发生额
- 用EXCEL电子表格文档创建简易财务系统
证，然后生成“发生额及余额表”，生成财务报表（“资产负债表”、“损益表”）、生成会计账簿。前述的资料可以打印出来作为纸质文档储存，也可以电子文档方式长期保存。上述以电子表格设置的财务系统中的工作表之间存在内在逻辑关系，各工作表通过公式建立数据链接并作数据处理，环环相扣，自会计记录至账簿、财务报表、既记录、查询公司业务同时又能进行财务监督。一、设置会计科目一般中小企业都按《小企业会计准则》设置会计科目，以下是深圳A 公司的会计科目截图，一级科目、二级明细科目
中国乡镇企业会计 2022年9期2022-10-14
- 基于Excel的小微企业账务处理设计
科目表、余额及发生额表、记账凭证汇总表、账簿及财务报表；需要设置的公式主要有余额及发生额表一级科目初始余额的自动汇总，期初余额、本期发生额及期末余额的自动计算；记账凭证汇总表中总账科目和明细科目的自动显示；资产负债表和利润表的自动填列等。（一）会计科目设置分析和实现方法会计科目的设置包括设置一级科目和明细科目。一级科目设置主要是指定科目余额方向，方便计算余额，一级科目表的格式如图1所示。明细科目在余额及发生额表中进行设置，企业可以根据实际情况自行设置，设置
商业会计 2022年17期2022-09-28
- 浅谈科教经费“预收账款转科教收入”在医院会计实务中的应用
同完成进度确认发生额首先筛选出需要进行“预收账款转科教收入”的科教项目，逐一获取科教项目的如下财务会计科目金额，并进行逻辑计算，具体分为以下3 项：第1 项：“1601 固定资产”“1613 在建工程”“1701无形资产”3 个科目的合计净增加额（剔除在建工程转资产因素）。第2 项：“5001-02 业务活动费用—科研费用”借方发生额（不含：“5001-02-05 固定资产折旧费”“5001-02-06 无形资产摊销费”）。第3 项：“5001-03 业务
中国管理信息化 2022年11期2022-08-20
- 会计账簿的启用与登记要求
，应当结出本页发生额合计数及余额，在该账页最末一行“摘要”栏内注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要”栏注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性，便于对账和结账。对需要结记本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数，如现金日记账和银行存款日记账；对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数，如主营业收入、管理费用等；对既不需要结
农村财务会计 2021年3期2021-12-14
- 以Excel作为CAATs工具实施会计分录测试
均应用了公式，发生额数据就被处理成了借方金额、贷方金额的形式。图3 用友U8输出的序时账数据处理四、完整性验证注册会计师可通过以下三个程序验证完整性：1.序时账借/贷方发生额按科目汇总＝科目余额表的借/贷方发生额。首先，加计从会计信息系统中导出的所有会计分录的本期发生额，与科目余额表（包括期初余额、本期借方累计发生额、本期贷方累计发生额、期末余额）中的各科目本期发生额核对相符。在有序时账数据的Excel工作表中，插入数据透视表，按科目编码和科目名称汇总借方
中国注册会计师 2021年8期2021-08-25
- 双向平衡调节法在部门预算执行审计中的应用
税费等科目借方发生额，加上应付职工薪酬、应付账款、其他应付款、其他应交税费等科目贷方发生额，调整结果理论上应与依据财务会计各项费用为基础进行调整的结果一致。三、双向平衡调节法的运用双向平衡调节，可核实财务会计各项费用与预算会计各项支出数是否真实、完整，确认单位实际预算支出。下面，以甲、乙两单位2019年账面为例，介绍相关业务具体操作步骤。（一）甲单位调节步骤以财务会计各项费用为基础进行调节。该单位账面业务活动费用6426099.98元，当年计提固定资产折旧
审计月刊 2021年1期2021-04-24
- 浅析基于本福特定律的大数据审计路径
