针对中小企业财务管理存在问题的对策分析

石家庄职业技术学院 张文超

近几年，由于我国社会主义市场经济的快速发展以及市场经济体制不断完善，市场上涌现出越来越多的中小企业，它们占我国企业总数的90%以上，是推动我国国民经济发展的重要力量，同时也在构造我国市场经济主体方面发挥出了重要作用。特别是这几年，世界经济危机对我国市场经济带来了巨大的冲击，我国中小企业在缓解就业压力，优化产业结构方面发挥了不可替代的作用。

但是我国中小企业受规模小、资金少、融资困难、传统管理方式、外部宏观经济等因素的影响，在财务管理方还存在着很多问题，所以中小企业在管理的过程中，必须要努力提高财务管理水平，这是我国中小企业实现可持续发展的关键。

1 目前中小企业财务管理存在的问题

1.1 管理者对财务管理的地位认识不清晰

中小企业普遍存在着所有权与管理权高度集中的现象，多采用的是家族式的管理模式，关键岗位多是由家族人员来担任的。中小企业对财务管理工作的认识带有局限性，简单的认为财务管理就是记账、报账、算账等等，没有意识到随着信息时代的到来，财务管理已经成为企业管理的核心，其所入提供的财务信息是企业管理决策的一项重要依据。多数中小企业还是比较关注与生产与销售环节，对财务管理地位的认识还是比较模糊的。很多中小企业的领导缺乏现代财务管理理念，财务管理的主要职能无法得以发挥，这也是一部分企业筹资能力差、投资比较盲目的一个重要原因。

1.2 筹资困难，缺乏资金

现阶段，筹资难、贷款难的现象普遍存在，并且已经成为限制中小企业发展的一个重要因素，主要原因有以下几个方面：一是，融资成本高、风险大、一旦负债就会很难偿还。上面已经论述过，中小企业的信用等级较低，银行等金融机构考虑到中小企业的偿债能力，以及信誉问题，不愿意贷款给中小企业，即使同意贷款，银行对中小企业的审核过程也非常严格，比如要求申请贷款的中小企业必须能够提供出会计师事务所出具的全面审计报告、提供抵押物等等，这就加大中小企业从银行处贷款的成本。二是，大部分中小企业是非国有企业，而部分银行等金融机构受传统观念的影响，对中小企业存有偏见，对贷款给中小企业不够热心，以上因素对中小企业的筹资带来了负面影响。

1.3 信誉程度不高

当前，有些中小企业内部管理不规范、信用意识十分淡薄、经常失信，重视借债而忽视偿还，重视短期利益而忽视长远利益，贷款到期时，不能够偿还。还有些中小企业在进行企业改制的过程中经济行为不规范，借助转制的机会“浑水摸鱼”，逃避了银行及其它金融机构的债务，导致金融机构不愿意再放贷给中小企业，最终自食其果，陷入资金紧张、生产难以继续的困境，不但加重了中小企业融资难的局面，而且也对中小企业的诚信形象造成了严重的损害。

1.4 中小企业资产管理制度不够完善

(1)现金管理比较混乱。大部分中小企业对现金的管理都缺乏计划性，经常会出现现金闲置或者不足的现象；有些中小企业在对原料进行采购、产品进行的时候，都会以现金方式进行交易；财务管理人员支取现金比较随意，并且长期不进行结算；企业现金的收入和支出不入账；催收措施力度不够，呆账、坏账、死账经常出现，严重降低了资金流动速度，同时也影响了企业经济效益的提高。

(2)对固定资产的管理比较混乱。有些中小企业在购置固定时，并没有及时入账，或者没有取得相关票据，而无法入账；有些企业的原始记录不够清晰，所购置的固定资产也没有办法按照现有的财务制度来计提折旧；对于报废与损毁的固定资产，没有根据相关规定进行有效清理，从而造成了一系列账实不符的问题。

(3)对应收账款控制的力度不够。随着我国市场经济制度的确立，企业之间竞争的激烈程度日益加深，很多中小企业为了扩大市场份额，大量采取了赊销的方式来销售产品，应收账款突然增加，再加上中小企业对应收账款疏于管理，这就增加了回收账款的风险，坏账的数量也有所增多。

1.5 机构设置不够完善

财务机构设置不完善已经成为现阶段我国中小企业存在的普遍问题，主要表现为，不设置专门的组织机构来对企业的财务工作进行管理。因为当前我国的中小企业多数都是私营企业，管理权与所有权高度集中，企业的发展方向几乎都是被企业所有者一个人掌握，这部分领导往往志向并不远大，而且将企业的一些所谓的“秘密”遮遮掩掩，尤其是财务部门，通常这一岗位设置的都是自己的朋友或者亲属，这样就更有利于对企业账务的控制，财务监管就更无从说起。还有很多中小企业虽然是对外招聘了一些财务管理人员，但一个财务管理人员却是身兼数职，虽然每个职位都了解一点，却对每一个岗位了解的程度都不是很深；有些财务人员并非学会计专业的科班出身，会计理论知识不是十分扎实，实际操作能力也很差，对相关的法律法规了解也很少，很难保证财务信息的质量，基本上不胜任财务管理工作。

