒙受损失[2]。

2    科技驱动下物流内部控制变革的主要途径

2.1    将人工智能应用于风险识别、预防和反应

人工智能技术（Artificial Intelligence，简称AI）是一种复制人类智能和自主学习行为，以便让计算机自主执行任务和决策的强大技术。这项技术包括机器学习、深度学习、语音识别、图像识别、自然语言处理等多种技术，涉及大数据技术、数据挖掘、神经网络等多个领域。与传统程序不同，AI程序可以从数据中学习，并根据学习结果自主执行任务，而不需要明确的指令操控。

近年来，人工智能技术快速发展，被广泛应用于交通、金融、物流、医疗、教育、零售、制造业等众多领域。AI技术不仅可以自主执行任务，而且可以提高生产效率、降低成本、提供更为精确的服务，极大地改善生产力和生活质量。例如，在医疗领域，AI技术可以帮助医生设计更加科学准确的诊断和治疗方案，提高手术精度和手术成功率；在工业领域，AI技术可以实现智能制造和自动化生产，提高生产效率和生产质量。AI技术的不断发展与应用展现出巨大的商业价值，越来越多的企业开始重视AI技术的研究和应用，并不断推出新的标志性产品和服务。

物流行业可以将AI应用于内部控制，来更好地识别、预防和应对潜在风险。以下是一些可能的应用场景。

风险识别：通过采集和分析大量物流数据，AI可以快速识别潜在风险，如交通拥堵、天气变化、安全隐患等。例如，通过运用机器学习算法，可以对货源及时进行预测和规划，避免出现库存短缺或过剩的情况。

预防控制：借助AI，物流企业可以实现对供应链的实时监控和预警，及时发现和防范潜在风险。例如，引入智能传感器和边缘计算技术，可以对物流车辆、设备和货物的情况进行远程监测和定位，一旦发现异常情况能够及时预警并尽快加以解决。

事后响应：如果在运输过程中发生了意外事故，AI也可以帮助物流企业快速作出响应并进行补救。例如，结合视频监控和图像识别技术，可以准确识别某个运输节点上的问题，如货物受损或丢失等情况。同时，AI也可以自动触发预设的风险处理流程，包括调度运输车辆、更改路线、提供紧急支持和报告给相关方。

总之，将AI应用于内部控制可以帮助物流行业全面提升从风险识别到事后响应各个环节的效率，提供更高质量、更稳定的物流服务。

2.2    区块链技术提供的货源追踪、交易信息可追溯等保障内部控制

区块链是一项分布式数据库技术，其使用密码学方法来保护数据的安全性和不可篡改性。区块链技术最初是为了支持比特币这种加密货币的交易而发明的，但现在已经被广泛应用于许多行业。在一个区块链网络中，数据被存储在多个节点，而不是集中在一个地方，每个节点都有一份完整的数据库副本，并且可以随时向其他节点广播数据的更新。这样的功能使得区块链具有高度的可靠性和安全性，因为即使某些节点被攻击或损坏，其他节点仍然可以保持运行并保护网络中的数据。

区块链的核心概念是“区块”，一个区块包含了多个交易记录，每一个交易都被加密并经过了数字签名验证。当一个区块被创建后，就会被添加到区块链的末尾，这个过程通常被称为“挖矿”。由于区块链的去中心化结构和不可篡改性，它可以被用于许多领域，如数字货币、金融、物流、医疗等。例如，在金融领域，应用区块链技术可以实现跨境支付、减少交易中的欺诈行为等[3]。

物流行业可以将区块链技术应用于内部控制，以提供更安全、可追溯的货源跟踪和交易信息。以下是一些可能的应用场景。

货源追踪：通过建立基于区块链的供应链管理平台，物流企业可以在各环节中实时追踪货源的运输情况，包括货物发运、中转、到达等环节，确保信息的透明度和真实性。例如，某批货物从北京到上海的整个过程中，每个节点的信息（时间、地点、货量、运费）都会被记录在区块链上，并且由于区块链的不可篡改性，这些信息无法被任意篡改或删除。