。通过分析费用发生额的首位数分布，与本福特定律的分布概率进行比对，并对不符合本福特定律的发生额进行重点审计，从而提高抽样审计的效率和准确度。根据《审计署办公厅关于印发数据审计相关标准用语（试行）的通知》：大数据审计是指审计机关遵循大数据理念，运用大数据技术方法和工具，利用数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和跨业务的深入挖掘与分析，提升审计发现问题、评价判断、宏观分析的能力。[ 山西省审计厅，《山西省审计厅关于
今日财富 2021年7期2021-03-24
- 从清算实例谈土地增值税的日常管理与筹划
.31元，申报发生额35417007.17元，已售比例86.88%，可扣除土地成本30770295.83元。地下车位计99个计5113.06平方米，已售89个地下车位计4593.56平方米，未售地下车位519.50平方米，占总建筑面积33012.15平方米比例1.57%，其对应成本483093.64元不予扣除(前期、基础、建安等对应该成本均不予扣除，后面不再一一表述，按98.43%比例计算扣除)，本次清算可扣除土地成本30770295.83*(1-1.57
现代经济信息 2020年35期2020-11-25
- 利用财务大数据查阅会计信息的几种方法探讨
们是《会计科目发生额及余额表》和《凭证库》。《会计科目发生额及余额表》在会计系统中通过[选项查询]模块可以查询提取[科目查询]电子表格，即：科目查询表；《凭证库》在会计系统中通过[序时账]模块可以查询提取[序时账]电子表格，即：序时表。纪检人员根据信访举报线索的内容分析、判断要核查单位的会计期间，会计期间范围尽量要大一些，要求被核查单位财务提供：会计期间内的单位[科目查询]表和[序时账]表的电子数据，并要求通过导出命名时标注会计期间。如：2019[科目查询
上海铁道增刊 2020年1期2020-06-19
- 定期凭证的创新应用
，又可以实现取发生额、余额的高级功能。自动定期生成凭证传统软件中的公式不但是英文表示，而且参数极多，这就是需要专业实施人员的原因之一。为了解决这个难题，我们取消了英文的函数表示法，同时去除了大量的参数，只保留了科目，比如［期末余额(1122)］就用来表示取1122科目的期末余额的值，这样，不但简化了函数的表达，而且取数公式具有可读性。在定义公式时，整个函数作为一个整体，不提供用户修改完整函数中的部分字符，从而确保函数公式的完整性和正确性，在函数解析时，降低
法人 2020年1期2020-02-08
- 和信贷：华丽转身致净利润飙涨，能持续吗？
转型当年，贷款发生额达91亿元，同比增长88%；转型的第二年贷款发生额进一步增加到173亿元，同比增长89%。(图1)图1 2015-2017年和信贷贷款发生额(亿元)转型实效较为显著。从转型实效看，和信贷本轮转型还算成功。从贷款发生额看，转型当年(2016年)消费贷款占比增至21.5%，较转型前增加了19.6个百分点。转型的第二年，消费贷款占比进一步增加至68.3%，较上年增加68.3个百分点(图2)。图2 2015-2017年和信贷贷款发生额构成情况(
福建质量管理 2019年3期2019-03-06
- 外币财务报表折算“资产减值损失”处理技巧
产减值损失”的发生额=“坏账准备”的发生额+“存货跌价准备”的发生额。而且对于需要对外披露附注的公众公司，需确保坏“坏账准备”和“存货跌价准备”的明细数据与报表数据相符，需确保负债表、利润表及附注数据的一致性。造成差异的原因很简单，“坏账准备”科目以及“存货跌价准备”科目我们采用的是资产负债表日的即期汇率，而“资产减值损失”科目我们采用的是报告期间的交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率，显然会打破原本的平衡勾稽关系。为了保持表与表之间，表与附注之间的勾
财经界·上旬刊 2019年2期2019-03-01
- ●企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，是否允许加计扣除？
，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。受托方是境外的情形规定如下：根据《财政部、税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税［2018］64号）的规定，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所