2 提高中小企业财务管理水平的对策

2.1 树立正确的财务管理观念

随着经济全球化趋势的加强，企业所面临的经营环境日趋复杂，特别是中小企业非常容易受到外界因素的影响，所以明确企业的战略目标，并围绕着这一目标来开展财务管理工作是十分必要的。中小企业必须要树立以战略目标为导向的观念，并且确立以人为本的发展理念，财务工作是由财务人员来完成的，这就必须以财务管理理念为指导来处理好各方面的利益关系，准确把握好资本市场中人的行为规律，使用科学发展观来指导中小企业的生产实践。

2.2 改善中小企业的融资现状

当前我国政府必须要针对中小企业融资的现状采取一定的措施，来改善中小企业的融资得资金是十分有限的，经营者还必须要对资金进行追加，才能满足生产经营的需要。国外中小企业主要是以自筹资金为主，直接融资与间接融资为辅，这种融资方式对我们很有启发性。除此之外，国外政府对中小企业的资金支持也是中小企业资金来源之一，主要是通过税收优惠、开辟直接融资渠道、贷款援助等方式。我国在借鉴国外的先进经验时，要考虑到自身的发展阶段与社会形态的不同，一是企业必须要认清自身的发展情况，从实际出发，对整个行业的发展状况进行分析，寻找机遇，同时也要提高产品的科技含量，争取到国家相关政策的扶持。二是拓展中小企业的融资渠道，比如创建专门为中小企业服务的金融机构，并且出台与之相适应的法律条文，对中小企业的信用等进行评定，简化贷款的操作的流程，积极探索通过权利质押、动产抵押与联保贷款等方式来增加信贷投入。

2.3 加强财务控制

(1)中小企业管理的提高对资金管理的重视程度，重点放在如何提高资金使用效率方面。第一，要明确资金来源与使用的方向，合理分配资金，使资金的使用效果达到最佳。第二，对资金支付与回收的时间预测要准确，比如对固定资产进行投资时必须要考虑好投资完成之后，中小企业对流动资金的需求，以免造成资金周转不便；应收账款在什么时间回收；什么时间进行原料采购等等，都需求认真考虑。

(2)完善中小企业的内控制度。加强中小企业的内控力度，特别是在材料选购、领取、销售与存货管理层面上，必需要建立一套规范的、可行性高的操作程序，并且定期进行盘点，以保证资产的安全性与完整性，加强中小企业的内部牵制性，推动企业向着平稳、健康的方向发展。

(3)加强应收账款方面的管理。中小企业要针对客户的信用程度，建立信用档案，并且评定客户的信用等级。对于应收账款的数额要定期进行审核，必须严格对账龄进行严格控制。死账、坏账、呆账在取得证据之后，要采取积极的措施，妥善处理。

2.4 完善财务机构的设置

中小企业要招聘专业的财务管理人员，并采取有效的激励手段，调动起广大财务人员的生产积极性，每个月都要对员工进行绩效考核，竞争上岗，对于不合格的员工，采取惩罚措施，以提高员工整体素质的提高。同时要完善财务机构的设置工作，使财务管理的流程更加规范化、合理化，岗位清晰，责任分明，对于款项管理员工，日常的会计行为必须要遵守新会计准则。在财务上，实行人为参与和信息化建设相结合的方式，使财务信息的整理、分析、加工更加统一规范，提高财务工作的效率。

2.5 提高企业的信用程度

中小企业想要扩大规模效应，想要做大做强，一是要加强自主研发的能力与技术、产品的更新，扩大市场份额，引入人才机制。二是因为中小企业的财务信息透明度很低，提供担保的主体又不能得以落实，从银行等金融机构处贷款受到了严格限制。针对这一现象，中小企业首先要努力提高自身的信用形象，以获得社会各界的支持，同时通过不断积累、总结，健全企业的财务管理制度。企业要经常组织培训员工进行金融法律法规的学习，要树立诚实守信的社会形象，中小企业的必须要以诚信为经营的根本，并且积极主动的与银行保持沟通与联系，加强双方的了解，从根本上来解决中小企业因信用问题而造成融资困难的窘境。

2.6 提高财务管理人员的素质

中小企业出现财务信息失真、管理混乱、账目模糊；企业领导违反制度、徇私舞弊、弄虚作假等现象，其根本原因，一是财务管理人员的素质不高，财务管理的基础相对薄弱，其工作受制于主管领导，基本上无法行使财务监督的权力；二是中小企业领导法律意识淡薄，对财经法规的强制性与权威性不够重视。针对以上问题，中小企业要加强对财务管理人员的培训工作，提高财务管理人员的整体素质，特别是企业领导要起到模范带头作用，自主学习相关的法律文献，以带动整个企业的学习劲头，这样才能从根本上改善企业财务管理的现状，提高财务管理水平，进而提高企业的核心竞争力。

3 结语

综上所述，财务管理作为现代企业管理的核心，中小企业经营管理者必须要提高对其重视的程度。虽然当前我国中小企业在财务管理方面还存在着诸如管理者对财务管理的地位认识不清晰；筹资困难，缺乏资金；信誉程度不高；中小企业资产管理制度不够完善；机构设置不够完善等问题，但是相信通过企业全体员工的共同努力，中小企业必然会在打造民族品牌，推动国民经济增长这条道路上，走的更远。

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