高职“纳税实务”课程教学改革浅探

戴锋

(重庆工商职业学院 财经管理系,重庆 400052)

高职“纳税实务”课程教学改革浅探

戴锋

(重庆工商职业学院 财经管理系,重庆 400052)

高职“纳税实务”课程教学中存在课程设计理念及思路不清晰,实践教学效果不佳,教学方法单一,考核方式不科学等问题。必须更新课程设计理念和思路,提高教学内容的针对性和实用性,积极探索“理论实践一体化”的教学方法,充分运用现代教学手段,改进考核方法,创新教材编写方式,按照“行动导向”的整体教学设计要求开展课程教学改革。

纳税实务;教学改革;高职

“纳税实务”是不少高校会计电算化专业开设的核心课程之一,其内容涉及到税收学、会计学和法学等多个学科,既有一定的理论性,又注重实际操作技能教学,是学生学习高级会计专业课程理论和技能的基础。此外,“纳税实务”课程所要求掌握的理论和技能大多为中小企业财会人员必备的专业核心技能,所以本课程的开设能有效提升学生的会计处理能力、涉税法律事务处理能力、税务代理能力和税收筹划及税务检查能力。

一、高职“纳税实务”课程教学的现状

“纳税实务”课程改革以培养学生的职业能力为目标,把职业知识和职业技能有机结合起来,促使学生形成良好规范的职业行为。“纳税实务”是一门“融税收法律和会计核算为一体的特种专业会计课程,是高职院校经济、管理类专业的理论含实践核心课程,由于与办税员业务岗位直接对应,本课程实用性、操作性很强”[1]。不少专业教师和研究者从不同的角度对如何开展本课程的教学进行了探讨。张玉梅认为,项目教学法在“纳税实务”课程教学中的应用,“是一种新的尝试,在这种教学模式下,课堂和社会、学习和就业拉近了距离,调动了学生的学习积极性,使课堂效率得到了极大的提高”[2]。陈建波认为:“行动导向教学法较好地解决了教与学的矛盾,以企业办税员岗位能力为目标,引导学生联系工作任务解决问题,获得岗位所需能力,在教学实践中取得了很好的效果。”[3]

笔者认为,在教学内容的选择上,应注重针对性和实用性,以岗位职业能力所需要的技能来确定实验课程和相关的理论课程,并以实验课程为主,以相关的理论课程为辅来确定课程教学内容。在课程内容的组织上,采用“项目教学”的方式,根据办税职业能力的需要开设企业纳税咨询、增值税、消费税、营业税、企业所得税、纳税筹划等教学项目,在每个教学项目下设置必要的工作任务,每个项目完成后,围绕项目教学的需要开设实训模块,使理论实践融为一体。在教学方法选取上,主要选择以行动为导向,实践参与的教学方法,如项目教学法、角色扮演法等。

目前该课程教学中存在以下问题:

1.课程设计的理念和思路不清晰

“纳税实务”课程目前还没有体现出“理论性”与“实践性”的统一。高职会计电算化专业培养的是面向中小企业的会计人才,要求其不仅应具有必要的税务和会计理论知识,还应具有丰富的实践能力。因此,应积极探索“纳税实务”课程开发模式,把实践教学贯穿到整个教学过程,由浅入深、层层推进,从而达到培养符合社会需要的合格人才的目的。

2.实践教学效果不佳

首先,“纳税实务”课程虽然在教学内容上增加了实践教学环节的训练,但教学重心没有真正向实践技能训练方面转移。受“通才”教育理念的影响,该课程标准目前仍然强调知识的系统性、完整性,没有以“理论够用”为标准和尺度,导致实践教学环节效果不佳。其次,教学内容注重制度的讲解,过分强调核算内容,教材内容陈旧老化、篇幅过大,理论知识偏难偏深,不少知识存在交叉重复,造成教学时间和教学资源的浪费,影响到实践教学的安排,使实践课内容缺乏实效性和针对性。

