财务大数据在集团企业资金风险管理中的实践探索

陈薇

摘 要 随着互联网及云计算技术的发展，集团企业决策不再需要具体了解内部复杂的算法，只需要选择合适的方法来处理数据、利用数据进行决策。由于数据来源具有一定的广度和深度，使得决策更加快速而精准，很多集团企业为了降低财务风险、实现资金信息共享、提高资金使用效率，开始积极地探索应用财务大数据。本文就财务大数据在集团企业资金风险管理中的应用做具体的研究与分析，提出一些增强应用效果的建议。

关键词 财务大数据 资金风险管理 实践探索

随着全球经济一体化的不断发展，大数据的重要性不断凸显，集团企业想要获得更好的发展，就需要在经营管理的过程中加强对大数据的应用，尤其是资金风险管理方面。

一、财务大数据在集团企业资金风险管理应用中存在的问题

（一）财务大数据应用范围狭窄，应对深度不够

集团企业资金风险管理需要综合考虑各方面因素，因此对于财务大数据的全面性有非常高的要求。在实际应用过程中，财务大数据的广泛性不足，体现在数据仅涉及财务方面的信息，经营的其他信息没有过多涉及；或是仅涉及某一时期历史数据，不能提供更长时期或者趋势的数据信息。对于经营环境瞬息万变的集团企业而言，财务大数据的广泛性不足以降低财务大数据的应用性。另外，集团企业财务大数据涉及的信息深度不够，无法有效、准确地反映集团企业的经营情况。如财务大数据信息中仅包括收入、利润指标，对于应收账款的坏账率、应收账款回款天数等都没有详细信息，这使得集团企业管理者在利用财务大数据分析的过程中，能够用于资金风险管理的信息相对较少，影响决策的准确性，影响集团企业资金风险管理水平进一步提升。

（二）缺乏完善的大数据管理体系，人员综合素质有待提升

集团企业由于分支机构多，管理模式不统一，信息不对称，集团、子公司、银行之间资金往来交错，造成集团企业无法对子公司的每笔资金进行监控，无法准确预测资金需求，无法统一实行资金调配，带来资金管理工作重复、资金安全漏洞百出、财务费用高等问题。

在传统集团企业里，资金管理往往是财务部门或资金管理部门的事情，财务工作按照业务分为核算、统计、分析等，随着财务大数据的到来，核算、统计的部分工作可以格式化，人员被替代，工作的核心转移至数据收集与处理，财务人员对经营要有一定的理解和把握，包括销售、生产、预算、战略、考核等，对财务人员的素质要求明显提升。

二、加强财务大数据在集团企业资金风险管理中的应用

（一）提升财务大数据的应用广度与深度

首先，集团企业财务大数据应扩大数据涵盖范围，不仅包括财务已有的各项指标，还应深挖财务数据资源、拓展业务资源等，实现财务业务一体化，例如资金需求考虑应付账款，不仅应包括应付账款账面余额，还应登记供应商实时入库数量、开票金额、信用额度、赊销天数、议价能力、产品等级等。集团、子公司、分公司各不同主体的业务数据、资金调拨数据、结余资金数据等储存于云计算平台，实时归集和整理，便于集团企业统筹安排资金，提高资金使用效率。财务管理的触角延伸至集团企业的经营环节、产业链，充分获取集团企业决策需要的数据信息，避免财务核算秋后算账、不及时的问题；避免财务报告分类标准不同、整合难度大、数据沉底问题。

（二）完善财务大数据管理体系

首先，建立财务共享信息平台。程平等（2015）设计了大数据时代基于云会计的资金管理框架模型，包括基础设施层、硬件虚拟化层、数据层、平台层和软件层，其中数据层用于存储与集团、子公司、分公司资金管理相关的行业数据、业务数据、现金流数据、资金分析数据、银企互联数据等；软件层负责资金收付管理、资金调拨、资金分析等相关业务处理。该信息平台不仅可以实时反映、存储和分析数据，还可以简化集团企业银行账户体系，减少收付环节，提高集团资金管控能力，集团企业的决策层可清晰了解集团资金使用情况以及对资金未来需求的预测，提高资金管理决策的准确性和资金使用效率。

其次，在共享信息平臺的基础上，建立风险防控体系。如效仿银行应用大数据防控信贷风险策略，引入资金与债权（广义上指集团内部债权和集团对外债权）评级的二维风险评级系统。通过资金交易规律、往来款项风险特点、行业特点等，设置资金风险管理敏感等级；建立风险分析与检测制度，持续实时检测，对于其中财务状况突然恶化的债权应当及时提供风险预警。

再次，建立财务大数据应用制度和集团资金集中管理配套制度。由于财务共享信息平台发布了关于集团企业的全方位信息，对信息的更新、采集、加工、分析等须实行监督管理，对相关人员实行授权，以保证财务大数据的安全性和准确性。为实现集团企业资金集中管理，集团企业通常采用内部设立独立的资金中心，或者依靠银行、财务公司的方式，为保证集团、子公司、分公司均按照统一的资金运作规程来操作，集团企业须制定统一的资金集中管理制度，确保资金集中管理的安全性和有效性。

最后，培养复合型财务人员。会计四大要素是确认、计量、记录和报告，以数据形式如实反映企业的经营活动，可靠记录并报告企业经济活动的历史，随着大数据及云计算技术的发展，对财务人员的素质要求明显提升。在数据积累的基础上，财务人员按照内部管理需求和财务分析需求，深入挖掘财务数据和业务数据的内在资源，培养系统性和管理性思维，对海量数据进行高效整理、加工和提炼，为集团企业经营管理决策提供信息支持。

三、结语

财务大数据和云计算技术为集团企业实行高效、安全、科学的资金管理提供了技术支持。本文针对财务大数据在集团企业资金风险管理应用中存在的问题，详细阐述了提升财务大数据的应用广度和深度，通过建立财务共享信息平台、建立风险防控体系以及完善集团资金集中管理配套制度等完善财务大数据管理体系，本文还提出了财务人员培养的系统性和管理型思维，从会计核算向数据分析转变。期望本文的研究能为集团企业进行资金集中管理提供新的思路。

（作者单位为广州市市属国有企业监事工作服务中心）

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