日本中小企业诊断指导制度对天津的借鉴与思考

◎文/韩 冰

日本中小企业诊断指导制度对天津的借鉴与思考

◎文/韩 冰

日本中小企业诊断制度因在政府施政和企业绩效改进方面的成绩而受到国际社会的广泛关注，本文通过对日本中小企业诊断指导制度进行解读，分析该制度的运行特点，并结合当前天津发展科技型中小企业的发展现状与需求，提出以下建议：拓展和延伸服务内容，实现全生命周期整体咨询；推行资质和资格管理，优化行业发展环境；以社交化为突破口，打造中小企业管理咨询平台；加大政策对中小企业管理咨询的支持力度。

日本；中小企业诊断士；咨询；天津

从国际经验来看，中小企业是促进区域经济发展的主体，在推动经济社会发展、带动就业方面发挥着越来越大的作用。天津自2010年实施科技小巨人成长计划以来，科技型中小企业快速发展，已经成为推动天津科技进步和创新发展的核心力量，对转变经济增长方式，实现经济社会又好又快发展起到了重要作用。目前，天津市科技型中小企业发展已从数量积累进入到了质量提升阶段。日本作为我国的近邻，与我国的文化有相似之处，其促进中小企业发展的政策和制度体系由于在政府施政和企业绩效改进方面的成绩而受到国际社会广泛关注。特别是日本“中小企业诊断指导制度”可以为天津科技型中小企业转型升级提供经验借鉴。

一、日本中小企业发展概述

在日本，不同行业对中小企业有着不同的定义，根据日本标准产业分类，日本中小企业的定义如表1所示。

表1 日本对中小企业的概念界定

日本中小企业厅2013年度中小企业发展年报显示，截至2012年，日本企业总数为386万家。其中，中小企业385万家，占全国企业总数的99.7%；小微企业334万家，占全国企业总数的86.5%；从业人员2470万人，占全国企业员工数的62.8%。近年来，受金融危机、日本东部地震及福岛核泄漏事故等灾害影响，中小企业数量和从业人员均有所减少，比2009年减少了一成左右，同时，2013年度中小企业的收入和利润也低于大企业水平。

二、日本中小企业诊断指导制度解读

在我国和西方发达国家，企业诊断指导一般被称为企业管理咨询。其内容涵盖的领域非常广泛，涉及管理、会计、审计、税务、法律、金融、工程、技术等。企业诊断从业人员需要具有广泛的阅历、扎实的知识和丰富的经验积累，才能保证其诊断的高水平和高效率。因此，随着企业诊断指导活动的发展，企业诊断人员也逐渐由职能管理专家向精通某一行业或专业领域的管理专家转型。

（一）日本中小企业诊断指导制度概述

中小企业诊断，顾名思义就是面向中小企业所开展的管理咨询活动，旨在对中小企业的经营进行综合调查分析后，在指出问题所在的同时，采用专业的分析方法和工具，就具体改进方法提出建议，并协助中小企业实施改善计划，以帮助中小企业提高经营管理水平。这项业务与国内当前发展势头良好的企业管理咨询有相似之处，都是针对企业经营所面临的问题，站在第三方立场上进行客观评价，在获得经营者理解和认可的基础上，增进经营者的改进动机，给出工作的改进建议和措施，并协助经营者推进改进工作。中小企业诊断内容主要包括面向企业的经营战略、发展环境、人力资源、企业管理、生产、营销、财务等。但日本的中小企业诊断指导更强调官民结合、注重临床式的现场诊断，诊断方法上除了对问题的归纳总结之外，更加注重尊重客户的自我感觉，与客户要求尽量契合。这样的诊断效果更加具有针对性、综合性，解决方案也更加个性化，符合客户的实际需要，也更容易被客户接受和认可。