交易信息可追溯：物流企业可以利用区块链技术记录物流交易的过程和细节，确保交易信息随时可追溯。例如，某家物流公司与客户进行交易后，可以将交易信息存储到区块链上，包括交易时间、地点、金額等信息。当客户需要查询交易记录时，就可以通过区块链上的数据快速检索，获取完整、准确的交易信息。

数据保密性：区块链的加密特性可以保护数据的安全性和机密性，确保交易信息不被非授权人员访问。例如，某家物流企业可以利用区块链技术对货物信息进行加密，只有相关人员才能获得访问权限，有助于防止数据泄漏和恶意攻击。

总之，将区块链技术应用于内部控制可以为物流行业提供更安全、可追溯的货源跟踪和交易信息，确保供应链的透明性和数据安全性，进一步提升物流服务的质量和效率。

2.3    在大数据分析技术的支持下提高预测能力和风险管理能力

大数据分析技术是一项高级技术，主要用于管理和分析大量复杂和多样化的数据集，并从中提取出有价值的信息和业务洞见。这项技术包括数据采集、大数据存储、数据处理、大数据挖掘、机器学习和可视化报表等多种关键技术。通过使用大数据分析技术，企业可以更好地了解客户需求、挖掘市场机会、优化生产流程、提高营销效果、减少成本等。该技术在金融、物流、医疗、零售、制造业等众多领域中都有着广泛的应用，可以帮助企业实现数据驱动的目标[4]。

物流行业可以通过运用大数据分析技术提高内部控制预测能力和风险管理能力。以下是一些可能的应用场景。

运输路径优化：物流企业可以利用大数据分析技术对历史数据进行分析，预测不同运输路径在不同时段的交通拥堵情况，设计出最优的运输路线。同时，物流企业可以根据历史数据预测货物到达目的地的时间，将运输时间作为风险管理指标，及时发现异常的运输情况。

车辆调度优化：物流企业可以通过对大量的车辆位置、行驶速度等数据进行分析，优化车辆调度，提高运输效率。同时，物流企业可以通过分析车辆的行驶轨迹和行驶时间，预测未来行驶路线和时间，为客户提供更精准的货运服务。

货源溯源管理：物流企业可以通过运用大数据分析技术实现货源溯源管理，即从产品的源头开始，追踪记录产品的生产、质量检验、运输等过程，并将这些信息与物流管理系统进行集成，提高货源的可追溯性和安全性。

预测市场需求：物流企业可以通过应用大数据分析技术预测市场需求，根据市场趋势和变化来制定合理的运输计划，调整货源和车辆资源的配置。这可以帮助企业降低库存成本，提高交付效率，增加企业利润。

总之，将大数据分析技术应用于内部控制，有助于物流企业实现优化运作、提高服务质量、增强风险管理能力，进一步推动物流行业的数字化转型和发展。

3    案例分析

W公司是国内的一家快递物流综合服务商，总部位于深圳，经过多年发展，已初步具备了为客户提供一体化综合物流解决方案的能力。其物流服务不仅限于配送端，而且延伸至价值链前端的产、供、销、配等环节。从消费者需求出发，W公司的物流产品主要包含：时效快递、经济快递、同城配送、仓储服务、国际快递等多种快递服务；以零担为核心的重货快运等快运服务；为生鲜、食品和医药等领域的客户提供冷链运输服务；保价、代收货款等增值服务。

物流行业当前所面临的挑战和机遇是前所未有的。为了更好地适应市场需求，提高内部控制效率和质量，W公司采取了一系列措施，包括引入大数据、人工智能和区块链等技术。

首先，W公司引入了大数据分析技术，通过收集大量的物流数据并进行深度分析，预测未来趋势，并在仓储、派送等方面实现更高效的操作。例如，使用大数据分析来预测订单量，并规划车辆配送路线，减少了不必要的行驶距离和成本，大大缩短了派件时间。

其次，W公司采用人工智能技术，通过自动存储、自动装卸等自动化设备和物联网技术，实现了对货物和车辆的全程监控及追踪，实时监控货物和车辆的动向，便于在出现问题时及时提出解决方案。此外，W公司还开发了多层次的货运交付服务体系，并与各地政府部门展开合作，共同推进“智慧供应链”的建设，为客户提供更加安全、可靠的物流服务。

