完善现金流管理对电力企业的意义分析

摘 要 现金流管理是财务管理的核心内容，而财务管理工作是电力企业管理工作的重要组成部分，影响着电力企业的经营状况。完善现金流管理，对于电力企业的发展有重要意义，有利于促进电力企业的可持续发展。随着社会的发展，传统的现金流管理模式已经无法满足电力企业的发展要求，需要利用现代信息技术建立现金流量预控系统，加强对现金流的管理。本文就完善现金流管理对电力企业的意义进行分析，并就如何完善现金流管理进行探讨。

关键词 现金流管理 电力企业 意义

随着国家电网公司“三集五大”体系的建立，对财务的集约化管理提出了更高的要求，原有的现金流管理模式已经无法适应新形势的管理需求。因此，要建立新的、先进的现金流管理模式，控制资金误报、漏报的风险，从而提高电力企业的财务管理水平，促进电力企业的长远发展。

一、意义分析

（一）巩固预算编制基础

在传统的现金流管理中，月度现金流量预算是由业务部门编制的，但其中的数据准确性却得不到有效的保障，根据这些数据编制的资金使用计划，也往往存在不合理之处，其执行效果与规划效果存在明显的偏差。并且，在编制资金使用计划时，经常是以前期的金额为参考依据，对本期的资金使用额进行预估，从而使得电力企业的月度预算管理太过片面，不够精细。并且，根据财务管控系统，月度现金流量申报表单有两种性质，一种是投资性质的表单，一种是成本性质的表单。有的业务部门由于不了解现金流量申报表单的性质，导致月度现金流量预算编制不准确。通过信息化管理系统，对电力系统运行过程中产生的现金流信息进行实时录入，为月度现金流量预算编制提供准确、可靠的数据基础，确保预算编制的准确性。

（二）提高资金的利用率

在传统的现金流管理模式中，其目标是将利润划分为多个子目标，如现金的流动、现金的增益、现金的安全，而实现这些子目标的最终目的都是要实现利润最大化。如果其中的一个目标与利润不符，首先要保证的是利润的最大化，然后才会修正与利润不符的目标。比如，有的电力企业为降低运营中的税务成本，提高已生产产品的定价，就会出现资金滞留现象，从而影响电力企业的正常运营。建立现金流量管理系统，完善电力企业的现金流管理，有助于电力企业结合自身的发展需求，考虑其远期发展目标及发展理念，对财务工作进行全面的覆盖，从而提高资金的利用率。比如，在电力企业的现金流量管理系统中，包括多个功能模块，分别对系统设置、数据、标准成本、预算编制、预算调整等进行管理，还能够模拟测算。其中的标准成本管理模块，主要对间接材料、人工成本、制造成本等进行计算，并对每项成本进行细分，从而对电力企业的现金流进行实时监控，提高资金的使用效率。

（三）提高预算执行力

在对电力企业的财务进行集约化管理后，省电力企业在对月度预算进行考核时，将月度现金流量预算执行偏差率作为其中的一项重要考核指标。在电力企业的现金流管理中，执行预算是其中的重要环节。但是，电力企业的一些前端部门在申请项目费用预算时，资金支付手续往往不齐全，对次月所需的资金预算不准确，从而使得预算的执行不够准确，无法完全实现预算管理目标。完善电力企业的现金流管理，能够对预算的各个环节进行严格的监督，降低各个环节出错的概率，从而提高预算编制、执行的准确性、有效性，提高电力企业现金流管理效率。并且，对现金流管理进行完善，还有利于明确各个部门的责任，促使更加顺利地进行现金流管理。

二、策略分析

（一）建立现金流管理系统

在实践过程中，通过现金流管理系统的各个模块，对不同的业务进行全面的管理，有利于电力企业随时掌握现金流的情况，从而实施全面的现金流管理，充分发挥电力企业资金的价值。比如，在现金流量系统中总共包括三层构架，一层是现金流量处理层，一层是现金流量表现层，还有一层是现金流量数据层。在三层构架的共同作用下，能够确保系统的可靠性。客户端与数据库的交互不是直接进行的，是通过COM或者DCOM通讯，与中间层建立起联系，再以中间层为媒介，实现与数据库之间的交互。现金流量处理层的主要功能是对系统的主要功能进行处理，并对现金流量逻辑进行处理，从而实现对电力企业现金流管理的严格控制。

（二）严格控制现金收支管理

对电力企业的现金流进行科学的预测，并对管理过程实施全面的动态控制，有利于确保现金收入测算的准确性。同时，要对现金的用款申请进行严格的审核，在对现金申请进行支付时，必须以明细支出项目为依据进行提报。而支出项目应该来源于年度预算项目，如果提报的项目不在年度预算项目范围内，则需要严格执行预算调整审批程序，然后再提报用款申请。提报时要确保各类原始资料的完整性，如审批文件、工作进度证明、结算单据等，如果其中一项资料缺失或者不完整，则不能支付申请的款项。财务部门在对月度用款申请进行审核时，要对支出项进行分类，一类是刚性支出，一类是弹性支出。比如，刚性支出包括购电费、工资支出、员工福利支出、税金、还本付息等，还包括规定的或者约定付款期限的支出；弹性支出则主要包括其他需要在近期支付的款项，且这些款项没有具体的时间约定或要求。通常情况下，刚性支出是当期的现金支出最小使用量，在电力企业资金比较紧张的情况下，如果需要对支出规模进行压缩，应优先保证刚性支出需求。

（三）提高资金预算的执行力

要完善电力企业的现金流管理，就需要提高资金预算的执行力，这可以通过在资金支付与年度项目预算、费用预算之间建立起相应的联系来实现。电力企业要针对月度现金流量预算工作制定相应的制度，并要求各个部门严格按照制度执行现金流量预算。比如，规定各个部门在每个月的月底前，向财务部门提交现金流量预算表单，且表单需要经过部门负责人的审批签字。为强化各个部门的现金流量预算管理意识，在制度中要形成完整的执行偏差率考核机制，从而督促各个部门积极主动地参与现金流量预算管理工作。以某电力企业为例，其以原来的资金申请流程为基础，对企业不同级别、不同业务的资金申请流程进行细化，并对预算内容和时间节点作出明确的规定。该企业在对现金流进行管理时，采用的是ERP系统，系统的财务模块中，包含工程、物资、检修和损益四类表单，只要这些表单传递到财务模块，就不能撤回。同时，企业要求在线下将纸质的预算表单传递给财务部门，并由财务工程的会计对表单进行审批，这样不仅能够减少人为原因引起的申报资金风险，还能通过双重审核的方式对申报风险进行控制。而工程项目的月度现金流量预算，是由前端部门编制的，并将其同步到ERP系统中，同时会将纸质表单传递给财务工程会计审批。在经过双方的审批后，再将预算提交至ERP系统。

三、结语

在我国加强电力产业发展的新形势下，完善现金流管理对电力企业的发展具有重要的意义，不仅能巩固预算编制基础，还能提高资金的利用率和预算执行力，从而促进电力企业实现可持续发展。因此，在电力企业的现金流管理中，要建立现金流管理系统，严格控制现金收支管理，并提高资金预算的执行力，才能全面提高电力企业现金流管理效率，最终促进电力企业可持续发展。

（作者单位为国网四川省电力公司彭州市供电分公司）

[作者简介：谢良川（1974—），女，四川彭州人，本科，会计师，从事县级供电企业总会计师工作。]

参考文献

[1] 张悦.浅谈电力企業的现金流量预算管理[J].行政事业资产与财务，2017（3）：68-69.endprint