在日本，从事中小企业诊断指导工作需要通过行业准入实现，并获得社会的广泛知晓。中小企业诊断指导机构由日本各级都道府县（相当于我国省级）政府机关设立，从业人员需要在规定年限内通过由日本经济产业省组织的国家统一考试，并符合实际业务工作经验条件后取得国家承认的“中小企业诊断士”资格。中小企业诊断士是指 “从事确保中小企业经营资源的业务者”，面向中小企业提供经营诊断建议及相关咨询。这一群体既包括政府背景的专职人员，也包括社会上从事诊断指导的咨询顾问。目前日本拥有约2.5万名中小企业诊断士，他们不仅从事中小企业诊断指导活动，而且还运用其具备的知识和能力，在其他各类政府项目和企业管理咨询中发挥着重要作用。根据日本社团法人中小企业诊断协会2011年对全国中小企业诊断士所做的抽样调查结果，日本中小企业诊断士主要集中在40岁~60岁之间，且从业经历大多在10年以内，这与中小企业诊断士取得从业资格的时间有关。从职业构成看，近半数具有中小企业诊断士职业资格者更多是在其工作单位内部作为 “企业内诊断士”发挥作用。从诊断业务看，总体还是以企业管理咨询业务为主，其中业务诊断占15%、经营指导占 30.5%、调研业务占12.4%、讲演教育训练业务占11.1%、执笔活动占7.9%。

（二）日本中小企业诊断指导制度的发展历程

1952年，日本政府启动了中小企业诊断指导制度，当时主要是由国家制定指导计划并列入财政预算，由地方政府实施。此时的诊断指导内容也仅局限在企业发展战略咨询、经营资源分析、区位选择等内容。1963年，日本经济已经摆脱了二战阴霾，正朝着稳定经营和拓展海外方向发展，日本政府结合当时经济形势，出台了《中小企业指导法》，大幅修改了中小企业诊断指导制度，将诊断活动分为结构调整、信息化、能源环境、其他活动四类对策诊断，使政府主导的中小企业诊断指导制度日趋完善，同时民间诊断指导力量逐渐活跃。亚洲金融危机之后，日本开始反思其发展模式和中小企业政策。1999年，日本政府大幅修改 《中小企业指导法》，对中小企业诊断指导提出新的支持模式，并对开展中小企业诊断活动的从业人员开展统一资格考试和认定，经过经济产业大臣的注册取得诊断士资格，从事中小企业经营诊断工作的地位得以确立。

自2001年开始，日本的中小企业诊断士采取全国统一考试取得职业资格，这一资格通过法律形式予以确认。考试分两次，由经济产业省授权中小企业诊断士协会和中小企业大学校分别组织，通过第一次考试者方可参加第二次考试。第一次考试科目涉及宏观经济与政策、财务会计、管理基础、运营实务、法律、管理信息系统、中小企业管理等科目，主要考察中小企业诊断需要掌握的基础知识；第二次考试则主要侧重对实务能力的考察，包括笔试和口试两个环节。第二次考试通过后，申请人还需要参加15天以上的短期实务实习方可通过中小企业诊断士资格认定，或者是第一次考试通过后需要完成中小企业大学校组织的中小企业诊断士培养课程方可认定。中小企业诊断士认定资格有效期为5年，期满后需要在满足知识更新和实务咨询经验等要求的前提下进行重新认定，即在理论与政策学习、业务进修、论文、诊断业务实践等方面达到相应的工作量和相关要求，经过重新认定后方可继续从事中小企业诊断指导服务，否则从业资格自动终止。该制度同时规定了非常严厉的竞业禁止条款，若在认定有效期内自动中止者，则15年内不得再从事企业诊断业务。近五年来，每年全日本约有2万人报考，但最终通过率很低，仅为4%左右，通过认定并从事实际中小企业诊断咨询工作者更是凤毛麟角。2013年，日本共有20005人报考，当年有910人通过全部考试，只有116人通过资格认定。