3.教学方法单一

“纳税实务”课程多采用传统教学方法,偏重于教师讲授,学生学习较为枯燥。目前,“纳税实务”课程教学任务的设计和实施基本上只依靠课堂教学来实现,而在课堂教学中又主要是以教师单向讲授为主。由于教师在授课中需要利用大量的表格进行示范和计算,因此对于教材的依赖性较强,容易给学生以 “照本宣科”之感。此外,由于相关纳税申报软件的利用水平不高,多媒体教学课件的实际应用还不普遍,网络教学还未真正起步,使得教师不能充分依靠现代技术进行教学[]。

4.考核方式不科学

本课程学生成绩考核基本上沿用传统的闭卷笔试形式,仅以一次成绩作为学生学习的评价标准,缺乏科学性,忽略了对学生实践能力的测试。在这种测试模式下,对总评分起决定作用的仍旧是卷面成绩,而闭卷考试成绩的信度和效度都有一定的局限,不能客观地反映学生的学习水平。

二、课程教学改革的基本思路

1.更新课程设计理念和思路

高职会计电算化专业以培养面向中小企业的会计人才为主,因此,要认真分析研究中小企业会计人员的职业能力,并以此为依据,结合学生的认知规律,探索高职“纳税实务”课程开发思路,把实践教学贯穿到整个学习过程,按照“以行动为导向,基于工作任务”的要求设计课程。

2.提高教学内容的针对性和实用性

为实现工学融合,在课程内容安排上要改变传统的以理论知识为中心的课程设计模式,转而以企业纳税工作的实践过程为中心,依据税务管理岗位职业能力所需要的技能模块设计实验课程和相关的理论课程。在课程内容的组织上,应采用“项目教学”方式,根据税务管理岗位的工作过程组织教学内容,将理论与实践融为一体,在“任务中心模式”的基础上实现实务课程实践化。本课程在教学内容的取舍上要重点考虑税务部门和企业对办税业务的需要,以企业办税员在日常工作中必须掌握的业务工作内容为基础,同时兼顾初级会计职称考试的要求和学生未来可持续发展的需要。

3.积极探索“理论实践一体化”的教学方法

在教学方法上要倡导“理论实践一体化”,采用团队合作工作法、体验式教学法、案例教学法、角色扮演法等教学方法开展教学。要将理论教学与实践教学紧密结合,一方面将理论教学的场所由传统的教室转移到实验室和实训室;另一方面,教学程序和方法也应作较大的调整,可以先开展实训再讲授理论,也可以边实训边讲理论,要尽可能地采用“理论实践一体化”的方式开展教学,以提高学生的学习效果。

4.充分运用现代教学手段

要利用先进的纳税申报模拟实训软件,为学生准备电子和纸质账证资料,提供大量的案例和网上模拟考试练习题。要积极开发网络课程,并通过BBS、QQ等媒介与学生进行教学互动。要制作图文并茂、内容翔实、形象生动的教学课件,以提高教学效果,激发学生的学习兴趣。这些现代化教学技术的应用可以为课程教学改革提供强有力的技术支持和教学资源支持。

5.探索多样化的考核方法

要改变课程考核评价机制,采用“基础理论考核+实践技能评价+工作任务情况完成评价”三位一体的评价方式,由教师进行实时综合测评,改变目前由一份试卷闭卷考试核定成绩的考核方法。要建立知识与技能相结合,闭卷与开卷相结合,笔试与作业相结合,个人自主学习与小组协作相结合的多层次、多样化的“模块化”考核方法,由目前的单一知识考核,变成综合能力素质考核,由目前的期末考核变成期末与平时考核相结合。同时,要将平时实训任务完成情况纳入考核中,并制定更加规范、全面的课程考核标准。

