房地产企业内部控制问题及优化措施探究

李思思

【摘要】近年来，房地产企业的生存和发展面临着严峻挑战。为了应对当前日益激烈的市场竞争，推进企业持续健康发展，房地产企业必须要加强内部控制，提高自身的经营管理水平，有效防控各种风险。为此，本文首先阐述了房地产企业加强内部控制的重要意义，然后分析了房地产企业内部控制中存在的主要问题，最后提出相应的优化措施，希望帮助房地产企业提高内部控制水平，推动房地产企业健康发展。

【关键词】房地产企业 内部控制 经营管理

内部控制是房地产企业为了实现发展战略和经营管理目标而采取的各种措施和手段的总称[1]。近年来，房地产行业的竞争日益激烈，且房地产市场也逐渐走向平稳发展趋势，房地产企业很难再通过大规模扩张的方式来提高经济效益。在这种情况下，房地产企业应该加强自身的内部控制，提高自身的经营管理水平和风险防控能力，以此来提高市场竞争力，更好地适应内外部环境的变化，促进企业健康发展。

一、房地产企业加强内部控制的重要作用

（一）提高房地产企业的经营管理水平

房地产企业与其他企业相比，项目建设周期长，前期所需要投入的资金比较多，而且受市场以及政策等多因素的影响，资金回收难度较大，回收速度较慢，很容易发生资金风险等财务风险[2]。在这种情况下，房地产企业加强内部控制，能够进一步规范企业的经营行为，科学论证投资项目，合理规划资源配置，有助于提升自身的资源配置效率和资金周转速度，进而提高自身的经营管理水平和市场竞争能力[3]。

（二）提升房地产企业的风险防控能力

房地产企业的运营流程较多，涉及到项目投标、报建、设计、施工以及后期的销售等内容，而且每一个业务流程都比较复杂，管理难度较高，存在一定的风险[4]。此外，房地产企业的业务流程都是紧密联系的，不管是哪一个流程或环节出现问题，都会影响企业的经营发展。通过加强内部控制，全面识别和控制各个业务流程当中的风险因素，并构建风险预警和应急处理机制，有助于提升房地产企业的风险防控能力，降低企业风险损失。

（三）推动房地产企业实现战略目标

房地产企业加强内部控制，一方面可以规范工作行為，加强内部各个部门之间的沟通交流，提升员工的工作质量和效率；另外一方面也可以优化企业资源配置，提高资金使用效率和风险防控能力。

二、房地产企业内部控制存在的主要问题

（一）内部控制环境比较薄弱

良好的内部环境是房地产企业有效开展内控工作的前提条件[5]。然而，当前不少房地产企业的内控环境比较薄弱，不利于内控工作的开展。一是部分房地产企业管理者的内控意识比较薄弱，不够重视内控工作。房地产企业的项目建设周期较长，资金周转压力较大。一些房地产企业的管理者过度追求项目建设的工期和进度以及销售业绩，忽视了项目建设质量以及其他方面的管控，比如缺乏专业的内部控制部门，没有建立完善的内部控制制度，无法为各项内控工作的开展提供健全的制度指引，导致工作缺乏规范性，影响了企业的持续发展。二是人力资源管理机制不够完善，缺乏健全的绩效激励制度。部分房地产企业仅仅重视销售业绩，没有建立完善的绩效激励制度，对员工的激励程度不足，无法提高员工的归属感和工作积极性，员工流失现象比较严重。

（二）风险管理制度不够完善

房地产企业的业务流程较多，受政策和市场等因素的影响比较严重，所面临的风险因素较多，需要建立完善的风险管理制度来防止企业发生风险。然而，当前部分房地产企业的风险管理制度还不够完善，没有建立风险识别和评估机制，也没有建立风险预警机制，无法及时有效地控制经营过程中的各项风险。比如，缺少对建设项目的可行性分析，缺乏对资金风险的预警和防控等，给企业带来一定的风险损失。

（三）控制活动存在缺陷

一是在招投标阶段，部分房地产企业缺少对投资建设项目的分析和可行性论证，导致企业发生投资损失。房地产企业的项目分布比较分散，各个项目所在地的市场行情不一，需要对各个投资项目进行科学的充分的可行性分析和论证，防止企业发生亏损。但是部分房地产企业在可行性分析和论证的过程中考虑的因素不够全面，导致项目投资失败，给企业带来损失。

二是在项目建设阶段，部分房地产企业缺少对分包商资质的严格审核和把控，导致项目建设的质量和工期不符合预期，给企业带来一定困扰。同时，在建设过程中也存在对材料供应商以及人员管控不严等问题，存在材料积压和毁损等现象，给企业带来不必要的损失。

三是在日常的资金管理方面，部分房地产企业所编制的预算不够合理，没有运用专业的方法来根据自身的实际情况和市场情况来编制预算，导致实际资金支出偏离预算较大。而且，部分房地产企业存在随意调整预算和新增预算的情况，预算执行力度不足，监督效果较差，严重影响了日常的资金管理效果。

四是在费用管控方面，部分房地产企业在制定销售方案时没有准确把握市场行情变化情况，导致客户定位不准，营销策略不当，进而导致销售费用支出过多，增加了不必要的支出。在管理费用方面，部分房地产企业的费用节约意识不强，费用精细化管控程度不高，费用报销不合规以及业务招待费支出过度等现象时常发生。