税收征纳 2019年7期2019-02-19
- 基于EXCEL中的函数编制资产负债表
）四、建立科目发生额及余额表将sheet4重命名为科目发生额及余额表，A列为科目代码，B列为科目名称，C列为期初余额，D列为本期借方发生额，E列为本期贷方发生额，F列为余额方向，G列为期末余额。科目代码列将“代码”表的A列复制过来，B列通过VLOOKUP(A2，代码，2，0)引入科目名称，C、D、E列都涉及到取数问题，通过Sumif函数可以很方便地把需要的数据取过来。Sumif函数对满足条件的单元格求和。语法格式如下：Sumif(range，criteri
现代营销(创富信息版) 2018年12期2018-12-07
- 社会保险基金会计制度
收入类科目本期发生额转入本科目，借记各收入类科目，贷记本科目。“委托投资收益”科目结转前如为借方余额，则借记本科目， 贷记“委托投资收益”科目。对于职工基本医疗保险基金，应当将“财政补贴收入”科目本期发生额以及“社会保险费收入”“利息收入”“上级补助收入”“下级上解收入”“其他收入”科目所属“统筹基金”明细科目的本期发生额转入本科目（统筹基金），借记“财政补贴收入”“社会保险费收入——统筹基金”“利息收入——统筹基金”“上级补助收入——统筹基金”“下级上解
中国会计年鉴 2018年0期2018-07-19
- ●企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，是否允许加计扣除？
，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。2.根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）的规定：企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委
税收征纳 2018年12期2018-04-01
- 辽源市跨境贸易融资业务资金特点、影响因素及政策建议
辽源市贸易资金发生额与贸易资金余额呈现出上升和下降周期不均衡情况。即上升缓慢，下降快速。例如，2014年2月，辽源市贸易资金发生额为35.58亿美元，2016年6月上升至最高点，贸易资金发生额为70.97亿美元，历时24个月，增幅为94.28%；而在下降阶段，辽源市贸易资金发生额创下历史最低却仅历时13个月。由此可见，近一年来辽源市贸易融资跨境资金呈现出上升缓慢，快速下降，反映了近期我国跨境贸易融资受境外贸易形势转变的影响，业务进入下行的发展趋势。3.2
中小企业管理与科技 2018年2期2018-02-07
- “三农”信贷的痛点
16年农业信贷发生额占全部信贷的比例仅为3%左右。充分利用大数据，可以更好地洞察经济运行和金融市场。因此，应当从农林牧渔信贷的角度出发，对近十年来流向农林牧渔业的企业信贷规模、资金流向、贷款期限、放款机构和信贷质量等进行梳理，分析农林牧渔市场发展的趋势，探寻其中的规律。征信数据显示，当前的“三农”领域增量贷款已连续两年下降且不良率增速远高于其他领域的平均水平，中西部地区所获得的贷款发放量远小于沿海地区，区域性差异日渐凸显。同时，农村信用社正逐渐成为“三农”
财经国家周刊 2017年26期2018-01-04
- 药品生产企业税收风险识别方法解析
表应收股利借方发生额同投资收益、长期股权投资损益调整贷方发生额相对比，以确认投资收益核算是否准确。如企业存在持有至到期投资，还应参考应收利息等科目数额。比对结果相差较大，则企业可能存在转让股权（股票）行为。（二）成本费用类比对方法1.根据原料占比推算原料投入数量药品生产要严格遵循《中国药典》明确的配方。将药典中药品原料的投入配比，如每粒成品含原料数量，与企业当期产成品出库数量相结合推算该原料实际使用量，与企业当期账载出库数量相对比，进而判定原材料成本核算是
天津经济 2017年1期2017-12-09
- 科技型中小企研发减税有利好
间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。通知称，科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》规定执行。通知要求，科技型中小企业条件和管理办法由科技部、财政部和国家税务总局另行发布。科技、财政和税务部门应建立信息共享机制，及时共享科技型中小企业的相关信息，加强协调配合，保障优惠政策落实到位。（晓宇）
