浅谈企业内部控制与风险防范

鲍艳辉

摘要：内部控制是现代企业管理不可或缺的一部分，加强内部控制是有效防范企业风险的基础和保障，风险管理能力又直接作用和影响企业内部控制工作，加强内部控制和提高风险防范能力对企业提升市场竞争力，实现企业发展目标意义重大。本文简单阐述了企业内部控制及风险防范的相互关系和作用，进一步探讨了现阶段国内企业内部控制及风险防范面临的问题，针对问题，提出加强企业内部控制、风险防范的措施和意见。

关键词：内部控制；风险防范；问题；解决办法

中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）024-000-01

引言：

随着我国经济的发展，企业的发展面临着前所未有的机遇和挑战，以市场为例，市场规模的不断扩大，对企业来说既是机遇又是挑战，市场需求的不断变化要求企业不断地做出调整以适应市场的发展需求，从而实现企业自身发展目标。加强企业内部控制在很大程度上能够提高企业的市场应变能力和风险防范能力，为企业的健康发展保驾护航。

一、内部控制与风险防范的意义

1.内部控制与风险防范的相互关系

内部控制有赖于风险管理的技术方法，风险管理也离不开内部控制手段的支撑，两者唇齿相依，相互融合。本文中的风险防范是风险管理的一种，针对企业在经营管理中遇到的各种风险提前识别从而尽量规避或者采取措施减小将来发生的损失。随着现代经营理念的提升，内部控制已经由传统的内部牵制制度发展为以风险为导向的内部控制整合框架，而风险管理也由原先分散的财务风险、经营风险、战略风险向整合风险管理方向发展，在我国内部控制和风险防范是紧密联系在一起的。

2.内部控制与风险防范的作用

内部控制和风险防范的作用在于保证企业经营管理合法合规，保障资产安全及财务报告相关信息真实完整，规避风险，保证企业健康稳定发展。在激烈的市场竞争中，企业要充分重视内部控制及风险防范理论和实践的研究分析，建立健全内部控制机制，不断提高风险防范能力，促进企业实现自身的发展战略目标。

二、内部控制与风险防范中存在的问题

1.内部控制与风险防范的认识不足

对企业内部控制认识不足、风险意识薄弱的现象在我国企业中普遍存在。企业要不断适应市场和自身发展需求，要与时俱进，必然面临着各种风险，比如成本风险，对于原材料和设施设备的采购，一旦没有严格的质量检查制度，很容易因为原材料和设备的质量导致企业资源的浪费，增加不必要的成本；另外像安全风险、产品质量风险、资金管理风险等都是企业要注意规避和防范的。企业经营风险、财务风险的发生很大程度上是由于企业对内部控制不重视、缺乏风险防范意识造成的。

2.内部控制与风险防范的组织结构不科学

内部控制涉及到企业生产经营的各部门，企业从上到下、方方面面都应纳入内部控制范围，但并不意为着所有环节都给予相同的关注度和控制力度，因此建立科学的内部控制体系非常重要。如果企业内部控制组织结构设置不完善，可能带来的后果是权责无法统一，一旦出了问题，部门和人员之间互相推诿，无法追责；企业内部控制组织结构过于复杂，会降低工作效率，带来人力、财力上的浪费；企业内部控制组织体系存在漏点，那么没有纳入控制的环节容易失去约束，严重的会导致整个内部控制失效，失去风险防范的意义。

3.内部控制与风险防范的制度理论化

企业没有建立相应的内部控制制度，或者虽然有制度但是没有结合企业的组织机构、工作流程等实际情况。内部控制制度过于理论化，不方便操作，导致内部控制流于形式，执行难度系数大，理论和实际脱节也会使风险识别困难，易发生风险的人员、岗位、部门等关键因素没有重点进行防范，使内部控制和风险防范难以发挥作用。

4.缺少内部控制与风险防范的评价机制

企业没有相应的内部控制和风险防范的考评和激励机制，人员缺乏积极性和约束性，内部控制环节设置不当或者遗漏的地方不能及时发现并加以调整，内部控制结果没有及时反馈，都会使内部控制失去改进的动力和活力，久而久之，内部控制行同虚设，风险防范也无法落到实处，一旦发生风险损害企业利益。

三、内部控制与风险防范问题的解决方法

1.加强学习，培养内部控制和风险防范方面的人才

加强与国内外各企业的交流与沟通，学习国外先进的内部管控和风险防范思想，积极实践总结经验，加大宣传教育力度，提高企业员工对内部控制和风险防范的认识，加大与各大高校的合作，加强企业内部和高校两方面培养专业人才工作。

2.建立健全内部控制机制，有针对性地采取风险防范措施

根据企业自身实际情况，建立健全包含公司长期发展战略、组织架构、社会责任等多方面、全方位的企业内部控制制度，针对较容易出现问题的地方，做好相关内部控制和风险防范工作；建立和完善考核评价和激励机制，做到赏罚分明，对企业日常工作中出现的问题及时进行反馈和改进，必要时请中介机构对内部控制进行客观评价，设计风险防范措施，不断提高企业应对风险的能力，做到事前防范，事中有效控制，事后总结，提高工作效率。

3.现代信息技术和全面预算管理相结合

内部控制和风险防范都建立在对企业信息的了解基础上，及时的数据分析、信息反馈有利于企业对内部控制的评价和改进，能及时发现风险和预防风险。内控和风险对现代信息技术的应用，一方面体现的是企业的信息化水平，同时也凸显企业的发展水平。另一方面，发挥现代信息技术的实效性和共享性，可以提高内部控制管理效率，对于识别风险、分析风险从而防范风险起到重要的技术支持作用。而全面预算管理是企业内部控制的一种有效方法，它是对企业在一定时期内的经营、财务等方面的总体预测并进行行之有效的管理。将现代信息技术与全面预算相结合，在强化和完善企业内部控制、提高企业风险防范能力的同时还可以更好的发挥企业内部控制和风险防范的作用，使二者相互促进。

四、结论

实践证明，做好内部控制工作，降低企业在生存、发展中的各种风险，有助于实现企业的战略目标，是现代企业普遍认同的实现企业健康稳定发展的有效手段和方法。本文浅谈了目前国内企业在内部控制和风险防范方面面临的问题和压力，也提出了部分解决的措施和建议，希望能找出更多阻碍内部控制管理的因素，有效防范企业风险，实现企业的可持续发展。

参考文献：

[1]唐博，许延明.企业内部控制及其风险防范研究[J].新经济，2014（08）.

[2]施秀莹.浅谈企业内部控制及经营风险防范措施[J].商场现代化，2015（06）.