浅析小型企业内部控制的现状、原因与对策

周琪

［摘要］ 随着地方经济的发展，各种类型的小型企业应运而生，成为地方税收的重要来源，在推动地方经济的繁荣发展、扩大就业、方便群众生活、促进社会和谐稳定等方面发挥着越来越重要的作用，特别在县域经济发展中占着越来越重要的地位。但小企业受着自身组织结构、经营规模、经营方式、财务管理意识等因素的影响，使小企业在执行企业内部控制方面存在与企业自身发展和市场经济不相适应的情况。本文通过对当地小型企业的据实调查，分析小型企业执行企业内部控制的现状、产生的原因，并提出针对性的对策建议。

［关键词］ 小型企业；内部控制；现状；原因；对策

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 20. 017

［中图分类号］F239.45［文献标识码］A［文章编号］1673 - 0194（2012）20- 0026- 03

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。通常，一个合适、有效的内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5个部分①。内部控制作为企业现代管理理论的重要组成，是一种强调以预防为主的制度，通过建立完善的制度和程序，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

1小型企业执行内部控制制度现状

1.1 普遍缺乏相对健全规范的法人治理结构

规范健全的法人治理结构一般包括：股东大会、董事会、监事会、经理层、企业各内设机构。小企业法人治理结构相对单一，大多只有总经理、部门经理、会计、办公室人员、一般业务人员。……