新形势下加强企业资金管理的几点建议

山西潞安矿业(集团)有限责任公司　狄君华

新形势下加强企业资金管理的几点建议

山西潞安矿业(集团)有限责任公司狄君华

摘 要：当前一些企业在新形式下持续低迷，而有效的资金预算管理在企业正常运转中发挥着至关重要的作用。2015年上半年数据显示，全国企业亏损额达484.1亿元，大中型煤炭企业亏损面已达70%以上。企业如何加强资金管理，确保资金链条稳定，使资金“血液”运转流畅，显得尤为重要。本文以山西潞安矿业(集团)有限责任公司(以下简称“集团公司”)为例，采取加强资金预算管理、现金流管理、资金集中管理及降低资金成本、减少资金占用等多种措施来加强资金管理，以应对利润大幅下降，资金流骤减，并探讨当前形势下如何强化企业的资金管理。

关键词：新形势 企业 资金管理 建议

1　强化资金预算管理

预算是企业资金管理的有效手段，特别是在当前经济下行、煤炭行业持续低迷的情况下，有效的资金预算在企业正常运转中发挥至关重要的作用。集团公司深入推进全面预算管理，进一步完善以财务为中心、以现金流为核心的管控体系。

针对当前资金紧张的局面，企业应坚持效益优先的原则，平衡总量，以收定支，合理调配资金使用。因此，集团所属各单位要以下发的年度收入、利润、投资计划及本单位的资产负债预算表、利润预算表、对外筹资预算表及其他预算表等相关数据为依据，坚持“以收定支、量入为出”的原则，按统一格式编制“年度资金预算表”，并逐级上报审批，由集团公司财务部门审查汇总，经集团公司总会计师审核，最终报集团公司班子会研究通过后方可执行。

预算一经通过，各单位所有资金支付业务必须严格按照集团公司批准的年度资金预算表统筹安排使用资金；各单位根据集团公司批准的年度资金预算表，按照统一格式于当月25日之前编制上报“月度资金预算表”，由其直接控股单位审批后实施，并报集团公司财务部门备案。

此外，各单位要按批准的月度资金预算细化分配，日资金使用额度超过3000万元(含3000万元)，应提前三个工作日通知财务公司。同时，财务公司对各单位资金预算的执行情况进行监督；并严格按照审批后的预算额度及用途控制申请单位资金支付。最后，各单位应加强对资金预算执行情况的动态管理，并按月提交资金预算执行情况分析报告。

此外，为确保资金的流量充足、流向合理、流程规范，真正把每一分钱都用在“刀刃”上，借助集团公司开展会计信息化的平台，逐步将各级子、分公司预算编制纳入会计报表体系，确保资金预算编制范围与会计报表一致，实现资金预算报表与会计报表的无缝对接。

2　强化现金流管理

一要严格按照保工资、保安全生产、保重点项目的原则，细化资金安排，严禁计划外工程、超规模投入、超预算支出和非生产性支出，保证资金使用的严肃性、准确性和有效性。二是积极加大应收账款的催收，做到应收尽收。三是把项目的短期借款变为长期借款，延展偿还期，稳定资金链。四是坚持量力而行原则，梳理各类投资，有保有压，统筹安排各单位融资资金分配、使用，确保资金长期动态平衡。

3　加强资金集中管理

3.1 充分利用财务公司和银行网络，归集和监控资金

集团按照“集中管理、预算控制、实时监控”的原则，借助网络信息化手段，通过商业银行“现金池”技术，将集团范围的所属单位全部纳入到资金集中管理系统。财务公司利用自身的结算网络，将其资金归集信息管理系统与成员单位、银行、集团系统进行联接，实时归集各成员单位在银行账户上的资金及对资金进行预算控制和监督管理。

3.2 集中调度内部结算资金

集团财务管理部门作为集团内部管理机构，设置内部资金结算中心，要求成员单位统一开设内部账户，通过结算中心统一拨付各成员企业业务所需的货币资金。同时，为充分发挥内部转账结算不占用实际资金流的优势，要求内部开立账户的单位之间发生的全部经济往来都必须通过内部转账结算，不得动用现金或银行存款结算，以节约财务费用。通过集中调度内部结算资金，实现对成员单位资金收支状况及使用方向的监控，并及时解决集团内部上下游单位之间的资金运行不畅和拖欠问题。

3.3 为集团成员单位融通资金

利用集团内部财务公司的资金平台，为各成员单位发放贷款，不仅大大拓展了集团各子公司的融资空间，而且减少了集团公司的外部贷款额度，降低集团整体资产负债率，有力地支持了集团公司各项目的建设发展，保障了集团公司的资金需求。同时，通过资金集中和财务公司专业运作，节约了财务费用、增加了资金效益，扭转了集团公司资金管理低效、存贷款结构不合理的局面。

