基于财务管理视角的事业单位税收筹划探讨

郑健

【摘要】近年来，我国对税制进行了重大改革。体制制度也发生了根本性变化。体制改革必须适应市场经济体制改革的迫切需要。事业单位已从一个前公共服务组织转变为一个独立的经济体系，有纳税的义务。依法纳税是事业单位的义务。从财务管理的角度看，事业单位只有不断加强自身的税收筹划和规划，才能有效地促进事业单位在国家整体改革和发展中的作用。本文根据我国事业单位税收筹划的现状，认真分析了税收筹划的难点和不足，并提出了相应的对策。采取性别措施，依法完成高标准、高质量的政府税收筹划工作。

【关键词】财务管理;事业单位;税收;筹划

税收是我国社会发展和前进的动力，作为事业单位，需要对依法纳税的重要性进行全面的认识，以适应和合理运用税法和税收优惠的有关规定，节约有限的资金，从而强化事业单位的综合实力，促进事业单位的长足发展。

一、事业单位税收筹划的发展现状

（一）事业单位对在税收筹划方面的意识薄弱

就目前现状而言，由于事业单位一般都是归于政府领导和管理，很多的事业单位是政府事业单位的分支事业单位。事业单位一直处于政府体制之下，没有为获得经济效益和获得的营业收入烦恼。事业单位的职能主要包括以下几个方面：教育、科研、技术开发、文化、卫生规划等社会体制的公共服务事业。事业单位日常运行的资金主要来自于国家公共财政拨款。事业单位不需要担心资金不足或成本不够等问题出现。传统计划经济体制下的事业单位长期以来对我国的税制改革缺乏了解，导致了一些制度的缺失。认真研究和了解国家税收的有关规章制度发现，很多的事业单位财务工作人员都没有纳税意识，单纯的认为，国家拨款，国家纳税，只是转了个圈而已，税收工作没有多少实际的意义。所以，一些事业单位对国家税收相关规章制度认识不足，税收筹划意识淡薄，导致事业单位改革，观念不变，工作方法不变。因此，事业单位在依法纳税和税收筹划方面存在诸多问题。

（二）财务管理人员的综合素质和能力有待提升

由于我国的社会体制，事业单位是长期存在的，所以，这一点上，事业单位和其他有着明显的不同，导致财政人员、低水平、低素质的技术人员，各种规章制度不足以学习和理解国家税收。相关公共事业单位的财务从业人员只是空有大量的财务理论，并没有多少实际操作的经验，所以导致了财务人员的税务筹划能力不够强，不能对单位的税务项目进行科学合理的准备。近年来，根据我国税制改革的有关规定，经过调整，事业单位已成为独立的经济实体，进入了依法纳税阶段。经过事业单位的优化和转制后，事业单位的税收主体逐渐减少，这也是导致事业单位对依法纳税的重视降低。因进入事业单位需要严格的考核，只有通过考核才能进入单位工作，所以，一般在内部岗位空缺的时候会进行内部的消化，从其他岗位中调动人員进行财务工作。至于是不是相关专业的，有多少时间经验都是考虑的次要因素。事业单位对财务工作重视匮乏，缺乏专业的财务人员纳税筹划技术，缺乏专业的财务人员，不重视学习和提高财务知识，对纳税统筹的有效开展有着不利的影响。

（三）税收筹划实践能力低下

从想法方面来看，事业单位一般不重视依法纳税。财务人员与税务单位税务部门没有充分协调，税务筹划业务流程缺乏掌握，造成企业管理混乱。公共事业单位已从公共服务事业单位转向独立的经济体系，这些经济体需要缴纳各种税费。依法纳税是事业单位的义务。仍然有许多事业单位没有进一步改变他们的想法，改变他们的观念，缺乏学习和理解税务改革和各种国家税收条例的能力，对国家公共财政的过度依赖，甚至有些事业单位会直接逃避税收。由于对国家税收法规缺乏认识，所以导致了对税收筹划的重视程度不高，时代在发展，社会在进步，但事业单位的财政工作模式还是停留在旧的模式中。由于财务人员的综合能力有限，所以在面对新的财务管理模式方面并不能很好地学习和掌握相关的税收知识和流程，也不可能对事业单位所涉及的税收进行合理的准备。

