试论新形势下财务管理体系的重要性

郭丹

摘要：财务管理体系是在一定的战略目标指导下，对于单位的经营活动、投资活动及融资活动等实施有目的有计划的经济活动。财务管理体系就是要通过明确职责和适当的风险控制机制来协调运作的各项财务管理活动，实现单位财富效益最大化的目标。本文从多

方面分析了财务管理体系，体现了单位财务管理体系的重要性。

关键词：新形势 财务管理 体系 重要性

Abstract: financial management system in a certain strategic objectives under the guidance of, for the unit''s operating activities, investing activities and financing activities such as the implementation of targeted programmes of economic activity. Financial management system is through clear responsibilities and an appropriate risk control mechanism to coordinate the operations of the financial management activities, achieve unit objectives for maximizing the benefits of wealth. This article analyses the financial management system in many ways, reflecting the importance of financial management system.

Keywords: the importance of the system of financial management in the new situation

[中图分类号] F275 [文献标识码]A [文章编号]

1、财务预算管理

单位根据自身特点和市场变化情况，结合相关的会计政策编制以财务预算为中心的全面预算。对单位的经营活动进行有计划、有步骤的预算管理，使单位的理财战略更科学更符合单位的实际情况。

1.1 做好财务信息的收集和分析工作，增强财务预警能力。单位应注重市场信息的收集和反馈，并根据市场信息的变化安排单位日常的财务工作，尽可能做到早发现问题早处理。

1.2 围绕单位预先设定的目标利润编制生产预算、采购预算、人工预算及其他各项预算。单位预先制定合理的目标利润及编制全面预算，有助于单位开展目标经营，为今后的业绩考评奠定基础。

1.3 围绕效益业绩这个中心点考核预算结果，对产生差异的情况应及时分析原因，积极采取措施纠正偏差。单位在日常经济活动中应该建立一套完整的日常工作记录和考核责任预算执行情况的信息系统，并将实际数与预算数相比较，以便评价各部门的工作实绩。发现偏差及时纠正，强化会计控制。

1.4 做好销售目标利润预测。销售预测是全面预算的基础，同时也是单位正确经营决策的重要前提。只有做好销售预测，单位才能合理地安排生产，预测目标利润，编制经营计划。

1.5 单位各部门根据本部门的实际情况结合单位的经营策略制定本部门的预算计划。单位各部门设立自己的经营预算计划，据此制定自己的计划。经营部汇总各部门和各项目的计划，发现潜在问题及其缺口，提出初步调整建议。

1.6 编制预算的方法。由于目前多数单位都是采用分块编制预算的方法，这种预算方法缺乏全面预算体系，导致各种预算相互矛盾，单位内部各部门相互不协调甚至矛盾激化的状况，所以单位编制预算应该从单位的战略目标出发，根据市场情况，全面均衡考虑各种分预算，系统编制相互协调的全面预算。

1.7 编制预算方式。根据市场情况推行弹性预算编制方式；根据单位内部强化长远管理的要求，克服预算编制的短期行为，推行滚动编制方式。

2、财务控制

资金管理主要是单位针对自身的生产经营就现有的各项资产运行状况、资产耗费和资产保全等内容进行监督和控制。

2.1 建立和完善内部会计控制。这个主要包括有货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

2.2 对各项资产运行状况进行控制。财务部门要联合各个资产实物管理部分对资产运行地点和价值转移等方面进行监控，保持资产的流动性、安全性和时效性。对于闲置的资产应该及时处理。

2.3对资产的耗费进行控制。为加强成本费用管理，单位应该做到下面三点：第一点，既要控制资产的有形损耗，又要控制资产的无形损耗。第二点，既要降低资产价值的构成成本，又要降低资产的管理成本。第三点，既要降低资产的运行成本，又要降低资产的使用成本。

2.4 实行资金管理责任制，抓好内部财务制度建设。单位在财务收支上要实施严格的财务监控制度，强化内部约束机制，合理安排资金调度，确保日常生产经营的资金链不中断，提高资金使用效益。

2.5 挖掘内部资金潜力，调整库存结构，压缩存货资金占用，增强单位支付能力，提高单位信誉。

2.6 建立自补资金积累机制，防止费用超支现象。单位按税后利润提取的盈余公积金，可用于补充流动资金。合理制定税后利润分配政策，促进单位自我流动发展。

3、监督核查

监督核查主要包括强化单位管理层的管理、调整财务部门的组织

结构、网络化建设、资金流程管理、资金的后续管理、资金的源头管理等。

3.1 强化单位管理层的管理。强化对单位管理层的管理，真正贯彻责权利结合的原则，约束其行为。对企业主要负责人应加强任期审计和离任前审计，防止其违反财经政策，损害投资者和债权人利益。

3.2 合理安排财务部门的组织结构。合理安排财务部门的组织结构，加大管理会计的建设力度，形成会计实务系统和会计管理系统两大部分。财务部门要监督单位已发生的经济业务是否合理合法，是否符合单位各项内部管理制度。

3.3 加快网络化建设，建立快捷灵敏的单位信息网络。单位应逐步立起以会计数据处理为核心、与销售和财务报表分析等信息系统相连接的信息网络，及时反馈企业生产经营活动的各项信息，发现问题及时处理。