3.4 统一分割授信

为逐步规范集团母子公司之间的关联资金占用行为，提高各子公司还款意识，降低母公司资产负债率，在整个集团资产负债不变以及子公司资金需要的情况下，集团公司将部分流动资金授信额度分割给子公司，置换子公司未到期的部分利率比较高的借款，进而达到降低财务费用、税前全额抵扣利息等目的。

3.5 强化账户管理

账户是企业实现资金集中管理的源头，为此，集团公司一是积极建立和推进“层级审批、逐级报备”的联动机制，从源头加强集团公司资金集中管控；二是加大对成员单位外部银行账户的整合力度，全面清查成员单位外部银行账户，坚决撤销、合并与经营无关或功能重复的银行账户；三是进一步加大对成员单位银行账户的监管力度，逐步扩大直连账户的范围，以便实时监控成员单位银行账户资金变动情况；四是定期对集团所属成员单位开展账户管理和资金归集情况的专项检查，督促成员单位规范银行账户管理、提高资金管理水平，保障资金安全，提高资金效益。

4　降低资金成本

4.1 扩大直接债务融资规模

鉴于直接融资成本低，为进一步优化融资结构，集团公司在继续深化“集团主导、法人为融资主体”核心理念的前提下，通过合理搭配融资期限、结构，多元化融资，成功地发行了短期融资券、超短期融资券、非公开定向债务融资工具、中期票据等，成功地在债券市场上募集大量资金；同时，创新融资模式，通过积极引进战略投资者、增发股票、股权融资等方式在资本市场上募集资金，扩大直接融资规模，促使集团逐渐摆脱间接融资为主的不合理融资结构，实现从间接融资到直接融资的转变。

4.2 盘活闲置资金

一是集团公司充分发挥资金集中管理功能，集中成员单位资金，利用内部单位付款时间差，盘活闲置资金；二是扩大与银行合作范围，与集团多家银行签订协定存款合同，获取资金受益，降低财务费用。

4.3 灵活结算

针对当前煤炭市场的低迷态势，继续优化结算方式，根据内部单位自身的经营情况，合理匹配现汇、票据的结算比例，在不影响自身信用的同时，延迟现金支付，签发银行承兑汇票，宏观控制资金，降低财务费用。

5　减少资金占用

(1)事前控制，在开展资金预算管理的基础上，加大资金预算的执行力度，特别是成员单位的执行力。同时，按照效益优先和资金保障原则，对下属单位发放内部借款，对亏损或低效投资，减少或严控资金投入。

(2)事中控制，定期或不定期地进行资金检查，对不按规定用途使用的资金，提前收回资金或停止发放内部借款。

(3)事后控制，建立一套考核机制，对超预算、执行力差的成员单位视程度采用通报批评、限制付款或不予付款等措施。

6　防范资金风险

6.1 降低担保风险

完善担保制度，规范担保流程。对外担保业务，对被担保单位实地考察，深入了解经营状况、股权结构，评估项目效益，由总会计师和财务部门出具担保事项的风险评估报告及意见、法律事务处出具法律意见书，并和被担保企业签订反担保协议，经集团公司董事会做出决议，方能担保。对内担保业务，要求集团公司下属各级子公司的担保，必须遵循审慎原则，通过董事会或股东大会决议并逐级上报至集团公司，由集团公司总会计师和财务部门从严把关，法律事务部门严格审核，出具法律意见书，经集团公司董事会作出决议，报省国资委批准后执行。

6.2 降低资金流动性风险

随着资源整合、产业链的加粗、延长，在建项目较多。一方面这些在建项目工作量大、期间长，资金需求大；另一方面，效益滞后或行业的特殊性或市场需求变化，导致在资金使用上出现“短贷长用”。在企业经营困难，资金紧张时，短期偿债压力加大，容易造成资金链断裂，流动性资金急剧减少，产生流动性风险。因此，为有效降低资金流动性风险，一是按照效益优先原则，平衡集团公司各行业板块资金；二是合理搭配借贷资金的使用期限，避免出现期限“断档”；三是项目工期与资金期限匹配，避免“短贷长用”，降低资金流动性风险。

总之，在当前经济下行，未来行业发展严峻的形势下，煤炭企业更要重视资金管理，通过加强资金预算管理、现金流管理、资金集中管理、降低资金成本、减少资金占用和防范资金风险等措施，确保资金链条稳定，以抵御煤业行业“寒流”。

参考文献

[1] 段红雨.浅论煤炭企业资金管理的改善与优化[J].财会研究,2013(01).

[2] 郝继红.浅论煤炭企业的资金管理[J].经济师,2010 (07).

中图分类号：F275.1

文献标识码：A

文章编号：2096-0298(2015)09(a)-074-03