浅谈企业的财务资金管理问题与措施

刘江平

摘 要 资金对于企业来说是十分重要的，它是企业运转的基本条件。一个企业的资金情况能够直接反映企业的资源配置、产权关系和资本构成情况。近些年来，随着我国经济市场的繁荣，资金的流通愈加频繁，其管理也愈加复杂，因此财务资金管理受到越来越多的企业重视，企业对于资金筹措、管理和使用的研究越来越多，企业财务部门也在不断加大管理力度。基于此，本文以企业财务资金管理中存在的问题为研究对象，并探索解决问题的对策。

关键词 公司财务 资金管理 收入支出费用

资金是公司持续运转的血液，是公司赖以生存的基础。公司通过商品的销售、货币资金的不断积累，为项目投资与开发、生产运行与管理、规模拓展，提供资金保障。随着企业经营活动不断发展变化，资金的收入和支出现象不断出现。资金收支情况在一定程度代表了企业的经济活动效果，所以，做好企业资金管理，即可保证企业资金链的安全，为企业的安全持续营运提供保障，又能在健康有序的资金管理框架下创造更多的利润，实现企业的最大化价值。

一、公司财务资金管理的意义

（一）公司财务资金管理能够统筹管理财务工作

公司财务资金管理的最终目标是获取更多的经济利润，而只有拥有充足的货币资金，才能够保障公司生产活动、组织运营的稳步进行。公司财务资金管理的实现，能够解决货币资金储备数额、货币资金筹措管理的问题。在企业筹集资金的过程中，一般都会通过吸引投资、发行债券和发行股票等方式筹资，企业可以根据实际情况来制定公司财务资金管理的具体策略和实施细节。

（二）公司财务资金管理能够为项目开发投资做好资金准备

公司财务资金管理中筹措的货币资金，将根据公司的现实发展需求，应用于两个主要方面：首先，应当将货币资金用于公司营运设备、生产资料的购买、生产技术的研究与创新、公司工作人员的劳动报酬支付等。其次，应当将货币资金用于投资增值，通过并购行为、新型项目开发、发行公司债券或股票等，保证公司货币资金的投资增值。因为筹集到的资金有限，企业财务资金管理人员需要在有限的资源范围内进行有效投资。

（三）公司财务资金管理能够保证生产运行、组织管理的顺利进行

公司财务资金管理工作会涉及各项成本费用的支出和收入，具体涵盖了：劳动报酬、货款支付和采购支出等，资金收入主要是指企业产品销售所得。经营活动阶段，企业财务资金管理的重要任务是加速企业资金运行周期。

二、公司财务资金管理的弊端分析

（一）公司财务资金管理的信息数据不准确

公司财务资金管理的有效性是建立在信息数据的真实可靠基础之上的，只有确保公司财务资金管理过程中的信息数据精确、属实，才能够实现对货币资金的有效管理。从国内现阶段的公司财务资金管理情况进行统计分析，笔者发现部分公司财务资金管理工作中存在管理秩序混乱、财务管理信息情况不公开等弊端。各级管理人员出于自身考虑，各部门之间不愿意建立公司财务资金管理机制，导致各部门财务资金管理的封闭和局限，阻碍了财务管理工作人员掌握到详实、精确的财务资金情况，难以保证决策的重要性。此外，部分公司的财务管理部门故意隐瞒真实的财务资金情况，或者提供虚假资金情况，造成财务信息存在失真的现象，会计核算和财务报表难以保证准确性。

（二）公司财务资金管理的监督管理存在漏洞

现阶段，国内很多公司的财务资金管理工作存在漏洞，引起资金运转情况存在控制不力的现象，企业管理层擅自挪用公款、资金或者倾吞企业资产等恶劣现象频繁出现。虽然，企业内部设置了相应的监督部门，同时也制定了相应的监督管理制度，但是因为监督管理人员对企业资金情况并不是十分了解，使得在实际监管中很难发挥实际作用，成为摆设。更有很多企业在资金筹集、投资等方面并没有一个严格的制约决策机制，使得“一手遮天”的现象十分普遍，很难清楚资金流向，难以有效控制资金流出。