二、基于财务管理视角加强事业单位税收筹划的措施

（一）转变观念，增强税收筹划意识

转变落后的税收观念是事业单位首先要做的事情，优化工作作风，积极地应对国家税收政策，完善事业单位税收筹划工作。作为我国的公共事业部门，应起到带头作用。提高组织的税收意识，讲求实效。从传统的管理理念看，纠正政策公共服务配置等公共事业单位的错误观念并不重要。为了提高对税收法律的认识，业务部门负责人的具体财务人员，首先要培养财务人员的专业素质，进一步增强税务筹划的专业技术能力，结合自己的单位的实际情况，对其他的同类型单位进行税收筹划方面的研究，取其精华，结合我国税收的相关政策和优惠政策，全面了解和认识事业单位税收的重要性，以此作为事业单位税收筹划优化的基础。

（二）增强事业单位财务人员的专业技术素质

各事业单位应加强从政治角度对财务人员进行税务规划方面的专业技能培训。税务筹划是一项技术性较强的工作。需要财务工作人员对我国的税收政策进行全面的了解，同时，对时下的税收优惠政策进行分析，甚至是需要对未来短时期内税收政策的变化进行预测。工作人员需要对税收的各流程、各环节了如指掌，所以需要定期的进行税收筹划培训工作，组织财务人员学习和认真学习国家税收相关法律法规，引进一批具有较强专业技能和坚实理论基础的优秀税务筹划人才。财务人员的专业能力和综合素养对税收筹划工作的有效开展有着直接的影响，所以提升税收筹划能力，提高税收筹划的质量，完善税收筹划全面工作。

（三）优化财务工作体制

事业单位要进一步优化财政体制工作，开始完善财税筹划的有关规章制度，进一步规范财税筹划工作，建立人才选拔机制，从根本上提高税务筹划和税收筹划的业务能力。优化建立和处理机制，在公平公正的活动中力求卓越，切实提高事业单位工作人员的积极性，进一步提高财务人员的素质。税务规划方面的专门知识水平在公共事业单位。要不断加强和完善财务从业人员专业培训体系，制定科学合理的评价方法的激励和处罚措施，加强财务人员专业水平评估事业单位，奖励财务事业单位工作人员的专业技术水平。奖励那些优秀的专业技能并不取决于财务工作。同时，要加强对财务人才的培训，重视优秀财务人员的后备组织，确保优秀财务人员在晋升和处理上相应改进，逐步建立有效的激励机制，消除财务事业单位的在这方面存在的弱点。

（四）加强对事业单位税收政策指导

就目前现状而言，我国的事业单位在税制改革方面的认识普遍不够，在面对各种我国税收法律政策的时候有很多不全面的认识，直接导致了事业单位税收工作中出现问题。在税制改革中，一些事业单位不知道国家的税收优惠政策，导致一些事业单位未能有效实施国家有关的税收优惠措施，还存在一些问题，如国家事业单位对税收的优惠。它仍然可以遵循国家的税收优惠政策。国家有关税务事业单位应当组织有关职能部门进一步加强对基层税务工作的指导，加强各项法律法规的宣传，加强对事业单位的税收优惠政策，加强依法治税的事业单位，要求事业单位加大税收筹划力度。

结束语

综上所述，本文对事业单位税收筹划的发展现状进行分析，找到了事业单位对在税收筹划方面的意识薄弱、财务管理人员的综合素质和能力有待提升、税收筹划实践能力低下等方面的问题，并提出了转变观念，增强税收筹划意识、增强事业单位财务人员的专业技术素质、优化财务工作体制、加强对事业单位税收政策指导等方面的措施，希望本文的研究能够对事业单位提升税收筹划的整体能力有所帮助。