3.4 资金流程管理。建立活而不乱的资金循环机制，抓好资金的流程管理。首先，随着国际金融业竞争的加剧，各种新型金融服务相继产生。单位将获得更方便、更全面、成本更低、效率更高的金融融资

服务的同时金融风险也将进一步加大。单位必须研究面临的资本市

场和筹资渠道，加强金融风险的管理，谨慎控制财务风险，科学确定

资本结构，重视资产负债的风险收益匹配管理，研究单位资本结构和资产结构的动态变化和相互关系，保持良好的财务状况；其次，为保证资金“满负荷”高速运转，财务部门要对单位的资金统一管理，集中调度，有偿使用，可以进一步完善现有内部银行等资金统管形式，内部使用资金模拟银行结算，改变只计单利不计复利或只计现值不计终值的现象，拓展资金成本核算内容。最后，要规范企业融资行为，克服重商品轻信用的现象，保持良好的融资信誉，树立良好的财务形象。

3.5 資金的后续管理。建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面；合理制定企业税后利润分配政策，尽可能用于单位扩大再生产，促进单位自我滚动发展；财务部门要认真实施资本金保全制度，监督管理好资本金。

3.6 资金的源头管理。建立资金投入效果的保证机制，抓好资金的源头管理。决策失误是资金低效甚至无效的重要原因。单位财务部门要改变仅限于对单位内部价值信息进行综合处理的作法，多方收集单位外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与单位投资项目的预算、论证；考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算关；在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利，盲目举债，加大筹资风险；加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目资金的使用效益。

4、风险管理

风险管理，就是要实施风险控制，通过建立先进的信息处理系统和单位内部经营活动实施监测，实现针对市场变化的快速和准确的反应。

4.1 对风险的信号进行监测。不仅要对未来的风险进行分析，还要对风险的信号进行监测。

4.2 在筹资决策上应慎重分析比较，选择最适合的筹资方式，以避免单位陷入债务危机。

4.3 加强筹资活动的风险意识。筹资管理要解决的问题是如何取得单位所需要的资金，包括筹资数量、筹资时间、筹资来源和筹资方

式等。为了规避筹资风险，单位在筹资过程中遵循谨慎性原则表现在

以下方面：第一，筹资数量适当。不同时期单位的资金需求量是不一

样的，单位财务人员应采用一定方法，预测资金的需要数量，合理确

定筹资规模。第二，筹资时间与用资时间相适应。第三，采取多种形式的筹资组合，以分散筹资风险。

4.4 加强投资活动的风险意识。投资管理须考虑投资规模，同时还须通过投资方式和投资方向的选择，来确定合理的投资结构，以提高投资效益、降低投资风险。由于投资时间的长短不同。短期投资是指影响所及不超过一年的投资，如应收账款、存货等。长期投资是指影响所及超过一年的投资，如固定资产投资、长期有价证券投资等。

5、财会人员培训

财务工作管理对象特殊，财务人员必须具备较高的政治素质和业务素质。

5.1 加强财会队伍的建设，注重培养和选拔既有专业知识又善于

管理的年轻人才，会计岗位要严格把握任职条件，会计人员必须具必

要的专业知识和专业技能。

5.2 培养良好的职业道德，《会计基础工作规范》关于会计人员业

道德的规定是“敬业爱岗，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好务，保守机密”。

5.3 增强法制观念，会计人员应当按照会计法律、法规和制度规定进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整不但要为本单位领导的决策提供可靠的依据，还要使单位外部的资者、债权人、社会公众以及社会监督部门能依照法定程序得到可的会计

=信息资料。《中华人民共和国会计法》第六章对单位及其负人和会计人员的法律责任做出了明确的规定，规范了会计人员的为，为开展正常的财务工作创造了良好的法制环境。

5.4 严格会计人员的管理制度，提高会计工作质量水平。没有计人员的参与，会计造假就不可能最终出现。提高会计人员素质，护会计人员的合法利益，是杜绝会计造假的保证。因此要加强财会员尤其是高级财会人员和单位管理人员的财会知识培训，不断提对财会工作的管理水平，要支持和鼓励财会人员严格执法，对坚持则，公正执法的财会人员公开表扬和奖励，对打击报复财会人员的为和责任人，要协助有关部门依法严肃追究其责任。

5.5 强化高层管理人员责任，约束高管人员行为。尽管高管人员承诺对财务报表的真实性、完整性负责，但会计造假还是层出不穷，因此应该通过立法将高管人员对其会计造假行为进行处罚，追究民事责任和和刑事责任。有效的会计监管是一项复杂的系统工程，须从各个方面进行统一协调、综合平衡。它是保证会计工作有序运的必要手段也是不断提高会计信息质量的必要保证，最终达到杜会计造假现象的发生。

6、总结

社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活

动实施管理。通过价值形式，把单位的一切物质条件、经营过程和经

营结果都合理地加以规划和控制，达到单位效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是单位管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。随着单位财务管理向市场化、经营化方向发

展，单位的财务部门要根据经营的实际需要，构造一套与财务管理的

地位、作用、职责相适应的组织机构。而财务管理体系建设是我国经

济体制改革的要内容，它对我国市场经济的发展和国家宏观调控的加强将起着深远的影响作用。

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