6.创新教材编写方式

为了更好地实施“理论实践一体化”的教学方法,充分体现理论与实践相结合的原则,在课程改革中应积极探索教材的编写方式。首先,学习目标应分为知识目标和技能目标两部分,使教师教学和学生学习都能从理论知识和实践技能两方面得到明确定位。其次,采用案例导入、设置课前思考题等形式,引导学生从实际问题中分析、印证理论知识,既有利于提高学生的学习兴趣,又有利于其理解和掌握理论知识。第三,教材应提供专门的习题,学生通过基本训练题的练习,提高对基本知识和技能的掌握。第四,编写配套实训教材,便于学生能够进行全仿真的实践训练,提高动手能力和对理论知识的理解、运用。

三、课程教学改革的实践路径

1.基于行动导向进行整体教学设计

(1)岗位分析

人才培养的目的是为了满足市场对人才的需求,故社会需求调查与分析是总体教学设计的起点。通过对部分高职学院会计电算化专业就业情况进行调查,发现会计电算化专业毕业生大多在中小企业、会计中介机构等就职,主要从事会计核算、成本核算、财务管理、内部审计、纳税申报等工作。因此,可以确定“纳税实务”教学设计应围绕会计核算、纳税申报等岗位展开。

(2)工作任务分析

工作过程是指一个完整的工作进程,通过对完成工作任务的具体岗位和岗位群进行分析,将其所要求的专业知识、操作技能和工作规范进行排列,得出一套描述从业人员履行其工作任务的工作职责。在对工作职责进行分解的基础上,确定完成每一项工作任务所需要的职业能力。“纳税实务”课程以培养学生纳税申报和涉税会计核算操作技能为主线,通过对模拟单位的涉税业务进行全过程操作,完成从企业税务登记到填制纳税申报书及税款缴纳的全部工作。典型工作任务包括:纳税咨询工作;税务登记、发票管理、账簿凭证管理;各税种应纳税额的计算和纳税申报;纳税筹划等。职业能力包括:熟悉有关税收的法律法规;能够进行相关税务登记;能够管理各种发票、凭证和账簿;能够进行各税种应纳税额的计算;能够填制各税种纳税申报表;能够进行纳税申报;能掌握纳税筹划的基本方法等。

(3)培养岗位职业能力

通过教学设计培养岗位职业能力主要包括两个方面的内容:第一,确定学习领域:按照知识技能的关联度,将知识技能合并归纳,形成“能力——行动领域”对应关系图,按照从易到难和学习内容的内在逻辑联系,排列课程内容的顺序,确定学习领域;第二,创设学习情境:在职业工作任务和行动过程背景下,按照学习领域中的能力目标要求,将完成这些能力的学习内容重构组合,选择合适的载体构建学习情境。

(4)组织教学

“纳税实务”是一门实践性很强的课程,掌握企业涉税业务处理技能要靠学生的积极参与和反复实践。因此,本课程教学以企业纳税申报表为载体,以税收法规和税款计算为主线,要求学生根据所提供的会计资料,对案例单位的涉税业务进行模拟纳税处理,主要采用案例教学、角色扮演、头脑风暴、项目教学等教学方法。课程要求对每一“学习情景”单元的教学设计都始终遵循“岗位工作过程——确定工作任务——如何完成工作任务”的逻辑思路。

2.选择课程教学内容

在课程教学内容的选择上,以“任务引领”思想为指导,以会计电算化专业学生就业为导向,以行业专家对会计工作岗位所涉及的工作任务和职业能力分析为依据,确定本课程的工作模块和课程内容,将本课程要求掌握的纳税技能分为企业纳税工作概述、增值税实务、消费税实务、营业税实务、关税实务、企业所得税实务、个人所得税实务、其他税种实务和纳税筹划实务等几大项目,以任务为单位组织教学,使学生在足够的理论学习和经常性的实践操作过程中,掌握税收制度的基本规定,掌握纳税申报和税务会计核算的基本技能,着重培养学生的动手能力。