（三）日本中小企业诊断指导制度的特点

随着中小企业发展理念的变化，2000年，日本对原有的中小企业诊断指导制度进行了大幅修订，使之更加符合日本的中小企业发展实际。该制度实施以来，具有以下几个方面特点：

1.民间诊断士始终占据主导地位。由于民间诊断士的咨询方式相对独立和灵活，自新制度实施以来，民间诊断士所占的比例正在不断提高。根据日本中小企业诊断士协会的数据，2013年通过资格考试的910人中，来自民间机构的诊断士占91.1%，而在新制度开始实施的2001年，这一数据为88.8%，同时，2013年具有政府背景（公务员、政府系金融机构职员等）的诊断士仅占8.9%。

2.政府在其中扮演更加重要的角色。随着1999年日本《中小企业指导法》的修订，日本改变了以往“政府主导型”诊断指导活动的模式，建立起了国家、都道府县和地方三级中小企业促进机构，打造新型中小企业支持体系。全国设立8家国家级中小企业风险综合支援中心，都道府县设立47家中小企业支援中心，市町村设立地域中小企业支援中心。这些中小企业支持机构主要从事经营方法咨询、经营及技术研发方面的诊断及建议、面向中小企业者或从业人员开展技术及经营方法培训等。与以往相比，政府的作用非但没有下降，反而有所加强，并通过日本各级财政预算对中小企业促进机构给予支持。

3.日本中小企业诊断士的诊断活动规模较小，灵活性较强，费用相对低廉。这与日本长期以来支持中小企业发展密切相关。尽管新的中小企业诊断士制度由过去的政府主导转变为民间主导，但政府每年用于资助中小企业经营诊断的财政预算却呈上升趋势。加之诊断指导方式本身的多样化，就为降低企业诊断指导活动成本创造了条件，也使得更多中小企业可以享受诊断指导服务带来的益处。

日本中小企业诊断制度实施至今六十多年来，既有效地配合了政府促进中小企业发展各项政策的实施，为政府施政提供必要的信息，也从另一层面推进了管理咨询规范化的发展进程，逐渐形成了完整的中小企业咨询服务体系，并通过企业诊断成果评价体系将优秀的诊断成果推广并应用到企业实践中。同时，制度的实施也促使了管理咨询在指导中小企业经营管理实践方面发挥重要的作用，也使得很多企业通过诊断咨询提高了运营效率和管理水平。

三、天津科技型中小企业咨询诊断发展现状

截至2014年7月，天津累计认定科技型中小企业59070家，其中，小巨人企业2806家。科技型中小企业的飞速发展为中小企业管理咨询提供了很大的市场空间，针对科技型中小企业的咨询服务机构如雨后春笋般涌现。据不完全统计，天津约有数百家包括企业、科研机构、孵化器、生产力中心、园区管理部门等在内的机构提供科技型中小企业咨询服务。

从发展特点来看，天津科技咨询机构呈现出散、小、乱的局面，缺乏专业化、高水平的咨询机构和咨询成果；咨询服务内容层次相对较低，主要集中在税务管理、资产评估、政策落实、项目申报、相关资质认定等方面，更多地体现了利用政策满足企业发展的资金需求；咨询成果多停留在“一事一议”阶段，呈现短期化、功利化、零散化特点，缺乏长期合作机制，难以形成为企业提供长期持续改进、提升内在创新能力的系统化咨询；咨询服务价格较高，让大多中小企业望而却步，在一定程度上制约了天津科技咨询业的发展。

