广西制造企业财务管理现状分析及对策建议

熊雅君

制造业是我国重要的基础性产业，在推动我国经济发展上起着举足轻重的作用。本文通过对广西制造企业财务管理状况进行调研分析，总结当前存在的主要问题，并提出有针对性的对策建议，以期帮助制造企业完善财务管理制度，推动制造企业的持续健康发展。

一、被调研企业的基本情况介绍

本次调研在梳理企业财务管理研究的基础上，采用抽样的调查方法对广西制造企业的岗位部门设置、筹资管理、投资管理、营运资金管理、财务分析以及会计信息化等方面进行调研，由此总结出广西制造企业当前的财务管理现状，发现其财务管理存在的问题并提出完善广西制造企业财务管理的对策建议。此次调研选取的广西制造企业涵盖的主营业务主要有：商品混凝土的生产与销售、硅锰铁的生产与销售、电力、水运等。通过抽样调研，掌握当前广西制造企业的财务管理现状，本研究具有一定的代表性。

二、广西制造企业财务管理的现状分析

（一）财务管理理念陈旧且业财融合度低

通过调研发现：约25%的广西制造企业财务管理理念陈旧、缺乏创新意识且财务理念更新慢，62.5%左右的广西制造企业财务管理工作未能和业务进行很好地融合，甚至是业财分开，这在一定程度上会影响到企业的管理、决策和业务的价值创造能力。广西部分制造企业的管理者和财务管理人员的理念传统，认为财务管理部门的职能主要是做好日常的财务核算和监督，忽视财务管理部门决策的重要意义。通常，财务管理人员只重视财务核算的准确性和监督的有效性，不深入了解企业各个部门发生的具体业务，也不了解各价值链的运转和价值创造情况，对人工智能、大数据、云计算和区块链等先进信息技术的优势认识不够，日常所完成的财务管理工作无法有效支持企业的业务，很难为企业的决策提供有效参考。

（二）小部分企业岗位设置不合理

第一，从广西制造企业部门设置及其职责分工上分析。约37.5%的广西制造企业未设置预算管理部门、大约25%企业未设置但有专人负责预算管理部门、37.5%左右的企业预算管理部门设置职责清晰且分工明确。约37.5%左右的企业未设置投融资管理部门、50%左右的企业未设置但有专人负责的投融资管理部门、12.5%左右的企业设置职责清晰且分工明确的投融资管理部门。科学合理的财务预算能够将企业有限的资金进行合理的配置，提高资金的使用效率，加大资金使用的管控力度。由此可见，预算管理部门对于广西制造企业的重要性。投融资管理部门能够在企业进行融资或者项目投资之前进行专业的计划和分析，力求企业通过低成本、低风险的融资方式获取所需的资金，并将资金投资到投资回报率高的投资项目上。由此可见，职责清晰且分工明确的投融资管理部门对于广西制造企业而言十分重要。

第二，从广西制造企业是否设置有内部审计机构上分析。内部审计机构是指在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织，是部门、单位内部控制制度的有机组成部分。内部审计机构对本部门、本单位及其所属单位的财政、财务收支及其经济效益，进行内部审计监督，独立行使内部审计职权。通过调研发现，广西大部分制造企业设置有内部审计机构，其中约25%的企业设置有独立的职能部门、12.5%左右企业的内部审计机构与纪检监察合署办公、约25%的企业内部审计机构设在财务部门、37.5%左右的企业没有设置内部审计机构。企业内部审计机构一定程度上能够提升企业财务管理工作的质量，提高企业的管理水平。特别是经济业务事项庞杂且规模较大的广西制造企业更需要设置职责清晰、专业的内部审计机构。