中外玩具制造 2017年6期2017-11-30
- 基于征信数据观中国近10年产业间信贷资源的调整路径
性；然后用信贷发生额建立产业变动指数，对各经济区域产业间信贷资源的调整情况进行了实证分析。研究发现，信贷结构调整与产业结构调整之间存在同步性，但在调整的过程中，部分产业和部分区域缺乏足够的信贷支持力度。研究还表明利用征信数据可以为实现我国产业结构调整和信贷资源分配提供决策支持。产业结构调整；企业征信系统；信贷供给1 引言2016年以来，我国经济增长持续下行，中央经济工作会议提出在适度扩大总需求的同时，以推动供给侧结构性改革为主线，努力推动产业结构调整和优化
大数据 2017年1期2017-04-07
- 行政事业单位基建并大账会计核算的探讨
账至少应按月将发生额并入“大账”。为完善基建并大账工作，本文具体梳理和总结基建并大账的具体会计核算思路及方法，并简单的举例说明，对会计制度的衔接规定的部分问题进行分析探讨。行政事业单位；基建；并账；核算自新的会计制度施行以来，行政事业单位的基建账即需要按照《新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》（以下简称衔接规定）并入“大账”核算。并账核算有助于提高行政事业单位会计信息的完整性，为行政事业单位全面加强资产负债管理、防范和降低财务风险发挥会计信息的支撑作用。但
财会学习 2016年18期2016-09-29
- “T”型账户在以现金结算股份支付中的巧妙运用
份支付的借贷方发生额及期初期末余额很好地体现了当期费用、行权支付现金额及未行权应付金额，作出应付职工薪酬“T”型账户，就可以使业务前后各期具有连贯性，根据“T”型账户本身的优势很容易得到想要的数据，从而轻松做出会计处理。“T”型账户 应付职工薪酬 现金结算 股份支付一、引言以现金结算的股份支付是指企业为获取职工和其他方服务而承担的以权益工具为基础确定的负债的交易。该负债就是应付职工薪酬。现金结算股份支付的业务处理从授予日开始，经过等待期的每个资产负债表日、
中国注册会计师 2016年5期2016-09-23
- 论借贷记账法会计分录的变革：二维会计分录
算平衡1.本期发生额平衡法该方法是将全部账户的本期借方发生额和本期贷方发生额分别加总后，基于“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则来检验本期发生额账户处理是否正确。其试算平衡公式如下：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计2.余额平衡法该方法是根据本期所有账户借方余额合计与贷方余额合计的恒等关系，检验本期账户记录是否正确。余额试算平衡法又分为期初余额平衡与期末余额平衡两类，其试算平衡公式如下：（1）全部账户的借方期末余额=全部账户的贷方期末余
中国注册会计师 2016年8期2016-09-20
- 巧解浙江省会计从业之利润表
即可能存在借方发生额也可能发生贷方发生额，学生很容易做错“营业利润”的计算，进而影响到“利润总额”和“净利润”的计算。但运用巧解法就可以很好的规避这样的错误，即使“投资收益”“公允价值变动”写错，也不会影响到后面三个利润的静计算，最多失“2分”，大大提高学生的得分。五、巧解法原理首先来看在《会计基础》中常见的两个分录：借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加管理费用财务费用销售费用营业
商 2016年26期2016-08-10
- 那些年：记账前先洗手
时需要加计当月发生额的，应在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在发生额或余额下面划一条红色单线；在12月末需要加计本年累计发生额的，应在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在发生额或余额下面划红色双线。六、年度终了，要把各账户的余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样，对年末余额可以不冲平；对下年新账第一行余额栏填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。七、账簿中书写的文字和数字，不要写满格，一般应占格宽的二分之一。八、登记账簿要用蓝黑墨水钢笔书写