最后，W公司将区块链技术应用于内部控制，保证交易数据的安全性和可追溯性。例如，W公司与辖区内的海关部门合作，使用区块链技术来记录海关通关信息，从而提高物流过程的透明度和可追溯性，大大降低数据泄露的风险。此外，区块链技术还可用于防止产品伪造、保护知识产权等方面。

综上所述，这些科技手段的引入为W公司内部控制改革提供了强大的技术支撑。W公司规划内控实施路径旨在建立高效的监控机制和清晰的责任体系，而大数据、人工智能和区块链等新技术的应用为其落地提供了可能。W公司的成功案例表明，运用科技手段革新物流内部管理是一个可行的路径。

4    成效与建议

4.1    科技驱动下物流行业内部控制变革的成效

科技驅动下物流行业内部控制变革的成效主要表现在以下四个方面。

第一，提高物流效率和质量。通过采用大数据分析、人工智能等技术手段，物流行业可以更好地预测未来趋势，规划车辆配送路线，提高物流效率和质量。

第二，加强监控和风险管理。科技手段的引入可加强对货物和车辆的全程监控及追踪，防范信息漏洞，提高运输过程的安全性和可控性。同时，借助区块链等技术可以建立更加安全和可追溯的交易记录，有效防范欺诈和虚假交易等风险。

第三，优化供应链管理。通过应用人工智能、物联网等智慧化技术，物流行业可以建立多层次的货运交付服务体系，优化供应链管理，提供更加安全、可靠的物流服务，满足客户需求。

第四，推动物流业务转型升级。物流行业内部控制变革的推进，为物流业务转型升级提供了有力支撑。积极引进和应用新技术、新模式，可以提高企业的核心竞争力，推动物流业务的转型升级。

未来，随着人工智能、物联网、区块链等智慧化技术的不断推广和应用，物流行业内部控制变革将进一步深化。预计在未来，物流企业将更加注重信息安全和数据隐私保护，以期为物流市场提供更加高效、安全和便捷的服务。

4.2    未来物流行业内部控制发展的建议

4.2.1    强化内控意识

物流企业应该通过制定内部控制规范、加强员工培训等方式，提高员工对内部控制的认知和执行力度。同时，建立并完善内部监督机制，及时发现和纠正内部控制问题，防范内部风险。

4.2.2    培养综合能力

物流从业人员需要具备较强的综合能力，包括了解物流业务全过程、熟悉相关政策法规、具备商务沟通能力等。物流企业可以通过组织员工培训、学习交流等多种方式提升员工综合能力，帮助其适应市场需求和社会发展。

4.2.3    跟进科技发展

物流企业应该积极跟进科技发展，加快数字化转型与升级。推广应用大数据、物联网、区块链、人工智能等新兴技术，优化运营管理、提高效率和质量。同时，注重信息安全管理和数据隐私保护，维护客户利益和企业声誉。

通过加强内控意识、培养综合能力和跟进科技发展，物流企业可以更好地适应市场需求，为用户提供更加高效、安全和可靠的物流服务，提升核心竞争力[5]，在激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献：

[1] 国务院办公厅关于印发“十四五”现代物流发展规划的通知[J]．中华人民共和国国务院公报，2023（1）：47-60.

[2] 陈晓童．中小物流企业内部控制问题研究[J]．物流工程与管理，2022，44（11）：123-125.

[3] 葛丽娜，徐婧雅，王哲，等．区块链在供应链应用中的研究现状与挑战[J/OL]．计算机应用：1-14.（2023-03-01）[2023-04-22].

http：//kns.cnki.net/kcms/detail/51.1307.TP.20230301.1801.004.html.

[4] 马浩．构筑现代物流信息体系的技术原理及实践探索——评《物流信息技术应用》[J]．中国科技论文，2023，18（1）：127.

[5] 树友林，朱虹宇．信息化时代背景下物流企业内部控制问题探究[J]．物流工程与管理，2021，43（12）：129-131.