加强金融企业财务风险内部控制的策略

● 汤 琦

一、金融企业财务风险形成的主要原因

（一）金融危机

爆发金融危机是导致金融企业财务风险形成的主要原因，一方面，金融危机的发生影响到一些投资者的资金投向，加大了金融企业的投资风险，不能实现预期的经营目标。随着经济全球一体化时代的到来，外国爆发的金融危机会对我国的市场经济产生一定的影响，会改变规律性的资金行为，影响到了商品向资金转换的过程。同时金融危机也会造成资金流动的不确定性，打破了金融企业的经营计划，增加了金融企业的财务风险。

（二）经济环境

影响金融企业财务风险形成的另一个原因是外部经济环境，具体包括：市场经济结构、社会经济的发展水平、国家的经济政策等，由于经济环境是在不断的变化当中的，是客观存在的一种现象，如果金融企业不能根据实际经济环境的变化，适当及时地调整自身的经营发展策略，就会给金融企业带来较大的财务风险。

（三）放贷难

企业一般是通过银贷融资来获得生产经营所需要的资金，其中贷款的主要方式可以分为：抵押贷款和信用贷款，但是，由于一些企业缺乏有效的抵押物，以及相关评估部门不够规范，信用担保不能够到位，导致金融机构不愿意向这些企业发放贷款，因此也就提升了金融企业的财务风险。

二、金融企业财务风险内部控制存在的问题—以A公司为例

（一）A公司概述

A公司的业务范围主要包括金融服务外包，为银行及非银行金融机构信用卡违约及消费金融不良贷款提供解决方案；承担银行及非银金融机构贷款客户的征信调查、资产管理、客户关系管理。同时，为企业应收帐款提供解决方案，并为企业提供信用报告及法律服务。目前公司已在全国79个城市设立了70家分公司及14家办事处，是中国大陆名列前茅的金融服务外包商。同时为客户提供全面的金融产品和优质服务，以迎合客户全方位的投资及理财需要；产品及服务范围包括移动及尊尚交易服务、投资银行及企业融资咨询、财富及资产管理、金融科技。

（二）A公司财务风险内部控制存在的问题

首先，A公司的管理层对资产发生损失的意识不足，财务风险意识不强，工作中重理论轻实践，不能正确的理解财务风险的真正内涵，加大了财务风险发生的概率。

其次，缺乏完善的内部控制制度。虽然一直以来A公司比较重视财务管理工作，但是财务管理工作依然存在着一些问题，造成了大量资源的浪费，例如A公司内部的水电费、差旅费等名目的开销较多，加大了A公司的运营压力。其中造成以上问题的主要原因在于A公司的财务内部控制制度的不完善，降低了财务风险控制的工作质量和效率。

再次，控制活动不得当。控制活动是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。虽然A公司现阶段已经建立起与业绩评价、授权、实物控制、信息处理等活动相关的内部控制制度，但是比较侧重的是对事后控制，因此财务风险内部控制并没有取得预期的效果，在具体执行过程中也存在着形式化严重的问题，当高级管理人员的利益与公司利益发生冲突的时候，内部控制制度的严肃性和刚性也被大大的降低了，严重影响到财务风险内部控制职能作用的发挥。

三、金融企业加强财务风险内部控制的对策

（一）提高全员财务风险内部控制意识

金融企业管理者和员工的财务风险控制意识直接关系到财务风险控制的水平，因此金融企业的管理者要树立先进的财务风险控制管理意识，这样才能在财务风险管理工作中起到带头的作用，同时也要通过教育培训的方式，让全体员工认识到财务风险控制的重要性，树立职工“居安思危”的思想意识。企业的风险防范是一个全员内控的理念，风险防范不仅仅局限于财务部、审计部、法律部等部门，而应将其渗透到公司的各个层面，无论是从董事会到经理层，再到员工层，还是从集团战略层到执行层，再到各个职能业务层，只有全面的风险防范意识渗透到企业的每个层面、每个员工，才能真正有效防范财务风险的发生。

（二）完善内部控制制度

完善的内部控制制度是金融企业防范财务风险的关键因素之一，通过严格的内部控制制度，金融企业的财务风险内部控制工作才能够有章可循，有法可依，能够在规范的条件下有条不紊的进行。具体来说，金融企业在制定内部控制制度的过程中要坚持以下几点原则：首先是合法性原则，要严格按照国家的法律法规制定内部控制制度，在不超过法律法规允许的范围之内，结合企业实际情况制定出合法合规的内部控制制度；其次是适应性原则，金融企业在制定内部控制制度的过程中，要结合外部经济环境的变化，根据经济环境变化适时调整内部控制制度，这样才能提高财务风险内部控制的适用性；再次是坚持全面整体性原则，金融企业要从企业整体发展战略出发制定内部控制制度，将制度细化到各个经营环节当中去，保证内部控制制度的全面整体性。

（三）提高财务风险内部控制的执行力度

财务风险内部控制的执行力度直接关系到金融企业是否能够通过内部控制有效的规避财务风险，因此金融企业的管理者要高度重视财务风险内部控制工作，为财务风险内部控制工作营造一个良好的氛围，调动起员工参与财务风险内部控制的积极性，使员工都可以严格的按照内部控制制度的规定进行工作。同时金融企业的管理者也要在根据实际情况在内部设置一个专业的财务风险内部控制部门，主要负责评估和分析企业可能发生的财务风险，并保证该部门工作的独立性，不能受到企业管理意识的影响。

（四）做好监督和信息沟通工作

金融企业财务风险内部控制工作也要接受相关监督部门的监督，这样才能提升财务风险内部控制工作的水平，企业可以设置专门的部门对财务风险控制工作进行严格的监督，审核是否严格按照内部控制制度来对财务风险进行控制，是否起到了防范财务风险的作用等。当发现内部控制工作出现违规行为，要及时的向管理层汇报。金融企业也要制定出相应的激励奖罚机制，对能够严格按照内部控制制度来对财务风险进行防范和控制的部门和个人，要给予一定的奖励，将奖励与工资薪酬相挂钩，这样有利于形成一个相互监督、相互促进的财务风险内部控制监督体系。

同时，信息沟通对于金融企业财务风险内部控制工作也是比较重要的，只有保证财务信息的准确性才能够有效的规避财务风险，因此金融企业要建立起一个完善信息传输体系，明确信息传输的渠道和对象，要以先进的信息技术为主要的依托，保证信息传输的安全性，通过信息系统可以实现企业投资者、管理者、部门、员工之间的及时沟通，可以防止“信息孤岛”的问题出现，可以及时获得内外部经济情况，为经营决策提供较大的信息支持。金融企业也要重视信息的反馈，通过信息反馈可以适当的调整企业的战略计划。

四、总结

综上所述，金融企业财务风险形成的主要原因有很多，因此金融企业必须通过强有力的内部控制来有效的防范风险，及时发现内部控制工作中的不足之处，积极的采用科学合理的方法来提升内部控制工作水平，这样才能充分的发挥出内部控制的重要性作用，有利于金融企业应对不同的财务风险，提升金融企业的综合竞争实力。