农村财务会计 2016年4期2016-07-25
- 用友U8系统中报表公式定义问题探讨
应的账户的本期发生额（应用的是FS发生额函数），收入类的取贷方发生额，费用类的取借方发生额。这种公式定义，要保证报表数据正确有一个前提，即保证平时账务系统的会计处理都遵循收入类账户的发生额都记入贷方，费用类账户的发生额都记入借方，当平时有发生额出现在相反方向时，收入类的就用红字（即负数）记入贷方，费用类的就用红字（即负数）记入借方。这类业务在以前旧的会计制度下，常见的主要是销售退回与财务费用的利息收入等，因此这样处理起来问题也不大。但在现有会计制度下，这类
商 2016年20期2016-07-04
- 浅谈企业往来款项的审计程序
本审计年度内的发生额进行复核。(1)应收账款。复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比，并将当期应收账款借方发生额占销售收入净额的百分比与管理层考核指标比较，如存在差异应查明原因；对应收账款贷方发生额进行整体分析，将应收账款贷方发生额合计数与银行存款中相应科目的借方发生额合计数进行核对分析，以发现应收账款的回收中货币资金流入总额；将应收账款贷方发生额中结转应收票据的部分与应收票据借方发生额进行对比分析，核实应收票据来源及背书、贴现情况，检查是否存在
商 2016年11期2016-05-04
- 新高等学校会计制度下基建并账探讨
014年起每年发生额并入“衔接规定”中明确：“高等学校执行新制度后，应当至少按月根据基建账中相关科目的发生额，在‘大账’中按照新制度对基建相关业务进行会计处理。”根据具体操作要求，基建账发生额应区分预付工程款业务、结算工程款业务、其他工程支出业务、工程交付使用业务、基建借款及利息业务，分类进行会计处理，并入学校大账。二、基建账与学校大账合并过程中的问题及探讨（一）2013年末余额并账时出现的问题及探讨1．并入方式探讨2013年末余额合并方法可以有两种：一种
阜阳职业技术学院学报 2016年3期2016-04-16
- 会计结账前的准备与结账方法
计算并记录本期发生额和期末余额。《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：（1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。（2）结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年
农村财务会计 2016年1期2016-03-28
- “T”型账户在递延所得税中的巧妙运用
）”账户的当期发生额确定企业当期应当计入的递延所得税资产（负债）金额。（一）账户设置1．资产的暂时性差异账户设置由于企业资产引起的暂时性差异不再区分是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，统一归入到资产的暂时性差异账户。资产的暂时性差异账户性质属于资产类，借方登记资产的账面价值，与会计中资产性质相同，贷方登记资产的计税基础，暂时性差异在整个会计期间是可以消除的，那么借方的账面价值和贷方的计税基础就通过资产的暂时性差异账户来调平，最终保证借=贷，由此确定累计
中国注册会计师 2016年12期2016-02-14
- 高等学校执行新会计制度有关基建并账问题的探讨
新制度后基建账发生额的并账处理新会计制度要求，高校执行新制度后应当“至少按月”根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按照新制度规定对基建相关业务进行会计处理，但并未规定具体的并账周期。高校可根据本校实际情况，综合考虑管理需求、成本效益等因素，选择合适的并账周期。本文介绍按月和实时同步并账两种方法。（一）按月并账。每月末，对基建账各科目发生额进行分析，编制“基建账×月科目发生额统计表”，财务人员以统计表为附件，在“大账”中做并账分录，实现基建账本月发生额
商业会计 2015年20期2015-09-19
- 新行政单位会计制度基建并账规定解读