（三）资金散乱，使用效率低下

当前，很多企业实行资金集中管理模式，但是与内部多级法人资金分散占用的现实相互矛盾。主要表现是：一是企业旗下子公司多头开户的现象频发，造成企业的资金管理出现失控的情况。二是企业内部随意投资，忽视了公司的现实经济水平，没有结合公司的长期发展规划，滥用财务资金进行项目投资和开发，增加了公司的财务管理风险系数，容易导致公司的财务管理陷入危机。三是公司的资金货币分配结构不合理，不良资产和债务过多，降低了公司的资金货币流转效果，企业资金持续递减，资金周期运转慢，使得企业的资金压力增加，大幅度降低了企业的经营能力。

三、公司财务资金管理的优化策略

（一）构建财务信息管理系统，实现对公司财务资金的有效管理

财务信息管理系统的建立与完善，能够有效提升公司财务资金管理的效率，为企业经营决策提供基础。当前企业界已经达成共识：公司财务资金管理需要以资金货币的有效管理、监管控制为基础，将计算机信息技术和财务管理软件相结合，融合先进的管理思想、模式和方法，有效实现企业资金集中管理和资金监控。财务管理软件的使用程度已经非常普及了，同时财务信息管理系统已经广泛应用于经济市场中。注重学习，参考国内外优秀的公司财务资金管理案例，从中总结经验，以“总体计划、分步实施、明确重点、先易后难”为应用原则，以此对企业财务、销售、采购等众多管理环节进行开发和运行，实现企业物流、资金和信息的集中管理和监督。

（二）全面提高公司财务资金管理的效果

将企业对货币资金的管理由分散管理转变为集中管理。在企业内部成立资金结算中心，撤销企业及其子公司在外部设置的银行账户，由结算中心在银行设立账户，统一管理企业的收入和支出，设置收入户与支出户，企业的各项收入统一纳入收入户，支出则由支出户负责，严格执行收支两条线。结算中心需要实时且全面准确地把握企业及子公司的货币资金状态，并及时调整企业内部的闲散资金，提高企业资金循环速度和资金运营效率。另外，结算中心的收入、支出和结余情况都需和外部银行相对应，形成由企业决策层管理控制层和操作层的资金管理体系和监控体系，完善企业内部控制制度，促进企业内部财务管理和信息管理水平不断提升，在企业内部构建一套适合市场经济规律的资金管理体系，实现对企业内部货币资金的统一管理、整体控制和合理调度，从源头上就消灭违规违纪行为。

（三）建立健全资金收支预算管理体系

预算是企业对货币资金进行有效控制和制度化管理的重要环节，也是对企业资金进行集中管理的有效方式，如果企业具有健全的预算管理制度，就表示企业具有完善的法人治理结构，因此完备的预算管理制度是促进企业经营活动有序进行的重要保障，也是企业对资金进行监控，对人员工作进行审计和考核的依据。企业应当改变当前财务预算虚设的困境，构建完善的全面预算管理系统，对企业经营各个环节都进行预算编制和分析，并设计完善的考核制度，将企业经营活动所需求的资金纳入预算管理体系中，做到量入为出和科学理财。

综上所述，本文具体分析公司财务资金管理的现实意义，为进一步归纳现阶段我国公司财务资金管理中普遍存在的问题，并提出针对性解决策略，提供参考与借鉴。本文结合众多相关资料，对企业财务资金管理的内涵做了相应的总结，如有不妥之处，望广大财务管理人员加以补充。

（作者单位为沈阳中燃城市燃气发展有限公司）

参考文献

[1] 韩知音.试析如何完善企业财务资金管理[J].财经界（学术版），2016（06）.