（三）筹资渠道比较单一

筹资是企业财务管理一项非常重要的活动，是指企业作为筹资主体根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效的筹措和集中资本的活动。制造企业从原材料采购，产品设计，产品开发与生产，产品销售与售后服务等多个环节，都离不开资金的支撑。企业筹资的渠道主要有债务性筹资和权益性筹资。债务性筹资主要包括银行借款、商业信用、发行债券和融资租赁等。权益性筹资主要包括吸收投资者投资和上市融资等。通过调研整理分析可知：广西制造企业筹集资金的渠道主要是股东投入和银行借款。其中：62.5%左右的广西制造企业资金筹资由银行借款满足，大约37.5%企业资金需求由股东投入，体现出当前广西制造企业的筹资渠道比较单一，不够多元。单一的筹资方式不利于满足企业资金的需求量，也不利于企业资本结构的调整，影响到企业生产经营的各个环节的順利开展。特别的，企业大部分资金靠银行借款满足，加大了企业的财务风险。因此，随着经济业务量越来越庞杂，规模不断发展且对资金需求量越来越大的广西制造企业而言，需要进一步创新筹资方式，合理调整企业的资本结构，提升企业的价值。

（四）小部分企业缺乏完善的投资管理办法

投资是企业财务管理另一项重要活动，是指企业投入财力，以期望在未来获取收益的一种行为。财务管理中的投资既包括对外投资，也包括对内投资。投资管理办法可以引导和规范企业的投资行为，加强投资管理，控制投资风险，提高投资效益。通过调研发现，广西制造企业在进行项目投资时，62.5%左右的企业有投资管理办法，大约37.5%的企业没有完善的投资管理办法。企业如果缺乏完善的投资管理制度，容易导致企业进行冲动性投资或者盲目投资，或者投资了投资回报率低于预期的项目，很可能导致企业陷入财务危机，甚至是投资失败。因此，对于没有建立完善投资管理办法的广西制造企业而言，迫切需要结合自身的情况依法制定投资管理办法并严格执行。

（五）运用财务管理系统的效果和效率一般

一般而言，企业运用财务管理系统是因为系统能够提高企业的财务管理工作效率、提供更完善的数据信息或者实现某一种目的等。通过调研分析可知，大约62.5%的广西制造企业反映企业的财务管理工作都已经运用了相关的财务管理系统，但是所使用的财务管理系统比较传统，未能结合时下先进的信息技术，财务管理系统的效果和效率一般，甚至认为财务管理软件可有可无和完全没作用。由此可以看出，数字经济背景下，广西制造企业传统的财务管理系统存在弊端和不足，跟不上时代的快速发展和满足不了企业的管理需求，影响到企业财务管理工作的效率和效果。因此，广西制造企业应该结合当下企业的需求以及社会经济的快速发展，进行财务管理系统的更新、升级和改造。力求将企业的业务、财务和管理打通，并应用在财务管理系统平台上，实现业财融合，达到数据信息共享，提升企业的价值创造能力。

三、完善广西制造企业财务管理的对策建议

（一）更新财务管理理念且加强业财融合

广西制造企业可以从以下方面及时更新管理理念，加强业财融合：第一，有针对性地安排企业的管理者和财务管理人员“走出去”，参加时下财务管理创新、大数据应用以及人工智能等有关进修培训，吸收并内化新理念和新技术。其次，企业可以将有关专家“请进来”，对相关管理者和财务管理人员进行培训，不断更新其观念和思维。再次，聘请专业人才进入企业，根据企业的需求，依托先进的信息技术打通企业的业务和财务，实现财务管理部门数据信息和业务部门数据的共享和融合，并通过信息处理平台的数据信息为企业各方面的决策提供参考。最后，财务管理部门要加强与企业业务部门的交流学习。一方面，财务管理部门可以定期通过财务分析形成的财务报告反馈给业务部门，财务管理人员通过自身专业的能力素养透过财务分析报告后面隐藏的企业业务问题反馈给企业的管理者和业务部门，不断提升企业的效益。另一方面，企业的业务部门可以将企业各个业务的流程、价值创造环节等关键内容通过通俗语言或者视频与财务管理部门分享，增强企业财务管理部门和业务部门的配合度和联系，提升财务分析的准确性和针对性。