为这两个科目的发生额是属于在建工程中的，所以，并入在建工程。（二）负债类按照基建账中“应付器材款”、“应付有偿调入器材及工程款”、“应付票据”科目贷方余额，以及“应付工程款”科目贷方余额中属于1年以内（含1年）偿还的部分，贷记“大账”中“应付账款”科目。按照基建账中“基建投资借款”、“上级拨入投资借款”、“其他借款”科目贷方余额和“应付工程款”科目贷方余额中属于超过1年偿还的部分，贷记“大账”中“长期应付款”科目。行政单位没有借款类账户，上述科目按照偿还期
商业会计 2015年6期2015-09-17
- 新高校基建并帐业务的会计处理
会计科目的本期发生额为依据，即科目汇总表或者汇总记账凭证。由于二者属于两套不同的核算体系，并帐时，应当对基建账各个会计科目的当期借、贷方发生额分别进行分析后，转换为学校财务“大帐”的会计科目，并编制会计分录，实现其并帐的目的。具体步骤如下：一、首先剔除重复事项的影响基建账内部相关科目的转账，不需要进行并帐处理。(一)剔除年初“基建拨款”各明细科目相互转账的影响借：基建拨款—本年预算拨款基建拨款—本年自筹资金拨款贷：基建拨款—以前年度预算拨款(二)分析“交付
财经界(学术版) 2015年1期2015-08-01
- 规范房地产开发投资统计调查表的探讨
发成本本年借方发生额直接相加，减去购置旧设备及工器具本年借方发生额，得出每一家企业投资额；再将每一家企业投资额进行汇总，得出每一地区投资额。为了便于理解，以下按三个步骤列出计算公式：1.自用部分房地产开发投资财务支出法计算公式自用部分房地产开发投资=“在建工程”本年借方发生额+“购置不需安装的设备、工器具”本年借方发生额+“土地使用权”本年借方发生额+“其他资产”本年借方发生额-“购置旧设备及工器具”本年借方发生额2.开发部分房地产开发投资财务支出法计算公
中国乡镇企业会计 2015年10期2015-04-18
- 浅谈《行政单位会计制度》基建并账
账中相关科目的发生额并入“大账”。目前关于基建并账具体账务处理的规定，主要依据《新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》（以下简称《衔接规定》）。(一)初始并账的会计处理根据《衔接规定》，将2013 年12 月31 日基建账中相关科目余额并入“大账”。下文以案例说明：表1：XX行政单位2013年12月31日基建科目余额表单位：万元假设，该行政单位基建项目资金3500 万元来自于同级财政拨款。按照《新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》，并账会计分
财经界(学术版) 2015年12期2015-03-14
- 业务招待费科目不同列支有差异
待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因而，企业在生产经营中，通过“管理费用”归集的业务招待费，在税前列支就有两个扣除标准即按发生额的60%扣除，同时还要满足≤销售（营业）收入5‰的比例。不过，筹办期间企业由于没有取得收入，对“长期待摊费用——开办费”科目归集的业务招待费扣除标准也就不同。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告［2012］15号)明确，企业筹办期发生的业务招待
税收征纳 2013年6期2013-09-23
- 基建账套数据并入“大账”账务处理问题探讨
——基于新《医院会计制度讲解》问题研究
账套编制的科目发生额汇总表等类似凭证。2.在建工程的会计处理（三）规定，将基建账套中数据并入会计“大账”的账务处理为：至少按月将基建账套中数据并入会计“大账”时，应根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按新制度进行处理。记账规则与大账中核算的建造工程基本相同，唯一的区别是，基建账套中发生增加“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“预付工程款”等科目余额的经济业务时，“大账”中增记“在建工程——基建工程”明细科目，而不是“在建工程——建筑工程
商业会计 2013年4期2013-09-21
- 企业所得税费用简化核算规律浅析