3.运用多种教学方法

课程教学在继承传统教学方法和手段的基础上,结合纳税业务工作的特点和教学资源的实际,对教学方法与教学手段做出了一些创新,灵活采用团队合作学习法、课堂讲授法、案例教学法、角色扮演实训法以及自主学习法等进行教学,引导学生顺利完成学习任务。

(1)团队合作工作法

课程的主要任务就是在课程教学中完成“纳税计算申报与核算”等学习项目的教学工作。每个学习项目都包含纳税实务业务原始凭证处理、申报表数据判断和归集处理等,这种数据判断和归集处理涉及到税收法规和会计核算等多方面的知识和技能,对于相当一部分学生而言有一定的难度。因此,可以在教学过程中将学生分成若干小组,每组4～6人,在操作过程中通过小组成员的共同努力完成项目学习工作任务,此举一方面可以适当降低学习难度,提高教学效率,另一方面也能很好地培养学生的团队合作精神。

(2)课堂讲授法

课堂讲授法是传统的教学方法,在“纳税实务”教学中应根据不同的知识模块利用教学场所的多媒体设备,提高课堂讲授的形象性,增强学生的感性认识。如对案例企业的税务核算处理教学,老师以现实的原始凭证来替代教材中的理论题目阐述,提高了理论教学的仿真性,使学生更易于接受。

(3)案例教学法

案例教学法的最大特点是能很好地培养学生分析问题和解决问题的综合能力。在课堂教学中运用案例演示能有效组织课程内容,激发学生的学习兴趣;通过对案例的分析能够较好地引导学生思考问题,加深其对税收理论的理解。如通过对违法案例的讲解,能够较好地提升学生的专业意识和职业意识;通过对纳税筹划案例的讲解,能让学生看到学好“纳税实务”课程为对从业能力提升的重要性,从而激发学生学习专业课程的积极性[5]。

(4)角色扮演法

从“纳税实务”课程教学总体设计来看,学生的主要角色定位是办税员,但是在现实工作中不同的企业、不同的工作岗位要承担不同的职责,完成不同的任务。角色扮演法就是让小组中的不同成员交替扮演不同的角色,完成不同的工作任务,这不仅能让学生明确其在小组角色中的责任,也有利于从不同角度对学生的技能进行全面训练。

(5)自主学习法

自主学习主要是指网络自主学习。网络自主学习主要是通过建立网络教学平台,形成以网站为载体的教学资源库,可以使学生不受时空限制,随时随地地学习,能够有效提高学生的学习积极性,提升课程的教学质量。学生可以将自己学习中遇到的问题发送到网上,通过论坛讨论或老师答疑等方式,在第一时间找到答案。老师还可以将作业或试题发布在网上,让学生在线进行自我测试,从而发现问题、解决问题[6]。老师还可以将各种最新的法规、案例发布在网上,学生可以及时更新知识、开拓视野。网络教学的运用,突破了传统教学方式在时间与空间上的局限性,很好地解决了高校中教师与学生见面交流机会较少的问题。

[1]胡爱萍.基于高职《纳税实务》课堂教学方法的探讨——以工作任务为导向的场景式案例教学法的应用[J].消费导刊,2010,(2).

[2]张玉梅.项目教学法在中职《纳税实务》课程教学中的应用[J].消费导刊,2011,(57).

[3]陈建波.行动导向教学法在《纳税实务》课程中的应用[J].黑龙江科技信息,2011,(17).

[4]傅凤阳.税务会计课程教学改革的探讨[J].中国乡镇企业会计,2010,(11).

[5]刘萍.《税务会计》教学方法改革探析[J].产业与科技论坛,2008,(1).

[6]胡鲜葵.关于税务会计教学的几点思考[J].科技情报开发与经济,2007,(21).

G642

B

1008-6382(2011)06-0011-04

10.3969/j.issn.1008-6382.2011.06.003

2011-08-30

戴锋(1979-),男,四川安岳人,重庆工商职业学院讲师,主要从事财务会计、税务会计研究。

(责任编辑 安 然)