（二）完善岗位设置

岗位设置合理与否会直接影响到企业各项业务的开展，完善企业的岗位设置，可以从以下几方面进行：第一，广西制造企业要结合当下数字经济的快速发展以及自身的规模、业务需求等合理配备财务管理人员数量。第二，岗位设置不合理的广西制造企业应该设置职责清晰、分工明确的预算管理部门、投融资管理部门和内部审计机构。首先，企业管理者要意识到预算管理、投融资管理和内部审计的重要性，这些管理活动在日常经营业务中能够发挥监督和控制的作用，进而提高企业的管理水平和经济效益。通过完善以上部门机构的设置，可以合理分配企业的资金，为企业的融资管理和投资管理提供完善的制度办法，实现企业内部审计机构对企业的经营情况进行风险评估，加强对企业资产的严格控制，提高企业财务管理工作的效果和效率。其次，各个岗位部门在企业日常经营中要严格按照有关制度要求落实自身职责。

（三）拓宽筹资渠道

广西制造企业的筹资方式比较单一，仅包括银行借款和股东投入。因此，广西制造企业可以根据自身的优势通过以下方式拓宽筹资的渠道，为企业的发展提供更多的资金来源，完善企业的资本结构，进而提升企业的价值。第一，企业结合实际情况制定合理的资本结构。第二，继续提升企业自身的信用，增强自身的再融资能力，以获得更多银行等金融机构的贷款资金。第三，继续通过产品创新或者成本降低等途径提升自身的核心竞争力和实力，占有更多的市场份额，增强自身的实力，争取获得上市融资和通过发行债券融资。第四，可以考虑与其他企业签署战略伙伴，以获得其他企业的资金资助。

（四）建立完善的投资管理办法

完善的投资管理办法可以提供给企业项目投资负责人关于项目投资的帮助和指导，能够增加企业项目投资的成功率，降低项目投资的风险。对于缺少项目投资管理办法的广西制造企业，可以通过以下方面建立完善的投资管理办法。首先，企业的管理层要意识到投资管理办法的重要性。由企业的管理层牵头，会同企业的财务管理部门和内部审计机构等根据企业的实际业务情况，结合投资管理的相关法律制度制定符合本企业的投资管理办法。其次，在涉及企业投资项目时，各个部门要严格按照企业制定的投资管理流程和办法开展项目投资之前的分析和决策。最后，投资管理办法在执行后不断进行修订完善。

（五）提升財务管理系统的效果和效率

广西制造企业提升财务管理系统的效果和效率可以从以下方面着手：首先，基于时下先进的信息网络技术和数字经济时代，对原有的财务管理系统进行升级转型，可以聘请专业的技术人才进入企业，根据企业的实际需求对原有的系统进行升级转型，特别的要将企业的业务和财务打通，实现财务管理系统将过去封闭的传统企业组织转变成一个开放的互动平台，与上下游企业的关系变成利益共享，资源被协同利用。通过改进后的财务管理系统平台，实现企业财务管理工作效果和效率的提高。改进后的财务管理系统，要求企业财务管理人员不仅懂财务和业务，还要会通过信息化的技术和手段进行数据信息的收集、整理、汇总和分析，切实为企业业务的发展提供有效的财务管理信息。

结 语

财务管理是企业管理的重要组成部分，其会通过各项财务管理活动直接影响到企业的价值，财务管理制度健全与否直接关乎企业的盈亏情况。因此，广西制造企业的财务管理工作需要重新审视，正视其财务管理存在的困难和不足，并结合自身的优势和业务特点，以人为本，及时更新财务管理理念，依托先进信息技术网络，科学设置岗位部门，对财务管理系统进行升级转型，加强风险的管理和控制，发挥好财务管理的重要作用，助力广西制造企业持续、稳定、健康地发展。

（作者单位：南宁学院）

基金项目

2021年度广西高校中青年教师科研基础能力提升项目《数字经济背景下广西制造企业财务管理转型路径研究》（2021MY1789）。