五是在收款方面，部分房地产企业存在销售人员接触销售房款的现象，但企业并没有对此进行严格管理和监督，给企业带来财务风险。此外，当前房地产企业在收款方式方面比较多样，比如银行卡、微信以及支付宝等，多样化的收款方式虽然提高了房地产企业的收款效率，但也不便于企业的管理，需要企业建立明确的管理制度来统一收款方式，防止产生舞弊风险。

（四）内部监督力度不足

当前规模较大，实力较强的房地产企业已经构建了内部审计部门，开展了一定的内审工作，但是还存在内审部门独立性不强，内部监督力度不足，内审人员专业能力有待提高等问题，导致内审监督结果缺乏客观性和真实性，无法全面有效发挥内部监督的作用和价值。同时，还有部分房地产企业由于规模较小或实力不强等原因，没有建立独立的内审部门，也没有组建专业的内审工作小组监督企业的各项管理活动和业务活动，导致内部监督力度不足，进而阻碍了企业的经营和发展。

三、房地产企业内部控制优化措施

（一）优化内部控制环境

一是提升对内控的重视，增强内控意识。房地产企业的领导者应该以身作则，加强对内控相关内容的了解和学习，认识到加强内控对于企业的重要作用，增强内控意识，建立健全各项内控制度，规范内控工作流程。同时，也要加强对员工内部控制的宣传和培训，提高员工的内控意识，使员工也真正认识到内控的重要作用，并自觉主动落实各项内控工作。

二是完善人力资源管理制度。房地产企业需要加强对员工的培训，提高内控人员的专业素质和综合能力，并建立健全绩效考核评价奖惩制度，采取多样化的激励手段来提高员工的归属感和公共积极性，进而促进内控人员严格执行和落实各项内控措施，提高内控的效果。

（二）完善风险管理制度

首先，房地产企业需要重视风险管理，组建专业的风险识别评估工作小组，运用科学的方法和工具来全面识别出企业潜在的风险因素。然后，房地产企业还需要结合自身的资金情况、综合实力、市场情况以及自身的承受能力等因素，对识别出的风险进行评估划分等级，并对此制定完善的风险防控方案，以此有效规避风险，防止发生不必要的风险损失。最后，房地产企业还可以综合利用各项指标以及先进的风险评估模型，设置风险预警数值，以尽早排除风险因素，进而有效防控企业风险。

（三）改善内部控制活动

一是在招投标方面，房地产企业需要在投标之前全面收集与投标项目相关的各项数据信息，从财务、法务以及工程部等其他部门选择专业人员，科学论证投资建设项目的可行性，对投资方案和计划进行多层次的讨论并经审批以后再进行投标。在招标时，房地产企业需要设置专业的招标工作小组，综合评判分析供应商的资质和实力，优先选择信用等级较高的企业，防止发生不必要的风险损失。

二是在项目建设过程中，房地产企业要严格管理材料采购、项目建设质量以及建设工期等方面的内容，同时还需要加强对施工人员的管理，提高施工人员的责任意识，确保项目建设的质量，防止项目延期。

三是在资金管理方面，房地产企业要建立健全资金管理制度，尤其是要做好预算管理工作，根据企业的实际情况科学合理地编制资金预算。同时，要严格监督和把控资金预算的执行情况，防止发生随意调整预算和执行预算的情况。

四是在费用管控方面，房地产企业的销售部门要综合考虑市场行情、客户需求以及自身的实际情况制定合理的营销方案，确保销售费用的合理性和有效性，防止发生不必要的销售费用。同时，在管理费用方面，房地产企业也应该利用好预算工具和现代信息技术工具，加强各项日常费用支出的管控，尤其是在业务招待费以及差旅费等方面，要严格实施报销审批程序，防止发生违规风险。

五是在收款方面，房地产企业要明确规定收款的人员以及相应的责任，不得要求销售人员收款，均由财务人员负责收取销售款项，防止销售人员发生舞弊情况。同时房地产企业还需要加强收款方式的管理以及款项催收的管理，提高资金的回收速度和效率，防止企业发生资金断裂风险。

（四）提升内部监督力度

房地产企业需要根据自身的实际情况，建立健全内部审计监督制度，并选择独立性强、专业能力强的人员组建内审部门或工作小组，专门负责内审工作，提高内审结果的客观性和有效性。然后，房地产企业需要提高内审人員的专业素质和综合能力，全面监督企业的各项经营管理活动，确保各项内控措施以及控制活动得到全面的执行和落实。最后，房地产企业也可以利用现代信息技术实时动态监督审批程序、资金支出以及费用等方面的情况，以及时发现经营管理过程中的问题和缺陷。

结语

综上所述，有效的内控能够帮助房地产企业提升经营管理水平和风险防控能力，推动房地产企业实现战略目标。因此，房地产企业应该不断优化内控环境，增强风险防控意识，规范控制活动，加强内部监督，提升自身的内控水平。

参考文献：

[1]田福秋.房地产企业内部控制存在的问题及对策探究[J].质量与市场，2023，（07）：58-60.

[2]王新华.房地产企业内部控制存在的问题及其对策[J].老字号品牌营销，2023，（06）：156-158.

[3]高淑芳.新形势下房地产企业内部控制存在问题及优化对策研究[J].纳税，2023，17（05）：46-48.

[4]何平辉.房地产企业内部控制存在的问题及对策[J].投资与创业，2022，33（19）：116-118.

[5]郭钦孙.房地产企业内部控制存在的问题探究[J].质量与市场，2022，（18）：85-87.