负债的当期增加发生额（当期末金额大于期初金额时）或当期减少发生额（当期末金额小于期初金额时）.但不包括直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响.用公式表示如下：递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）—（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）2.1.3 所得税费用企业的所得税费用包括两部分：当期所得税和递延所得税.即：所得税费用=当期所得税+递延所得税2.2 所得税费用的核算由于所得税费用在计量方面主要包括当期所得税、递延所得税
赤峰学院学报·自然科学版 2012年12期2012-10-16
- 浅议土地和固定资产支出统计
“本期借方累计发生额”才比较合适。因此，笔者认为指标解释在数据取数规定中有明显的不妥之处。其次，如果要准确统计企业当期的土地和固定资产支出，应取自“在建工程”相关科目中的“本期累计发生额”，主要原因是，企业的土地和固定资产支出在财务上一般是先在“在建工程”中进行核算，项目完工前不会转到相关帐户科目，而且当期如有固定资产结转也不一定是当年的投资，有可能是报告期以前年度的投资。因此，直接从无形资产和固定资产相关科目取数，可能出现年度中某些月份或上半年“支出”很
财经界(学术版) 2012年7期2012-10-09
- 现金流量表速编方法
会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额.附表是现金流量表中不可或缺的一部分.如何根据两大主表快速编制现金流量表.现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性.许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账
赤峰学院学报·自然科学版 2012年18期2012-08-15
- 对环境负债会计处理的探讨——基于或有事项准则处理方法
:(1)当实际发生额与账面金额相等时，处理比较简单:借:预计负债(实际发生额)贷:银行存款借:销售费用(管理费用)(营业外收支)贷:预计损失(2)当实际发生额小于账面金额时，需要对差额进行处理:借:预计负债(实际发生额)贷:银行存款(实际发生额)借:销售费用(管理费用)(营业外收支)(实际发生额)预计负债(差额)贷:预计损失(账面)(3)当实际发生额大于账面金额时也需要对差额进行处理:借:预计负债(实际发生额)贷:银行存款(实际发生额)借:销售费用(管理费
对外经贸 2012年9期2012-07-20
- 常用资产减值损失计算
8万元坏账准备发生额=8-7=1（万元）解法二：应收账款账面余额=10万元坏账准备期末余额=10-7=3（万元）借：资产减值损失 10000贷：坏账准备 10000计提后应收款项账面价值=10-3=7（万元）（为可收回金额）2012年12月31日，假定应收款项余额仍为10万元，对应收款项进行减值测试，发生减值，可收回金额为9万元。解法一：应收账款账面价值=7万元坏账准备发生额=7-9=-2（万元）解法二：应收账款账面余额=10万元坏账准备期末余额=10-9
财会通讯 2012年25期2012-03-07
- IT环境下损益类会计科目改革与利润表编制方法优化
的多种方法。如发生额取数法、净额取数法、对方科目发生额取数法、净额与对方科目发生额结合取数法等等[2]。本来比较简单的利润表编制问题变得扑朔迷离,复杂异常。那么在会计信息化的环境下怎样编制利润表才是比较科学的呢?在现有企业会计准则损益类科目体系下,编制利润表难以避免出现问题,要么容易出现错误,要么影响日常会计处理习惯,要么取数公式设置比较复杂。笔者认为,在IT环境下利润表编制走出困境的有效方法是改革损益类科目的设置方式,按明晰性要求对损益类会计科目进行改革
财经论丛 2011年1期2011-03-31
- 现金流量表的编制
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6.支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。（三）确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末
中国乡镇企业会计 2010年7期2010-08-05
- 会计电算化初始化应注意的几个问题