四、天津发展科技型中小企业咨询服务的对策建议

整体来看，天津市咨询机构的规模、实力、服务和咨询成果的质量参差不齐，尚处于初创阶段，应从以下几方面着手：

（一）拓展和延伸服务内容，实现全生命周期整体咨询

从现有的咨询业务出发，以点带面，对服务内容进行重新整合，在横向和纵向上都有新的突破。以企业生命周期为主线，针对企业发展的不同阶段提供有针对性的咨询服务，形成全生命周期的整体咨询范式，实现对业务的横向拓展。同时对咨询服务本身进行流程再造和优化，跳出咨询做咨询，实现对服务内容的纵向延伸，使之更加贴近企业发展需求，也能让企业从咨询活动之外获得更多收益，进而得到企业进一步的认可，为今后开展长期咨询和发展诊断服务奠定基础。

（二）推行资质和资格管理，优化行业发展环境

对服务于科技型中小企业的管理咨询机构实施行业准入制度，通过调整和优化咨询从业资格考试和认定制度，规范从业人员的职业资格，使之更加符合科技型中小企业管理咨询服务的要求。初期可借鉴会计、审计、税务等职业资格认定的管理模式，由相关政府部门或第三方组织对咨询机构及从业人员进行认定与考核管理。实施准入制度后，只有具备相应资质的咨询机构和职业资格的从业人员开展咨询服务和出具的咨询成果才能予以认可。同时借助行业资质管理，推动天津科技型中小企业咨询行业向更高层次跃升，进而形成天津咨询业的发展特色和亮点。

（三）以社交化为突破口，打造中小企业管理咨询平台

在科服网、官方微博、微信等现有社交平台的基础上，充分利用社交化管理工具，增加面向中小企业咨询服务的灵活性和多样性。通过开设专栏、信息推介、知识更新、在线解读、即时改进等多种方式，将面向中小企业的各类咨询服务由传统的线下服务逐渐扩展到线上服务，构建线上线下相结合的服务模式，增强咨询机构与企业的即时互动，扩大企业咨询活动的影响。探索内外结合、多方共赢的外部知识获取交流机制，实现信息的快速获取、快速内化、快速反馈、快速推广，提高咨询成果应用的即时性和过程改进的快速响应能力。

（四）加大政策对中小企业管理咨询的支持力度

设立专项，对于面向科技型中小企业开展管理咨询服务和培训的机构，通过采取设立政府指导价格等方式，提供大多数中小企业能够“用得好、买得起”的咨询和培训服务。对低于市场价的差额部分，政府通过专项给予适当的财政补贴。鼓励咨询机构通过社交化平台开展咨询服务，对入驻“科淘”平台或其他公共服务平台的咨询机构给予必要的支持。同时配合科技小巨人发展三年行动计划和“新十条”的实施，出台相应支持政策，加强对咨询机构服务的绩效考核力度，对那些为企业提供高水平咨询服务的并取得显著成效的咨询机构、人员和成果优先给予政策支持。

[1]程国来．日本中小企业政策及对我国的启示 [J]．中国科技产业，2007，（10）：90-92.

[2]甘媚．日本中小企业制度研究[J]．企业科技与发展，2011，（10）：4-7.

[3]日本中小企业厅．2013日本中小企业白皮书 （中小企業白書）[EB/OL]．2014，http://www.chusho.meti.go.jp/index. html.

[4]日本中小企业诊断士协会．中小企業診断士制度[EB/OL]．2013，

http://www.j-smeca.jp/index.html.

[5]日本中小企业诊断士协会．データでみる中小企業診断士 2011[EB/ OL]．2012，http://j-net21.smrj.go.jp/know/ s_hiroba/data2011/index.html.

[6]苏明山，辛飞．日本中小企业诊断制度的发展及启示[J]．节能与环保，2003，（6）：24-26.

[7]王琦．中小企业诊断问题研究[D].[博士学位论文]．长春理工大学，2003.

[8]杨青．日本中小企业诊断士制度及其借鉴作用[D].[硕士学位论文]．华东师范大学，2007.

责任编辑：赵琳慧

F276.3

A

1006－1255－（2015）01－0070-04

天津市科技发展战略研究计划（14ZLZLZF00090）

韩 冰（1982—），天津市科学学研究所。邮编：300011