中小企业如何进行财务风险防范与控制

谭学洋　刘晓霞

摘 要：随着我国经济快速发展，改革进一步深化，中小企业越来越多。财务是中小企业立足之根本，一旦遭遇风险，则可能使企业濒临破产。所以本文重点分析中小企业会遭遇到的财务风险以及防范与控制措施。

关键词：中小企业；财务风险；防范与控制

一、绪论

中小企业在我国经济市场中处于重要地位，是一股经济活力，直接关乎就业、创新和出入口等重要元素。中小企业在成长发展过程中遭遇的最大问题就是财务风险。财务问题如果不能得到及时解决可能会使企业被迫破产。我国经济市场中，中小企业会遇到各种类型的财务风险问题，这些问题事出有因，有的来自与企业本身，有的来自于外部环境。下面将详细分析这些风险类型及产生原因，找出防范和控制风险的方法。

二、中小企业存在的主要财务风险

1.筹资风险。债券融资、股权融资、金融机构借款等方法是企业筹集资金的重要手段，但是中小企业不具备股权和债券融资的能力，基本上还是依靠向金融机构借贷来获取资金。然而通过银行等金融机构借贷利息较高，企业发展初期需要资金庞大，而且还没有盈利，很容易使得资金流动周转不过，导致企业停业乃至倒闭。

2.投资风险。企业在发展过程中会通过向外投资来不断壮大自己。但是投资本身也具有风险。第一是来自一些外部的不可控因素，导致投资没有达到预期效果。第二是投资者本身的眼光和专业能力。如果眼光浅薄，能力不足，很容易投资失利。

3.经营风险。生产风险、采购风险、存货变现风险是企业经营过程中常常遇到的财务风险问题。这些涉及到企业生产经营的各个环节，每一个环节都存在不确定因素。一旦出现问题或者失误都会直接影响财务，导致资金流动出错。

4.担保风险。担保风险是指利用企業财产、信用为其他企业借贷资金提供信用担保而承担的不确定风险。如果被担保的企业出现财务状况，面临停业或者倒闭问题，则会影响到自己企业的信誉及财务，会涉及到责任的承担及赔偿事务。

三、中小企业财务风险产生的原因

1.内部原因。（1）资本结构不合理。由于中小企业融资集资的方式较少，对金融机构借款依赖较大，往往会出现资本结构不合理现象。利息支付过多，收益过少，使得企业还贷和经营的风险程度变高。（2）内部财务制度混乱。中小企业不具有大型企业高薪招揽人才的能力，往往缺乏高素质的专业人才，尤其是财务部门，没有合理完整的财务制度，资金管理不严格。企业在经营一段时间后，财务会出现混乱局面。（3）缺乏风险管理意识。管理层缺乏风险管理意识会让整个企业处于财务漏洞不断出现的窘态当中。只为追求利益，不顾财务风险。管理者的不重视使得企业没有专业的风险评估师。没有资金成本结构分析，投资风险预估都措施。（4）内部控制、监督机制不健全。对于财务的监管不到位，相关监督部门没有落实监督工作导致财务周转或者流动出现问题，乃至资金的流失。（5）投资决策失利。科学的投资决策机制和高素养的投资专业人才是很多中小企业所缺乏的。所以在投资的过程中往往不能洞悉市场发展趋势，无法摸清市场发展规律，加大投资风险，导致屡屡失利。

2.外部原因。导致中小企业财务风险的外部原因很多，十分复杂，主要有国家政策、法律因素、自然因素、经济因素、社会因素等。这些外部因素产生的财务风险往往是无法改变的，也存在突发性，所以中小企业只有及时调整自己来适应外部因素的改变。如2008年的从东南亚开始引发的金融危机，其影响力直到今天仍然存在。

四、中小企业财务风险防范与控制措施

1.树立财务风险意识。不管是管理者还是基层的员工都需要树立财务风险意识，尤其是把握企业资金链的财务部。时刻关注国家政策的改变和经济市场的浮动，评估财务风险产生的可能性来做出相应的防范措施。注意企业内部潜在的可能诱发财务危机的不定因素。保持绝对的警觉性，防患于未然。

2.建立企业内部监督机制。企业应该建立一个独立与其他管理部门的监管单位，直接隶属于总经理管理。保持监管单位的纯洁性，避免遭到利益的侵害，以保证监管人员监理工作的公平公正。完善的监督机制需要随时随地的监控企业内部资金的流动和外部的周转，防止出现资金漏洞或者资金链断开。

3.加强企业内部管理工作。（1）建立职务分工制度。根据员工职务的不同来划分分工，禁止不同部门或者员工之间公务上的交错。各部门之间要互相监督和制约。（2）建立健全会计系统。会计制度直接涉及资金流动，健全的会计系统能保证资金流动有依据可寻。每一笔账的出入都有及时记录。有利于企业流动资金的投放与管理。（3）加强核对制度和实物控制。任何资金的使用，财务的变动都需要及时核对，有利于建立一个清晰的账目。任何涉及到采购或者付款过程都应该清查实物，保证账目可以一一核实。做到有账有物。

4.建立财务危机预警系统。中小企业的管理层应该加强对财务风险的分析，适时的调整企业营销策略，处置不良资产，控制存贷结构，控制资金投放量，减少资金占用，同时需要注意存货和账款的周转，使其尽快转化为货币资产，尽量减少坏账带来的损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。

5.政府宏观调控扶持。中小企业作为市场经济中重要的组成成分，具有很大的作用。不仅能刺激中国经济的成长，更解决了许多就业问题，增加了社会财富。但是由于自身的局限和国家政策的限制，在面对财务危机时往往不能自避或者妥善处理，所以国家的相关政策十分重要。国家应该重视和保护中小企业的成长发展，通过宏观调控在一定程度上予以支持。

五、结论

以上的详细分析重点介绍了中小企业可能遭遇到的财务风险类型及产生原因，也从不同层面考虑来提出解决风险问题的方法措施，让中小企业在发展过程中能尽量避开这些风险，或者说在遭遇这些风险时，能够及时处理，控制风险，将损失降到最小。希望本文能够给大家提供参考作用。

参考文献：

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