各科目的余额和发生额也无法输入,所以建帐是帐务处理软件正式使用之前必经的首要步骤。本文从初始数据收集、编码设置、数据装入、环境设定等几个方面谈谈系统初始化。关键词:会计电算化;初始化1 数据收集系统初始化需要收集手工帐中的会计科目和各科目的余额,如从年度中间开始建帐还需要收集各科目的累计发生额、年初余额。所以需预先从手工帐中整理出各级科目的名称、层次、余额、发生额。在此要注意完整地收集最底层明细科目的余额、发生额,避免遗漏,以保证初始化时输入的数据的准确、
中国新技术新产品 2009年17期2009-10-29
- 企业填报统计报表需准确把握指标含义
总额(贷方累计发生额)指标上报数为0,检查数为854000元;2009年5月检查的某服务业企业,《服务业财务状况》(F103-1表)中,应付福利费总额(贷方累计发生额)指标上报数为0,检查数为442000元⋯⋯为什么如此多的企业都在这个指标上产生了填报错误?通过执法队员的询问总结,所有填报人的回答分为两种。一种是,由于该单位不计提福利费,贷方累计发生额没有数,因此上报为0。另一种回答是,由于该单位执行2006年《企业会计准则》,财务账目中没有应付福利费科目
数据 2009年8期2009-08-28
- 浅谈对合并会计报表的认识
减去抵销分录的发生额，计算得出合并会计报表各项目的合并数。此步骤又可细分为以下几项：2.4.1计算利润分配表项目的合并数额。根据未分配利润项目的汇总数额，加上合并工作底稿中利润表和利润分配表部分各项目抵销分录栏的贷方发生额的合计数，减去合并工作底稿中利润表和利润分配表部分抵销分录栏中借方发生额的合计数，得出未分配的数额。2.4.2核算利润表中收入、费用、利润等项目的合并数额，此项内容为计算合并会计表中的重要一环。根据母公司与各个子公司的分别的会计报表收入各
中小企业管理与科技·上旬刊 2009年12期2009-06-13
- 建筑业企业财务状况（Ｃ１０３表）填报技巧
总额（贷方累计发生额）、应付福利费总额（贷方累计发生额）、劳动、失业保险费等指标时常出现错误，其主要表现：有的单位在填报在建工程指标时，由于对指标不理解，不管是为企业自己建造的工程还是为建设单位建造的工程，只要是年末有在建中的工程就将其实际支出成本填列在此项，造成虚报“在建工程”指标。实际上为企业自己建造的“在建工程”，将来要转入企业的固定资产，形成企业生产管理的条件要素。为建设单位建造的“在建工程”，是企业的建筑产品，是企业产品变现的重要过程，二者不能混
数据 2009年3期2009-04-22
- 新会计准则与统计财务指标填报
其次分清报告期发生额和余额的不同：统计指标的时期指标一般是指报告期发生（或实现）的原则，如2008年统计年报上的应付工资总额，反映企业2008年当年列入成本、费用中工资累计，即报告期发生额，若填报1个月的数额或从会计《资产负债表》上照抄就大错特错了。一个是少报11个月的数，另一个《资产负债表》上的“应付工资”则是企业历年结余（余额），与本年发生额风马牛不相及。■ 如何从会计账表中取得财务状况表所需指标企业统计人员填报财务状况表时错填现象较普遍的主要指标及正
数据 2009年3期2009-04-22
- 运输邮电业财务状况（Ｄ１０３表）填报技巧
总额（贷方累计发生额）”指标和“应付福利费总额（贷方累计发生额）”指标产生差错的主要原因有：有的企业统计人员按应付工资财务明细账和应付福利财务明细账的借方数据填报统计数据，而不是制度要求的贷方数据。有的企业不计提工资和福利，不设应付工资明细账和应付福利明细账，未按成本费用明细账中实际发生的工资和福利费进行填报。4.“应交增值税”指标出错原因：有的企业虽然是运输业企业，但在经营过程中也销售一些商品，这样企业就要填报“应交增值税”指标，但统计人员未按制度中所列
数据 2009年2期2009-04-08
- 执法检查通不过的“结”与“解”
总额（贷方累计发生额）现行会计准则对应付职工薪酬（原应付工资）科目有着明确的规定。但部分单位记账方式不规范,如：有的企业在应付工资科目中并不包括代扣个人的部分，应付工资科目的贷方只登记实发工资数等。这样，应付工资科目的本期贷方累计发生额与企业成本、费用明细表中“工资”项本期累计发生额中的数据并不一致。2.财务状况表中应付福利费总额（贷方累计发生额）在2008年的统计执法检查中发现,有些企业将应付福利费总额（贷方累计发生额）指标填为0。其主要原因是：在新会计
数据 2009年1期2009-04-08